Штрафные санкции это
Подборка наиболее важных документов по запросу Штрафные санкции это (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Общее и особенное при имплементации стандарта обмена межстрановой отчетностью в России и США
(Агеев С.С.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 4)Согласно ст. 5 - 7, межстрановая отчетность должна быть представлена в налоговый орган в течение 12 месяцев после окончания отчетного налогового года. При этом должны соблюдаться режимы использования <8> и конфиденциальности сведений <9>. За нарушение правил отчетности национальным законодательством должны быть предусмотрены штрафные санкции. Отметим, что прямое указание на необходимость применения штрафных санкций - это еще одно отличие исследуемого стандарта от общего стандарта отчетности.
(Агеев С.С.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 4)Согласно ст. 5 - 7, межстрановая отчетность должна быть представлена в налоговый орган в течение 12 месяцев после окончания отчетного налогового года. При этом должны соблюдаться режимы использования <8> и конфиденциальности сведений <9>. За нарушение правил отчетности национальным законодательством должны быть предусмотрены штрафные санкции. Отметим, что прямое указание на необходимость применения штрафных санкций - это еще одно отличие исследуемого стандарта от общего стандарта отчетности.
Статья: Злоупотребление конструкцией юридического лица посредством разделения бизнеса - проблема и ее последствия
(Журиков И.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 4)Собственно, можно назвать это дроблением бизнеса - единый по сути бизнес разделяется на несколько формально обособленных юнитов. Термин "дробление бизнеса" с добавкой прилагательного "искусственное" имеет негативную коннотацию, поскольку уже значительное время налоговые органы обнаруживают и успешно преследуют кейсы искусственного дробления бизнеса, созданного ради необоснованной налоговой экономии. В таких кейсах компания, которая не может применять упрощенную систему налогообложения из-за размера своих оборотов и (или) количества работников, разделяется на несколько юрлиц, но нередко собственники бизнеса вовлекают и индивидуальных предпринимателей в качестве составных частей схемы. Каждый такой юнит формально может применять упрощенную систему, а единая компания, которую все эти юниты фактически составляют, - не может. Если при этом упрощенная система позволяет экономить налоги и какой-либо другой деловой причины для разделения бизнеса нет, то налоговая инспекция квалифицирует такую ситуацию как незаконный уход от налогов и, соответственно, рассчитывает недоимку, штрафные санкции. При этом само по себе дробление бизнеса на несколько организаций прямо не запрещается законом, что отмечалось ныне ликвидированным Высшим Арбитражным Судом Российской Федерации (см. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 4 декабря 2012 года N 8989/12).
(Журиков И.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 4)Собственно, можно назвать это дроблением бизнеса - единый по сути бизнес разделяется на несколько формально обособленных юнитов. Термин "дробление бизнеса" с добавкой прилагательного "искусственное" имеет негативную коннотацию, поскольку уже значительное время налоговые органы обнаруживают и успешно преследуют кейсы искусственного дробления бизнеса, созданного ради необоснованной налоговой экономии. В таких кейсах компания, которая не может применять упрощенную систему налогообложения из-за размера своих оборотов и (или) количества работников, разделяется на несколько юрлиц, но нередко собственники бизнеса вовлекают и индивидуальных предпринимателей в качестве составных частей схемы. Каждый такой юнит формально может применять упрощенную систему, а единая компания, которую все эти юниты фактически составляют, - не может. Если при этом упрощенная система позволяет экономить налоги и какой-либо другой деловой причины для разделения бизнеса нет, то налоговая инспекция квалифицирует такую ситуацию как незаконный уход от налогов и, соответственно, рассчитывает недоимку, штрафные санкции. При этом само по себе дробление бизнеса на несколько организаций прямо не запрещается законом, что отмечалось ныне ликвидированным Высшим Арбитражным Судом Российской Федерации (см. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 4 декабря 2012 года N 8989/12).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 62 Федерального закона "Устав железнодорожного транспорта Российской Федерации""Плата за сверхнормативный простой вагонов под выгрузкой имеет правовую природу штрафной санкций, направленной на обеспечение исполнения обязательства, поскольку в результате неисполнения обязанности по выгрузке вагона в течение срока, согласованного сторонами, у его собственника либо лица, которому данный вагон принадлежит на ином правовом основании, возникают убытки, связанные с упущенной выгодой. При этом указанная штрафная санкция носит компенсационный характер и направлена на восстановление имущественной сферы лица, предоставившего вагоны для осуществления перевозок и не получившего в связи с их простоем дохода, на который оно рассчитывало, передавая имущество в пользование другим лицам."
