Система налогообложения бюджетного учреждения
Подборка наиболее важных документов по запросу Система налогообложения бюджетного учреждения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Какие бывают системы налогообложения (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Специальные налоговые режимы могут применять только некоторые организации, соответствующие необходимым условиям. Любой спецрежим организация применяет по своему выбору. Отметим, что казенные и бюджетные учреждения не вправе применять упрощенную систему налогообложения (УСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а также специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (АУСН) (пп. 17 п. 3 ст. 346.12, пп. 4 п. 6 ст. 346.2 НК РФ, п. 15 ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ). Автономные учреждения не вправе переходить на уплату ЕСХН (пп. 4 п. 6 ст. 346.2 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Специальные налоговые режимы могут применять только некоторые организации, соответствующие необходимым условиям. Любой спецрежим организация применяет по своему выбору. Отметим, что казенные и бюджетные учреждения не вправе применять упрощенную систему налогообложения (УСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а также специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (АУСН) (пп. 17 п. 3 ст. 346.12, пп. 4 п. 6 ст. 346.2 НК РФ, п. 15 ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ). Автономные учреждения не вправе переходить на уплату ЕСХН (пп. 4 п. 6 ст. 346.2 НК РФ).
Готовое решение: Налогообложение государственных (муниципальных) учреждений
(КонсультантПлюс, 2025)1. Какие системы налогообложения могут применять казенные, бюджетные, автономные учреждения
(КонсультантПлюс, 2025)1. Какие системы налогообложения могут применять казенные, бюджетные, автономные учреждения
Статья: Новые правила подтверждения повышенных расходов на НИОКР в 2024 году
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 1)Учреждения на общей системе налогообложения, ведущие научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР) за счет приносящей доход деятельности, обязаны вести налоговый учет затрат в целях расчетов по налогу на прибыль. Некоторые виды НИОКР по перечню принимаются в расходы с применением повышающего коэффициента. В 2024 году вступают в силу новые правила подтверждения того, что НИОКР соответствуют перечню. Подтверждение будет платным.
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 1)Учреждения на общей системе налогообложения, ведущие научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР) за счет приносящей доход деятельности, обязаны вести налоговый учет затрат в целях расчетов по налогу на прибыль. Некоторые виды НИОКР по перечню принимаются в расходы с применением повышающего коэффициента. В 2024 году вступают в силу новые правила подтверждения того, что НИОКР соответствуют перечню. Подтверждение будет платным.
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить минимальный налог по УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы совмещаете УСН с другими режимами налогообложения, то берите только те доходы, которые получены от деятельности на УСН (Письмо Минфина России от 13.02.2013 N 03-11-09/3758 (направлено для использования в работе Письмом ФНС России от 06.03.2013 N ЕД-4-3/3776@)).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы совмещаете УСН с другими режимами налогообложения, то берите только те доходы, которые получены от деятельности на УСН (Письмо Минфина России от 13.02.2013 N 03-11-09/3758 (направлено для использования в работе Письмом ФНС России от 06.03.2013 N ЕД-4-3/3776@)).
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Метод финансового права не обладает выраженным единством, но в целом носит императивный характер. Кроме этой общей черты для него характерно следующее. С одной стороны, в финансовом праве часто имеет место не непосредственное подчинение одного участника финансового отношения другому, а жесткое подчинение всех сторон в правоотношении финансово-правовому закону. Таким образом, так называемое свободное усмотрение и наличие дискреционных полномочий не свойственно ряду ключевых институтов финансового права. В качестве иллюстрации уместно упомянуть отношения по исчислению (уплате) налога, по казначейскому и кассовому исполнению бюджета. С другой стороны, в иных частях финансового права заметно присутствие (а иногда и доминирование) диспозитивных начал. Типичные примеры - налоговые отсрочки и инвестиционные налоговые кредиты, сфера учетной политики организаций в целях налогообложения, процедуры инициирования применения некоторых специальных налоговых режимов, расходование средств бюджетным учреждением, бюджетные гарантии, бюджетные кредиты, субсидии и т.д.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Метод финансового права не обладает выраженным единством, но в целом носит императивный характер. Кроме этой общей черты для него характерно следующее. С одной стороны, в финансовом праве часто имеет место не непосредственное подчинение одного участника финансового отношения другому, а жесткое подчинение всех сторон в правоотношении финансово-правовому закону. Таким образом, так называемое свободное усмотрение и наличие дискреционных полномочий не свойственно ряду ключевых институтов финансового права. В качестве иллюстрации уместно упомянуть отношения по исчислению (уплате) налога, по казначейскому и кассовому исполнению бюджета. С другой стороны, в иных частях финансового права заметно присутствие (а иногда и доминирование) диспозитивных начал. Типичные примеры - налоговые отсрочки и инвестиционные налоговые кредиты, сфера учетной политики организаций в целях налогообложения, процедуры инициирования применения некоторых специальных налоговых режимов, расходование средств бюджетным учреждением, бюджетные гарантии, бюджетные кредиты, субсидии и т.д.
