Штраф налоговый агент
Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф налоговый агент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Что нужно знать об НДФЛ налоговому агенту
(КонсультантПлюс, 2026)5. Какие штрафы по НДФЛ предусмотрены для налогового агента
(КонсультантПлюс, 2026)5. Какие штрафы по НДФЛ предусмотрены для налогового агента
Готовое решение: Какую ответственность и иные негативные последствия несет налоговый агент за неуплату и несвоевременное перечисление НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)1. Штраф за неуплату НДФЛ налоговым агентом
(КонсультантПлюс, 2026)1. Штраф за неуплату НДФЛ налоговым агентом
Судебная практика
Нормативные акты
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Согласие налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента на информирование о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам (КНД 1160068)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Согласие налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента на информирование о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам (КНД 1160068)
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Установлен штраф за непредставление налоговым агентом
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Установлен штраф за непредставление налоговым агентом
Готовое решение: В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)3. Какие штрафы и пени предусмотрены за нарушение налоговым агентом по НДС своих обязанностей
(КонсультантПлюс, 2026)3. Какие штрафы и пени предусмотрены за нарушение налоговым агентом по НДС своих обязанностей
Статья: Выплата дивидендов: налоговые особенности
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 9)Судебная практика. С налогового агента взыскивается штраф за неправомерное (неполное) неудержание и/или неперечисление в установленный НК РФ срок сумм налога, подлежащего удержанию с налогоплательщика (ст. 123 НК РФ). При рассмотрении споров судам необходимо учитывать, что такое правонарушение может быть вменено налоговому агенту только в случае, когда он имел возможность удержать и перечислить соответствующую сумму, имея в виду, что удержание осуществляется из выплачиваемых налогоплательщику денежных средств (п. 21 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации").
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 9)Судебная практика. С налогового агента взыскивается штраф за неправомерное (неполное) неудержание и/или неперечисление в установленный НК РФ срок сумм налога, подлежащего удержанию с налогоплательщика (ст. 123 НК РФ). При рассмотрении споров судам необходимо учитывать, что такое правонарушение может быть вменено налоговому агенту только в случае, когда он имел возможность удержать и перечислить соответствующую сумму, имея в виду, что удержание осуществляется из выплачиваемых налогоплательщику денежных средств (п. 21 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации").
Готовое решение: Штраф за неуплату и несвоевременное перечисление НДС
(КонсультантПлюс, 2026)3. Штраф за неуплату НДС налоговым агентом
(КонсультантПлюс, 2026)3. Штраф за неуплату НДС налоговым агентом
Вопрос: Организация нарушила сроки выполнения работ на территории Республики Беларусь по договору подряда с белорусской организацией без представительства в РФ. По условиям договора предусмотрены штрафные санкции. Признается ли организация налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль при выплате штрафа белорусскому заказчику?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация нарушила сроки выполнения работ на территории Республики Беларусь по договору подряда с белорусской организацией без представительства в РФ. По условиям договора предусмотрены штрафные санкции. Признается ли организация налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль при выплате штрафа белорусскому заказчику?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация нарушила сроки выполнения работ на территории Республики Беларусь по договору подряда с белорусской организацией без представительства в РФ. По условиям договора предусмотрены штрафные санкции. Признается ли организация налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль при выплате штрафа белорусскому заказчику?
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по уплате налогов. Взыскание недоимки, пеней, штрафовВ каких случаях неудержание и (или) неперечисление налога (в том числе нарушение срока перечисления) влечет для налогового агента применение мер ответственности (штраф), уплату пеней
Готовое решение: Как налоговый агент уплачивает налог на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)За неудержание и (или) неперечисление налога в срок для налогового агента предусмотрен штраф в размере 20% от суммы недоимки (ст. 123 НК РФ). Кроме того, вам придется уплатить пени (п. п. 1, 3, 9 ст. 75 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)За неудержание и (или) неперечисление налога в срок для налогового агента предусмотрен штраф в размере 20% от суммы недоимки (ст. 123 НК РФ). Кроме того, вам придется уплатить пени (п. п. 1, 3, 9 ст. 75 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить и сдать налоговый расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов по форме КНД 1151056 до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Ответственность за непредставление (несвоевременное представление) расчета, а также за представление неполных или искаженных сведений предусмотрена и для должностных лиц организации - налогового агента. Штраф составит от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Ответственность за непредставление (несвоевременное представление) расчета, а также за представление неполных или искаженных сведений предусмотрена и для должностных лиц организации - налогового агента. Штраф составит от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).
Статья: ВС запретил сокращать НДФЛ на налог самозанятых при переквалификации договора
(Кочанова Т.)
("Трудовое право", 2025, N 4)Что же касается штрафа за невыполнение обязанностей налогового агента, наложенного на предпринимателя, то ВС РФ указал, что штраф по статье 123 НК РФ установлен не за неуплату налога, а за неисполнение обязанности налогового агента. Соответственно, размер штрафа, предусмотренного статьей 123 НК РФ, определяется в процентном соотношении от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению налоговым агентом в бюджет, а не от неуплаченной суммы налога.
(Кочанова Т.)
("Трудовое право", 2025, N 4)Что же касается штрафа за невыполнение обязанностей налогового агента, наложенного на предпринимателя, то ВС РФ указал, что штраф по статье 123 НК РФ установлен не за неуплату налога, а за неисполнение обязанности налогового агента. Соответственно, размер штрафа, предусмотренного статьей 123 НК РФ, определяется в процентном соотношении от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению налоговым агентом в бюджет, а не от неуплаченной суммы налога.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2026)Если в решении суда выделена сумма НДФЛ, то налоговый агент должен удержать ее при выплате штрафа и уплатить налог в общем порядке в сроки, указанные в п. 6 ст. 226 НК РФ. Если НДФЛ не выделен, то физлицу нужно перечислить всю сумму штрафа. В последнем случае, если иных выплат ему не производится и удержать налог до 31 января года, следующего за налоговым периодом, в котором выплачен штраф, невозможно, налоговый агент должен сообщить об этом физлицу и в налоговые органы. Срок такого сообщения - не позднее 25 февраля названного года (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 1, 3, 4, 5 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если в решении суда выделена сумма НДФЛ, то налоговый агент должен удержать ее при выплате штрафа и уплатить налог в общем порядке в сроки, указанные в п. 6 ст. 226 НК РФ. Если НДФЛ не выделен, то физлицу нужно перечислить всю сумму штрафа. В последнем случае, если иных выплат ему не производится и удержать налог до 31 января года, следующего за налоговым периодом, в котором выплачен штраф, невозможно, налоговый агент должен сообщить об этом физлицу и в налоговые органы. Срок такого сообщения - не позднее 25 февраля названного года (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 1, 3, 4, 5 ст. 226 НК РФ).