Доходы регионального бюджета
Подборка наиболее важных документов по запросу Доходы регионального бюджета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Обзор ряда научных публикаций и судебных решений в части законодательных новаций по налогу на имущество организаций
(Балакин Р.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2022, N 12)Также стоит отметить работу Ю.Ю. Косенковой [18], в которой также сделана попытка проанализировать проблемы, сформировавшиеся в рамках идентификации объектов налогообложения, предложены пути их решения с учетом интересов субъектов Российской Федерации, для которых налог на имущество организаций является одним из основных источников собственных доходов региональных бюджетов.
(Балакин Р.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2022, N 12)Также стоит отметить работу Ю.Ю. Косенковой [18], в которой также сделана попытка проанализировать проблемы, сформировавшиеся в рамках идентификации объектов налогообложения, предложены пути их решения с учетом интересов субъектов Российской Федерации, для которых налог на имущество организаций является одним из основных источников собственных доходов региональных бюджетов.
Статья: Развитие межбюджетных отношений в рамках бюджетно-налоговой политики, направленной на обеспечение финансовой устойчивости субъектов Российской Федерации
(Рябова Е.В.)
("Журнал российского права", 2023, N 7)<13> Следует учесть, что региональный бюджет в аспекте бюджетного процесса и региональные налоги как доходы региональных бюджетов входят в предмет ведения субъектов РФ (ст. 73 Конституции РФ), тогда как вопросы правового регулирования бюджетных отношений относятся к предмету ведения Федерации. Содержание предметов ведения является подвижным под воздействием развития общества и государства. По данному вопросу см.: Хабриева Т.Я., Клишас А.А. Тематический комментарий к Закону Российской Федерации о поправке к Конституции Российской Федерации от 13 марта 2020 г. N 1-ФКЗ "О совершенствовании регулирования отдельных вопросов организации и функционирования публичной власти". М., 2020. С. 55 - 64.
(Рябова Е.В.)
("Журнал российского права", 2023, N 7)<13> Следует учесть, что региональный бюджет в аспекте бюджетного процесса и региональные налоги как доходы региональных бюджетов входят в предмет ведения субъектов РФ (ст. 73 Конституции РФ), тогда как вопросы правового регулирования бюджетных отношений относятся к предмету ведения Федерации. Содержание предметов ведения является подвижным под воздействием развития общества и государства. По данному вопросу см.: Хабриева Т.Я., Клишас А.А. Тематический комментарий к Закону Российской Федерации о поправке к Конституции Российской Федерации от 13 марта 2020 г. N 1-ФКЗ "О совершенствовании регулирования отдельных вопросов организации и функционирования публичной власти". М., 2020. С. 55 - 64.
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Обжалование определений суда 1-й инстанции (постановлений суда апелляционной (кассационной) инстанции), связанных с подачей искового заявления или заявления о выдаче судебного приказа: Истец (Заявитель) хочет отменить определение об оставлении искового заявления (заявления) без рассмотрения, вынесенное в связи с подписанием заявления неуполномоченным лицом
(КонсультантПлюс, 2026)заявление в рамках дела о банкротстве подписано органом, включенным в перечень главных администраторов доходов регионального бюджета (например, Главным управлением по обеспечению деятельности мировых судей субъекта РФ)
(КонсультантПлюс, 2026)заявление в рамках дела о банкротстве подписано органом, включенным в перечень главных администраторов доходов регионального бюджета (например, Главным управлением по обеспечению деятельности мировых судей субъекта РФ)
Нормативные акты
"Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2026)Глава 8. ДОХОДЫ БЮДЖЕТОВ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2026)Глава 8. ДОХОДЫ БЮДЖЕТОВ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Статья: От курортного сбора к туристическому налогу: история вопроса и перспективы (часть 2)
(Напсо М.Б.)
