Северная надбавка и районный коэффициент в командировке
Подборка наиболее важных документов по запросу Северная надбавка и районный коэффициент в командировке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Доплаты, надбавки
(КонсультантПлюс, 2025)"...Разрешая спор и отказывая в иске в части взыскания задолженности по заработной плате, районного коэффициента и процентной надбавки, суд первой инстанции исходил из того, что местом постоянной работы истца являлось место расположения филиала ответчика в г. Нижнем Новгороде, а также из того, что в районы Крайнего Севера в период трудовых отношений с ответчиком... [истец - ред.] направлялся в командировки, а работникам, командированным в указанные районы и местности, в соответствии с приведенными судом нормами права, не выплачивается районный коэффициент и процентная надбавка к заработной плате, а также не предоставляется дополнительный отпуск за работу в районах Севера, пришел к выводу об отсутствии правовых оснований для взыскания в пользу истца денежных средств в счет районного коэффициента, а также процентной надбавки к заработной плате за работу в районах Крайнего Севера..."
(КонсультантПлюс, 2025)"...Разрешая спор и отказывая в иске в части взыскания задолженности по заработной плате, районного коэффициента и процентной надбавки, суд первой инстанции исходил из того, что местом постоянной работы истца являлось место расположения филиала ответчика в г. Нижнем Новгороде, а также из того, что в районы Крайнего Севера в период трудовых отношений с ответчиком... [истец - ред.] направлялся в командировки, а работникам, командированным в указанные районы и местности, в соответствии с приведенными судом нормами права, не выплачивается районный коэффициент и процентная надбавка к заработной плате, а также не предоставляется дополнительный отпуск за работу в районах Севера, пришел к выводу об отсутствии правовых оснований для взыскания в пользу истца денежных средств в счет районного коэффициента, а также процентной надбавки к заработной плате за работу в районах Крайнего Севера..."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 316 "Районный коэффициент к заработной плате" Трудового кодекса РФ"Между тем, указанный период работы работодателем документально был неправомерно оформлен как служебные командировки, что являлось основанием не начислять и не выплачивать истцу районный коэффициент, процентные надбавки к заработной плате, предусмотренные статьями 315, 316, 317 Трудового кодекса Российской Федерации, а также не предоставлять ему полагаемый дополнительный отпуск за работу в районах Крайнего Севера (статья 321 Трудового кодекса Российской Федерации)."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Работающего в районе Крайнего Севера (вахта) отправляют в командировку в г. Санкт-Петербург. Правомерно ли не начисляют "северную" надбавку и районный коэффициент на заработок в командировке? Обязаны ли оплачивать работу в выходной день в командировке с учетом всех компенсационных/стимулирующих выплат?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2024)"Сайт проекта "Открытая Инспекция Труда" https://онлайнинспекция.рф", 2024
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2024)"Сайт проекта "Открытая Инспекция Труда" https://онлайнинспекция.рф", 2024
Нормативные акты
"Доклад с руководством по соблюдению обязательных требований, дающих разъяснение, какое поведение является правомерным, а также разъяснение новых требований нормативных правовых актов за I квартал 2018 года"
(утв. Рострудом)Командировка в районы Крайнего Севера оплачивается по общему правилу. Районный коэффициент и северная надбавка начислению не подлежат.
(утв. Рострудом)Командировка в районы Крайнего Севера оплачивается по общему правилу. Районный коэффициент и северная надбавка начислению не подлежат.
Постановление Правительства РФ от 28.05.2001 N 416
(ред. от 16.02.2013)
"О дополнительных выплатах сотрудникам органов внутренних дел Российской Федерации, Государственной противопожарной службы Министерства Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий, учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, таможенных органов Российской Федерации и органов по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, проходящим службу в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях и других местностях с неблагоприятными климатическими или экологическими условиями, в том числе отдаленных""4. Сохранять за военнослужащими, сотрудниками органов внутренних дел, направленными в составе воинских частей, подразделений и групп или командированными для выполнения задач в условиях чрезвычайного положения и при вооруженных конфликтах, применение коэффициентов (районных, за военную службу (службу) в высокогорных районах, за военную службу (службу) в пустынных и безводных местностях) и выплату процентных надбавок за военную службу (службу) в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях и других местностях с неблагоприятными климатическими или экологическими условиями, в том числе отдаленных".