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 90 "Основания обеспечительных мер" АПК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило решение суда о принятии обеспечительных мер в части наложения ареста на денежные средства на банковских счетах, ссылаясь на невозможность осуществления хозяйственно-финансовой деятельности, в том числе исполнения денежных обязательств по договорам лизинга, а также на начисление в этой связи штрафных санкций и угрозы изъятия транспортных средств лизингодателем. Отказывая в удовлетворении требований общества, суд указал, что налогоплательщик не представил доказательств в подтверждение своих доводов о затруднительности ведения хозяйственно-финансовой деятельности в условиях принятых обеспечительных мер, в частности бухгалтерскую и налоговую отчетность, справки об остатке денежных средств на банковских счетах, ограничившись лишь информацией о текущих договорных обязательствах. Вместе с тем в материалах дела имеются доказательства фактов снятия обществом денежных средств "под отчет" и осуществления переводов в адрес контрагентов уже после наложения обеспечительных мер, что опровергает занятую налогоплательщиком позицию. Указание на наличие достаточного движимого имущества (транспортных средств и прицепов) для обеспечения исковых требований налогового органа материалами дела также не подтверждается. Сам по себе регистрационный учет транспортных средств и прицепов за обществом не свидетельствует о его сохранности, надлежащем техническом состоянии, что, соответственно, не гарантирует возможность обращения взыскания на это имущество в будущем. Учитывая отсутствие встречного обеспечения со стороны общества, суд пришел к выводу об отсутствии оснований для удовлетворения ходатайства об отмене обеспечительных мер в части наложения ареста на денежные средства.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило решение суда о принятии обеспечительных мер в части наложения ареста на денежные средства на банковских счетах, ссылаясь на невозможность осуществления хозяйственно-финансовой деятельности, в том числе исполнения денежных обязательств по договорам лизинга, а также на начисление в этой связи штрафных санкций и угрозы изъятия транспортных средств лизингодателем. Отказывая в удовлетворении требований общества, суд указал, что налогоплательщик не представил доказательств в подтверждение своих доводов о затруднительности ведения хозяйственно-финансовой деятельности в условиях принятых обеспечительных мер, в частности бухгалтерскую и налоговую отчетность, справки об остатке денежных средств на банковских счетах, ограничившись лишь информацией о текущих договорных обязательствах. Вместе с тем в материалах дела имеются доказательства фактов снятия обществом денежных средств "под отчет" и осуществления переводов в адрес контрагентов уже после наложения обеспечительных мер, что опровергает занятую налогоплательщиком позицию. Указание на наличие достаточного движимого имущества (транспортных средств и прицепов) для обеспечения исковых требований налогового органа материалами дела также не подтверждается. Сам по себе регистрационный учет транспортных средств и прицепов за обществом не свидетельствует о его сохранности, надлежащем техническом состоянии, что, соответственно, не гарантирует возможность обращения взыскания на это имущество в будущем. Учитывая отсутствие встречного обеспечения со стороны общества, суд пришел к выводу об отсутствии оснований для удовлетворения ходатайства об отмене обеспечительных мер в части наложения ареста на денежные средства.
Нормативные акты
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ
(ред. от 10.06.2026)1. Неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения. По требованию об уплате неустойки кредитор не обязан доказывать причинение ему убытков.