("Современное право", 2025, N 8)Что касается замены курортного сбора гостиничным сбором, где плательщиками являлись бы организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность по предоставлению гостиничных услуг, то у такого подхода на тот момент оказалось больше противников, чем сторонников. Во-первых, более целесообразным считалось "признание плательщиками гостиничного сбора физических лиц, что позволит, с одной стороны, не повышать налоговое бремя на сектор гостиничных услуг, а с другой стороны, увеличить поступления доходов в региональные бюджеты, не провоцируя рост стоимости размещения" [13, с. 146 - 147]. Во-вторых, уплата гостиничного сбора в виде фиксированной максимум в 3% налоговой ставки, применяемой к объекту обложения в виде доходов от оказания гостиничных услуг, услуг по временному размещению и (или) обеспечению временного проживания физических лиц с выручки, превращала сбор в налог с оборота. В-третьих, предложенная в проекте закона формулировка объекта обложения "может трактоваться неоднозначно ввиду того, что под гостиничными услугами может пониматься комплекс услуг, который предоставляется по усмотрению гостиницы". Кроме усиления налоговой нагрузки, это, как считалось, "повлечет двойное налогообложение услуг, облагаемых налогом на прибыль организаций, иными налогами, в том числе услуг, не связанных с основной деятельностью" [13, с. 147].
(Напсо М.Б.)
("Современное право", 2025, N 8)Что касается замены курортного сбора гостиничным сбором, где плательщиками являлись бы организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность по предоставлению гостиничных услуг, то у такого подхода на тот момент оказалось больше противников, чем сторонников. Во-первых, более целесообразным считалось "признание плательщиками гостиничного сбора физических лиц, что позволит, с одной стороны, не повышать налоговое бремя на сектор гостиничных услуг, а с другой стороны, увеличить поступления доходов в региональные бюджеты, не провоцируя рост стоимости размещения" [13, с. 146 - 147]. Во-вторых, уплата гостиничного сбора в виде фиксированной максимум в 3% налоговой ставки, применяемой к объекту обложения в виде доходов от оказания гостиничных услуг, услуг по временному размещению и (или) обеспечению временного проживания физических лиц с выручки, превращала сбор в налог с оборота. В-третьих, предложенная в проекте закона формулировка объекта обложения "может трактоваться неоднозначно ввиду того, что под гостиничными услугами может пониматься комплекс услуг, который предоставляется по усмотрению гостиницы". Кроме усиления налоговой нагрузки, это, как считалось, "повлечет двойное налогообложение услуг, облагаемых налогом на прибыль организаций, иными налогами, в том числе услуг, не связанных с основной деятельностью" [13, с. 147].
Статья: Неналоговые платежи бюджетной системы Российской Федерации
(Таирова С.С.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 12)Рассматривая резервы увеличения налоговых доходов региональных и местных бюджетов, а также механизмы их мобилизации, Д.А. Мешкова и Ю.А. Топчи предлагают при введении льгот четко определять: срок их предоставления; показатели, которые должны быть достигнуты в результате их предоставления; критерии оценки эффективности льгот [15].
(Таирова С.С.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 12)Рассматривая резервы увеличения налоговых доходов региональных и местных бюджетов, а также механизмы их мобилизации, Д.А. Мешкова и Ю.А. Топчи предлагают при введении льгот четко определять: срок их предоставления; показатели, которые должны быть достигнуты в результате их предоставления; критерии оценки эффективности льгот [15].
Статья: Мощность двигателя как количественный показатель экономического основания транспортного налога
(Авакян К.А.)
("Финансовое право", 2024, N 8)Однако отмена транспортного налога повлечет за собой образование выпадающих доходов региональных бюджетов, поэтому такой путь реформирования представляется бесперспективным. Примечательно, что законопроекты, предусматривающие отмену транспортного налога и последующее увеличение акцизов на топливо, отклонялись Государственной Думой (например, законопроекты N 1187303-6, N 663520-7).
(Авакян К.А.)
("Финансовое право", 2024, N 8)Однако отмена транспортного налога повлечет за собой образование выпадающих доходов региональных бюджетов, поэтому такой путь реформирования представляется бесперспективным. Примечательно, что законопроекты, предусматривающие отмену транспортного налога и последующее увеличение акцизов на топливо, отклонялись Государственной Думой (например, законопроекты N 1187303-6, N 663520-7).
Статья: Публичные расходы Российской Федерации в жилищной сфере - концепция, структура, баланс
(Пузанов А.С.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2026, N 3)В области поддержки нанимателей и собственников жилых помещений при оплате расходов, связанных с проживанием в жилом помещении, преобладающая часть публичных расходов осуществляется из средств консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации (выпадающих доходов консолидированных региональных бюджетов), однако в сегменте социальной поддержки граждан при оплате жилого помещения и коммунальных услуг до 20 процентов расходов осуществляются с использованием субвенций из средств федерального бюджета.
