Штраф налоговый агент
Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф налоговый агент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Что нужно знать об НДФЛ налоговому агенту
(КонсультантПлюс, 2026)5. Какие штрафы по НДФЛ предусмотрены для налогового агента
(КонсультантПлюс, 2026)5. Какие штрафы по НДФЛ предусмотрены для налогового агента
"Комментарий к Федеральному закону от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)Положения п. 1 комментируемой статьи закреплены по аналогии с положениями п. 1 ст. 119 части первой НК РФ, которыми в действующей редакции (то есть в ред. Федерального закона от 31 июля 2023 г. N 389-ФЗ <443>) предусмотрено, что непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета, расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период в налоговый орган по месту нахождения налогового агента влечет взыскание штрафа в размере 5% не уплаченной (не перечисленной) в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате, перечислению) на основании данной налоговой декларации (расчета), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)Положения п. 1 комментируемой статьи закреплены по аналогии с положениями п. 1 ст. 119 части первой НК РФ, которыми в действующей редакции (то есть в ред. Федерального закона от 31 июля 2023 г. N 389-ФЗ <443>) предусмотрено, что непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета, расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период в налоговый орган по месту нахождения налогового агента влечет взыскание штрафа в размере 5% не уплаченной (не перечисленной) в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате, перечислению) на основании данной налоговой декларации (расчета), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 210 "Налоговая база" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу НДФЛ, страховые взносы и штраф, указав, что налоговый агент не включил в налоговую базу по НДФЛ выплаты работникам, а также не представил документы, подтверждающие, что данные денежные средства были выданы под отчет и израсходованы по назначению. Суд признал доначисление обоснованным, указав, что в рамках проверки расчета по форме 6-НДФЛ инспекция вправе истребовать документы, необходимые для проверки правильности исчисления налога, а непредставление налогоплательщиком авансовых отчетов и иных подтверждающих документов означает, что выплаченные физическим лицам денежные средства являются их доходом и подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу НДФЛ, страховые взносы и штраф, указав, что налоговый агент не включил в налоговую базу по НДФЛ выплаты работникам, а также не представил документы, подтверждающие, что данные денежные средства были выданы под отчет и израсходованы по назначению. Суд признал доначисление обоснованным, указав, что в рамках проверки расчета по форме 6-НДФЛ инспекция вправе истребовать документы, необходимые для проверки правильности исчисления налога, а непредставление налогоплательщиком авансовых отчетов и иных подтверждающих документов означает, что выплаченные физическим лицам денежные средства являются их доходом и подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Согласие налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента на информирование о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам (КНД 1160068)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Согласие налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента на информирование о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам (КНД 1160068)
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов
Готовое решение: Штраф за неуплату и несвоевременное перечисление НДС
(КонсультантПлюс, 2026)3. Штраф за неуплату НДС налоговым агентом
(КонсультантПлюс, 2026)3. Штраф за неуплату НДС налоговым агентом
Статья: Правовые позиции Верховного Суда по налогообложению субсидий и штрафам для налоговых агентов
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 40)Штраф налоговому агенту не уменьшается
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 40)Штраф налоговому агенту не уменьшается
Готовое решение: Какие штрафы и в каком размере предусмотрены за неуплату, неполную или несвоевременную уплату налогов
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Штрафы за неуплату, неполную или несвоевременную уплату налога налоговыми агентами
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Штрафы за неуплату, неполную или несвоевременную уплату налога налоговыми агентами
Готовое решение: Какую ответственность и иные негативные последствия несет налоговый агент за неуплату и несвоевременное перечисление НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)1. Штраф за неуплату НДФЛ налоговым агентом
(КонсультантПлюс, 2026)1. Штраф за неуплату НДФЛ налоговым агентом
Вопрос: По решению суда банк обязан вернуть клиенту депозит, выплатить штраф и моральный ущерб. Еще банк удовлетворил досудебное требование клиента об упущенной выгоде. Является ли банк налоговым агентом по НДФЛ при выплате штрафа, морального ущерба и упущенной выгоды? Можно ли признать в целях налога на прибыль все эти суммы?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Согласно судебному решению, вынесенному в пользу клиента, банк обязан вернуть сумму депозита, закрытого и перечисленного ранее из-за действий мошенников. Помимо депозита банк обязали выплатить клиенту штраф и моральный ущерб.
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Согласно судебному решению, вынесенному в пользу клиента, банк обязан вернуть сумму депозита, закрытого и перечисленного ранее из-за действий мошенников. Помимо депозита банк обязали выплатить клиенту штраф и моральный ущерб.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль3.3. Можно ли оштрафовать налогового агента, который выплатил доход иностранной организации до подтверждения ее резидентства и права на получение дохода?
Вопрос: Организация нарушила сроки выполнения работ на территории Республики Беларусь по договору подряда с белорусской организацией без представительства в РФ. По условиям договора предусмотрены штрафные санкции. Признается ли организация налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль при выплате штрафа белорусскому заказчику?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация нарушила сроки выполнения работ на территории Республики Беларусь по договору подряда с белорусской организацией без представительства в РФ. По условиям договора предусмотрены штрафные санкции. Признается ли организация налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль при выплате штрафа белорусскому заказчику?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация нарушила сроки выполнения работ на территории Республики Беларусь по договору подряда с белорусской организацией без представительства в РФ. По условиям договора предусмотрены штрафные санкции. Признается ли организация налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль при выплате штрафа белорусскому заказчику?
Готовое решение: Какая ответственность и иные негативные последствия предусмотрены за неуплату налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Какой штраф установлен за неуплату налога на прибыль налоговым агентом
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Какой штраф установлен за неуплату налога на прибыль налоговым агентом
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по уплате налогов. Взыскание недоимки, пеней, штрафовВ каких случаях неудержание и (или) неперечисление налога (в том числе нарушение срока перечисления) влечет для налогового агента применение мер ответственности (штраф), уплату пеней