(ред. от 10.06.2026)1. Неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения. По требованию об уплате неустойки кредитор не обязан доказывать причинение ему убытков.
"Момент заключения договора в российском гражданском праве: монография"
(Танага А.Н.)
("Проспект", 2023)Каждый поднимаемый в данной работе вопрос свидетельствует о множестве сложных, порой даже для профессионала, правил определения момента заключения договора. Ведь здесь проявляется масса внутренних (только для сторон договора) и внешних правовых эффектов. В большинстве случаев момент заключения договора - это календарная дата (конечно, есть исключения, но они пока находятся за рамками настоящего исследования). Для сторон, пока не столкнувшихся с проблемой исчисления сроков исполнения обязательств, привлечения к ответственности, определения размера штрафных санкций; этот вопрос сводится лишь к дате, указанной на первом листе договора. Совместно с уважаемым читателем мы выработаем методически верные шаги по правильному определению этой даты.
(Танага А.Н.)
("Проспект", 2023)Каждый поднимаемый в данной работе вопрос свидетельствует о множестве сложных, порой даже для профессионала, правил определения момента заключения договора. Ведь здесь проявляется масса внутренних (только для сторон договора) и внешних правовых эффектов. В большинстве случаев момент заключения договора - это календарная дата (конечно, есть исключения, но они пока находятся за рамками настоящего исследования). Для сторон, пока не столкнувшихся с проблемой исчисления сроков исполнения обязательств, привлечения к ответственности, определения размера штрафных санкций; этот вопрос сводится лишь к дате, указанной на первом листе договора. Совместно с уважаемым читателем мы выработаем методически верные шаги по правильному определению этой даты.
Статья: Проблема неисполнения судебных решений о понуждении к изменению фирменного наименования юридического лица
(Кочкурова К.С.)
("Современное право", 2024, N 11)Взыскание штрафных санкций - это ответственность в виде имущественного воздействия на недобросовестных участников арбитражного процесса. Необходимым условием для привлечения к процессуальной ответственности является наличие вины лица, не исполнившего судебный акт.
(Кочкурова К.С.)
("Современное право", 2024, N 11)Взыскание штрафных санкций - это ответственность в виде имущественного воздействия на недобросовестных участников арбитражного процесса. Необходимым условием для привлечения к процессуальной ответственности является наличие вины лица, не исполнившего судебный акт.
Статья: Стратегическое планирование и правовое регулирование деятельности в области обеспечения безопасности дорожного движения в Бразилии
(Гордеева А.Д., Гусева А.А.)
("Безопасность дорожного движения", 2024, N 2)Согласно ст. 5 Кодекса дорожного движения Бразилии [7] Национальная система дорожного движения (Sistema Nacional de Transito) представляет собой совокупность учреждений и организаций федерального уровня, уровня штатов, федерального округа и муниципалитетов, целью которых является осуществление деятельности по планированию и управлению в области обеспечения безопасности дорожного движения, регистрации и лицензированию транспортных средств, подготовке водителей транспортных средств, инженерному обустройству автомобильных дорог, эксплуатации дорожной системы, охране общественных отношений в области безопасности дорожного движения, рассмотрению дел о совершенных нарушениях и применению штрафных санкций в этой сфере деятельности.
(Гордеева А.Д., Гусева А.А.)
("Безопасность дорожного движения", 2024, N 2)Согласно ст. 5 Кодекса дорожного движения Бразилии [7] Национальная система дорожного движения (Sistema Nacional de Transito) представляет собой совокупность учреждений и организаций федерального уровня, уровня штатов, федерального округа и муниципалитетов, целью которых является осуществление деятельности по планированию и управлению в области обеспечения безопасности дорожного движения, регистрации и лицензированию транспортных средств, подготовке водителей транспортных средств, инженерному обустройству автомобильных дорог, эксплуатации дорожной системы, охране общественных отношений в области безопасности дорожного движения, рассмотрению дел о совершенных нарушениях и применению штрафных санкций в этой сфере деятельности.