(Пузанов А.С.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2026, N 3)В области поддержки нанимателей и собственников жилых помещений при оплате расходов, связанных с проживанием в жилом помещении, преобладающая часть публичных расходов осуществляется из средств консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации (выпадающих доходов консолидированных региональных бюджетов), однако в сегменте социальной поддержки граждан при оплате жилого помещения и коммунальных услуг до 20 процентов расходов осуществляются с использованием субвенций из средств федерального бюджета.
Статья: Правовой режим бюджетных вложений в инвестиционные проекты
(Иншакова А.О.)
("Современное право", 2024, N 9)2. По источнику финансирования. Бюджетные инвестиции могут быть финансированы за счет доходов федерального, регионального и местного бюджетов. Федеральные инвестиции могут быть направлены на реализацию национальных проектов и программ, обеспечивающих развитие страны в целом. Региональные инвестиции финансируются за счет доходов региональных бюджетов и направлены на развитие экономики и социальной сферы в конкретном регионе. Муниципальные инвестиции финансируются за счет доходов местных бюджетов и направлены на решение задач местного значения.
(Иншакова А.О.)
("Современное право", 2024, N 9)2. По источнику финансирования. Бюджетные инвестиции могут быть финансированы за счет доходов федерального, регионального и местного бюджетов. Федеральные инвестиции могут быть направлены на реализацию национальных проектов и программ, обеспечивающих развитие страны в целом. Региональные инвестиции финансируются за счет доходов региональных бюджетов и направлены на развитие экономики и социальной сферы в конкретном регионе. Муниципальные инвестиции финансируются за счет доходов местных бюджетов и направлены на решение задач местного значения.
Статья: Нормативное содержание и практика применения принципа общего (совокупного) покрытия расходов в бюджетной системе Российской Федерации
(Андреечев И.С.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 6)Административные штрафы, назначенные за нарушение Правил дорожного движения, поступают в доходы региональных бюджетов по месту нахождения должностного лица федерального органа исполнительной власти (органа исполнительной власти субъекта РФ), принявшего решение о наложении административного штрафа или направившего дело об административном правонарушении на рассмотрение судье, и, соответственно, в настоящее время являются источником формирования дорожных фондов субъектов РФ. В этом законодательном механизме прослеживается законодательное исключение из основного принципа зачисления доходов от штрафов, установленных федеральными законами, согласно которому указанные доходы зачисляются в тот бюджет бюджетной системы, из которого осуществляется финансовое обеспечение деятельности органа, налагающего данный штраф. Основываясь на указанном законодательном решении, Минфин России и МВД России в совместных письмах предлагают субъектам РФ осуществлять за счет бюджетов субъектов РФ расходы, связанные с рассылкой материалов по делам об административных правонарушениях в области дорожного движения, зафиксированных в автоматическом режиме, а также возникающие при рассмотрении жалоб на постановления по делам об административных правонарушениях и привлечении к административной ответственности лиц, уклоняющихся от уплаты административных штрафов за указанные нарушения <34>. Еще до таких писем субъекты РФ формировали данные расходные обязательства <35>, неисполнение которых влекло взыскание указанных расходов в судебном порядке с бюджета субъекта РФ <36>.
(Андреечев И.С.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 6)Административные штрафы, назначенные за нарушение Правил дорожного движения, поступают в доходы региональных бюджетов по месту нахождения должностного лица федерального органа исполнительной власти (органа исполнительной власти субъекта РФ), принявшего решение о наложении административного штрафа или направившего дело об административном правонарушении на рассмотрение судье, и, соответственно, в настоящее время являются источником формирования дорожных фондов субъектов РФ. В этом законодательном механизме прослеживается законодательное исключение из основного принципа зачисления доходов от штрафов, установленных федеральными законами, согласно которому указанные доходы зачисляются в тот бюджет бюджетной системы, из которого осуществляется финансовое обеспечение деятельности органа, налагающего данный штраф. Основываясь на указанном законодательном решении, Минфин России и МВД России в совместных письмах предлагают субъектам РФ осуществлять за счет бюджетов субъектов РФ расходы, связанные с рассылкой материалов по делам об административных правонарушениях в области дорожного движения, зафиксированных в автоматическом режиме, а также возникающие при рассмотрении жалоб на постановления по делам об административных правонарушениях и привлечении к административной ответственности лиц, уклоняющихся от уплаты административных штрафов за указанные нарушения <34>. Еще до таких писем субъекты РФ формировали данные расходные обязательства <35>, неисполнение которых влекло взыскание указанных расходов в судебном порядке с бюджета субъекта РФ <36>.