Путеводитель по бюджетному учету и налогам. Практическое пособие по бухгалтерскому учету для бюджетных и автономных учреждений21.6.17. Бухгалтерский учет налога, уплачиваемого автономным учреждением в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН)
Статья: НДС, налог на прибыль и УСН у образовательных учреждений в 2025 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 5)Образовательные учреждения в части приносящей доход деятельности применяют общую систему налогообложения, автономные учреждения могут применять УСН. С 1 января 2025 года плательщики УСН обязаны платить НДС, если их доходы превысили 60 млн руб. Однако образовательные услуги при определенных условиях не облагаются НДС и у налогоплательщиков на общей системе, и у плательщиков УСН.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 5)Образовательные учреждения в части приносящей доход деятельности применяют общую систему налогообложения, автономные учреждения могут применять УСН. С 1 января 2025 года плательщики УСН обязаны платить НДС, если их доходы превысили 60 млн руб. Однако образовательные услуги при определенных условиях не облагаются НДС и у налогоплательщиков на общей системе, и у плательщиков УСН.
Готовое решение: Как бюджетному (автономному) учреждению учитывать субсидию на иные цели
(КонсультантПлюс, 2025)При определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитывайте полученные и использованные учреждением по назначению целевые субсидии, ведь они относятся к средствам целевого финансирования. Это не зависит от режима налогообложения в учреждении.
(КонсультантПлюс, 2025)При определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитывайте полученные и использованные учреждением по назначению целевые субсидии, ведь они относятся к средствам целевого финансирования. Это не зависит от режима налогообложения в учреждении.
Готовое решение: Как учреждению рассчитать налог на имущество организаций (авансовый платеж) по среднегодовой стоимости
(КонсультантПлюс, 2025)ГАУ "Альфа" применяет общую систему налогообложения. На балансе учреждения в составе основных средств числится здание. Данное недвижимое имущество закреплено за учреждением на праве оперативного управления и признано объектом налогообложения. Налоговая база определяется по среднегодовой стоимости. Ставка налога на имущество организаций согласно региональному законодательству - 2,2%. Льгот по налогу на имущество организаций у учреждения нет.
(КонсультантПлюс, 2025)ГАУ "Альфа" применяет общую систему налогообложения. На балансе учреждения в составе основных средств числится здание. Данное недвижимое имущество закреплено за учреждением на праве оперативного управления и признано объектом налогообложения. Налоговая база определяется по среднегодовой стоимости. Ставка налога на имущество организаций согласно региональному законодательству - 2,2%. Льгот по налогу на имущество организаций у учреждения нет.
Статья: НДС с услуг образовательных учреждений в 2024 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 4)При осуществлении деятельности, приносящей доход, бюджетные и автономные учреждения на общей системе налогообложения обязаны начислять НДС. Образовательные услуги, НИОКР и некоторые другие услуги освобождены от НДС, но часть работ и услуг, а также реализация товаров облагаются НДС.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 4)При осуществлении деятельности, приносящей доход, бюджетные и автономные учреждения на общей системе налогообложения обязаны начислять НДС. Образовательные услуги, НИОКР и некоторые другие услуги освобождены от НДС, но часть работ и услуг, а также реализация товаров облагаются НДС.