Статья: С правом на наследство
(Дубровская А.)
("Банковское обозрение", 2024, N 10)Между тем Анастасия Чумак обратила наше внимание на то, что существуют особые принципы распределения активов и долгов для наследника. Сначала определяется полная стоимость активов умершего, затем - размер непогашенных обязательств, например, перед банком. Наравне с классическими кредитами и кредитными картами во вторую категорию войдут задолженности по договорам (лизинг, инвестиционные обязательства), а также проценты по непогашенным кредитам и другие штрафные санкции. После этого по специальной формуле будет произведен расчет чистой наследуемой суммы, то есть стоимости активов за вычетом долгов. Наследники могут получить только чистую часть активов.
(Дубровская А.)
("Банковское обозрение", 2024, N 10)Между тем Анастасия Чумак обратила наше внимание на то, что существуют особые принципы распределения активов и долгов для наследника. Сначала определяется полная стоимость активов умершего, затем - размер непогашенных обязательств, например, перед банком. Наравне с классическими кредитами и кредитными картами во вторую категорию войдут задолженности по договорам (лизинг, инвестиционные обязательства), а также проценты по непогашенным кредитам и другие штрафные санкции. После этого по специальной формуле будет произведен расчет чистой наследуемой суммы, то есть стоимости активов за вычетом долгов. Наследники могут получить только чистую часть активов.
Статья: Развитие доктринальных воззрений на принуждение ко вступлению в обязательство в трудах М.М. Агаркова и И.Б. Новицкого
(Громов А.А.)
("Вестник гражданского права", 2025, N 2)Стоит, однако, обратить внимание и на то, что если финальным элементом в возникновении правоотношения выступает одностороннее волеизъявление, то такое регулирование создает существенную неопределенность, особенно если обязанное лицо привело какие-либо основания против заключения договора. В таком случае оба лица не могли бы быть на 100% уверены, что договорное отношение возникло. Они узнали бы наверняка только по итогам судебного разбирательства, а значит, все это время перед ними стоял бы тяжелый вопрос о том, исполнять ли договорное обязательство или принять риски попадания в просрочку, возрастания убытков на стороне контрагента, увеличения размера штрафных санкций. В этом плане завершенное судебное разбирательство, призванное заместить волеизъявление обязанного лица, устранило бы всякие сомнения участников правоотношения относительно текущего положения дел.
(Громов А.А.)
("Вестник гражданского права", 2025, N 2)Стоит, однако, обратить внимание и на то, что если финальным элементом в возникновении правоотношения выступает одностороннее волеизъявление, то такое регулирование создает существенную неопределенность, особенно если обязанное лицо привело какие-либо основания против заключения договора. В таком случае оба лица не могли бы быть на 100% уверены, что договорное отношение возникло. Они узнали бы наверняка только по итогам судебного разбирательства, а значит, все это время перед ними стоял бы тяжелый вопрос о том, исполнять ли договорное обязательство или принять риски попадания в просрочку, возрастания убытков на стороне контрагента, увеличения размера штрафных санкций. В этом плане завершенное судебное разбирательство, призванное заместить волеизъявление обязанного лица, устранило бы всякие сомнения участников правоотношения относительно текущего положения дел.
Статья: Правовой режим бюджетных вложений в инвестиционные проекты
(Иншакова А.О.)
("Современное право", 2024, N 9)Инвесторам предоставляются гарантии времени, стоимости, качества выполнения работ. В случае отклонения от поставленных в проекте задач налагаются штрафные санкции. Это обеспечивает высокую ответственность за оптимизацию финансовых затрат и сроков реализации проектов.
(Иншакова А.О.)
("Современное право", 2024, N 9)Инвесторам предоставляются гарантии времени, стоимости, качества выполнения работ. В случае отклонения от поставленных в проекте задач налагаются штрафные санкции. Это обеспечивает высокую ответственность за оптимизацию финансовых затрат и сроков реализации проектов.