Статья: К вопросу о внедрении режима налоговой консолидации в правовое регулирование НДС в Российской Федерации
(Бачурин Д.Г.)
("Финансовое право", 2022, N 10)Основным недостатком создания консолидированных групп налогоплательщиков авторы считают монополию недобросовестных материнских компаний на формирование налоговой базы и объединение прибылей и убытков, что приводит к "размыванию" налоговой базы и дестабилизации основного источника доходов региональных бюджетов <4>.
(Бачурин Д.Г.)
("Финансовое право", 2022, N 10)Основным недостатком создания консолидированных групп налогоплательщиков авторы считают монополию недобросовестных материнских компаний на формирование налоговой базы и объединение прибылей и убытков, что приводит к "размыванию" налоговой базы и дестабилизации основного источника доходов региональных бюджетов <4>.
Статья: Правосубъектность публично-правовых образований в аспекте налогового суверенитета Российского государства
(Садчиков М.Н.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)Актуальность исследований финансовой правосубъектности публично-правовых образований обусловлена необходимостью построения эффективного финансово-правового обеспечения деятельности субъектов Российской Федерации и муниципальных образований. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 гг. <1> предусматривают увеличение доли обязательных платежей, закрепленных за налоговыми доходами региональных бюджетов (акцизы на нефтепродукты, акцизы на алкоголь), применение стимулирующих механизмов, направленных на сокращение дифференциации в уровне экономического развития и бюджетной обеспеченности, сокращение избыточного регулирования на федеральном уровне полномочий субъектов в целях минимизации неэффективных расходов региональных бюджетов. Данные вопросы непосредственно связаны с исследуемой темой.
(Садчиков М.Н.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)Актуальность исследований финансовой правосубъектности публично-правовых образований обусловлена необходимостью построения эффективного финансово-правового обеспечения деятельности субъектов Российской Федерации и муниципальных образований. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 гг. <1> предусматривают увеличение доли обязательных платежей, закрепленных за налоговыми доходами региональных бюджетов (акцизы на нефтепродукты, акцизы на алкоголь), применение стимулирующих механизмов, направленных на сокращение дифференциации в уровне экономического развития и бюджетной обеспеченности, сокращение избыточного регулирования на федеральном уровне полномочий субъектов в целях минимизации неэффективных расходов региональных бюджетов. Данные вопросы непосредственно связаны с исследуемой темой.
Вопрос: О зачислении сумм налога на прибыль в доходную часть бюджетов субъектов РФ и формировании и исполнении "бюджета одного гражданина".
(Письмо Минфина России от 12.09.2024 N 06-10-10/86970)Вопрос: О зачислении сумм налога на прибыль в доходную часть бюджетов субъектов РФ и формировании и исполнении "бюджета одного гражданина".
(Письмо Минфина России от 12.09.2024 N 06-10-10/86970)Вопрос: О зачислении сумм налога на прибыль в доходную часть бюджетов субъектов РФ и формировании и исполнении "бюджета одного гражданина".
Вопрос: Об использовании субсидии из бюджета субъекта РФ на возмещение затрат (недополученных доходов) в связи с оказанием услуг по теплоснабжению.
(Письмо Минфина России от 29.10.2024 N 02-12-14/105493)Вопрос: Об использовании субсидии из бюджета субъекта РФ на возмещение затрат (недополученных доходов) в связи с оказанием услуг по теплоснабжению.
(Письмо Минфина России от 29.10.2024 N 02-12-14/105493)Вопрос: Об использовании субсидии из бюджета субъекта РФ на возмещение затрат (недополученных доходов) в связи с оказанием услуг по теплоснабжению.