Статья: Учет штрафных санкций у сторон договора
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 19)Дата отражения такого дохода/расхода при методе начисления - день признания должником этих штрафных санкций или день вступления в силу решения суда <4>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 19)Дата отражения такого дохода/расхода при методе начисления - день признания должником этих штрафных санкций или день вступления в силу решения суда <4>.
Готовое решение: Как учреждению учитывать операции на счете 0 303 05 000 "Расчеты по прочим платежам в бюджет"
(КонсультантПлюс, 2026)Также бюджетные учреждения к прочим налогам, сборам и иным платежам относят в этом случае суммы штрафных санкций, налагаемых на участников электронных торгов. Речь идет о денежных взысканиях, которые поступают на лицевые счета бюджетных учреждений и подлежат дальнейшему перечислению в доход бюджета. У автономных учреждений нет правовых оснований для зачисления в доход бюджета денежных взысканий, налагаемых на участников электронных торгов за нарушения Закона N 223-ФЗ, которые поступают на их счета (Письмо Минфина России от 26.01.2024 N 02-07-08/6747);
(КонсультантПлюс, 2026)Также бюджетные учреждения к прочим налогам, сборам и иным платежам относят в этом случае суммы штрафных санкций, налагаемых на участников электронных торгов. Речь идет о денежных взысканиях, которые поступают на лицевые счета бюджетных учреждений и подлежат дальнейшему перечислению в доход бюджета. У автономных учреждений нет правовых оснований для зачисления в доход бюджета денежных взысканий, налагаемых на участников электронных торгов за нарушения Закона N 223-ФЗ, которые поступают на их счета (Письмо Минфина России от 26.01.2024 N 02-07-08/6747);
Готовое решение: Облагаются ли НДС суммы штрафных санкций по договору
(КонсультантПлюс, 2026)Важно! Минфин России выделяет случаи, в которых штрафные санкции облагаются НДС. Это ситуации, когда такие суммы не являются санкциями, обеспечивающими исполнение обязательств, а фактически относятся к элементу ценообразования, то есть связаны с оплатой товаров, работ, услуг (Письма Минфина России от 26.11.2024 N 03-07-11/118259, от 04.10.2023 N 03-07-11/94106, от 25.11.2022 N 03-07-11/115368, от 09.02.2021 N 03-07-05/8311, от 26.10.2020 N 03-07-11/93098).
(КонсультантПлюс, 2026)Важно! Минфин России выделяет случаи, в которых штрафные санкции облагаются НДС. Это ситуации, когда такие суммы не являются санкциями, обеспечивающими исполнение обязательств, а фактически относятся к элементу ценообразования, то есть связаны с оплатой товаров, работ, услуг (Письма Минфина России от 26.11.2024 N 03-07-11/118259, от 04.10.2023 N 03-07-11/94106, от 25.11.2022 N 03-07-11/115368, от 09.02.2021 N 03-07-05/8311, от 26.10.2020 N 03-07-11/93098).
Готовое решение: Какие операции отразить по статьям 560 и 660 КОСГУ
(КонсультантПлюс, 2026)Важно! Статьи 560 и 660 применяйте без детализации по подстатьям при отражении расчетов по доходам (поступлениям) бюджета от уплаты налогов, сборов, таможенных платежей, страховых взносов, штрафных санкций по этим платежам, взысканий (штрафов) за нарушение закона, а также невыясненных поступлений (п. п. 13.6, 14.6 Порядка N 209н, Руководство по применению КОСГУ).
(КонсультантПлюс, 2026)Важно! Статьи 560 и 660 применяйте без детализации по подстатьям при отражении расчетов по доходам (поступлениям) бюджета от уплаты налогов, сборов, таможенных платежей, страховых взносов, штрафных санкций по этим платежам, взысканий (штрафов) за нарушение закона, а также невыясненных поступлений (п. п. 13.6, 14.6 Порядка N 209н, Руководство по применению КОСГУ).