(ред. от 16.02.2013)
"О дополнительных выплатах сотрудникам органов внутренних дел Российской Федерации, Государственной противопожарной службы Министерства Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий, учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, таможенных органов Российской Федерации и органов по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, проходящим службу в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях и других местностях с неблагоприятными климатическими или экологическими условиями, в том числе отдаленных""4. Сохранять за военнослужащими, сотрудниками органов внутренних дел, направленными в составе воинских частей, подразделений и групп или командированными для выполнения задач в условиях чрезвычайного положения и при вооруженных конфликтах, применение коэффициентов (районных, за военную службу (службу) в высокогорных районах, за военную службу (службу) в пустынных и безводных местностях) и выплату процентных надбавок за военную службу (службу) в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях и других местностях с неблагоприятными климатическими или экологическими условиями, в том числе отдаленных".
"Правовые проблемы жизни и работы граждан в районах с неблагоприятными климатическими условиями: монография"
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова, С.В. Каменская)
("КОНТРАКТ", 2024)Дневная тарифная ставка или часть оклада за день работы должна быть выплачена за каждый день пребывания работника в пути от места нахождения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно, предусмотренный графиком работы на вахте, а также за дни задержки в пути по метеорологическим условиям или по вине транспортных организаций. При этом районные коэффициенты, коэффициенты за работу в высокогорных районах, пустынных и безводных местностях, а также надбавки за работу в районах Крайнего Севера и в приравненных к ним местностях применяться не должны, что нашло отражение в ряде судебных актов. Так, в Решении Верховного Суда РФ от 25 января 2012 г. N ГКПИ11-2083 "Об отказе в удовлетворении заявления о признании частично недействующим пункта 5.7 Основных положений о вахтовом методе организации работ", утв. Постановлением Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС, Минздрава СССР от 31.12.1987 N 794/33-82, указывается, что "под заработной платой законодатель понимает вознаграждение за работу, выполненную работником по трудовому договору, которое работодатель обязан выплатить в соответствии с количеством и качеством затраченного труда в заранее определенных размерах. Денежные выплаты за каждый день нахождения в пути от места нахождения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно, предусмотренные графиком работы на вахте, а также за дни задержки в пути по метеорологическим условиям или вине транспортных организаций непосредственно не связаны с исполнением работником трудовой функции и не являются оплатой его труда. Следовательно, дневная тарифная ставка (оклад), часть оклада (должностного оклада) за день работы выплачиваются за указанные дни без применения районных коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате за работу в районах Крайнего Севера".
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова, С.В. Каменская)
("КОНТРАКТ", 2024)Дневная тарифная ставка или часть оклада за день работы должна быть выплачена за каждый день пребывания работника в пути от места нахождения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно, предусмотренный графиком работы на вахте, а также за дни задержки в пути по метеорологическим условиям или по вине транспортных организаций. При этом районные коэффициенты, коэффициенты за работу в высокогорных районах, пустынных и безводных местностях, а также надбавки за работу в районах Крайнего Севера и в приравненных к ним местностях применяться не должны, что нашло отражение в ряде судебных актов. Так, в Решении Верховного Суда РФ от 25 января 2012 г. N ГКПИ11-2083 "Об отказе в удовлетворении заявления о признании частично недействующим пункта 5.7 Основных положений о вахтовом методе организации работ", утв. Постановлением Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС, Минздрава СССР от 31.12.1987 N 794/33-82, указывается, что "под заработной платой законодатель понимает вознаграждение за работу, выполненную работником по трудовому договору, которое работодатель обязан выплатить в соответствии с количеством и качеством затраченного труда в заранее определенных размерах. Денежные выплаты за каждый день нахождения в пути от места нахождения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно, предусмотренные графиком работы на вахте, а также за дни задержки в пути по метеорологическим условиям или вине транспортных организаций непосредственно не связаны с исполнением работником трудовой функции и не являются оплатой его труда. Следовательно, дневная тарифная ставка (оклад), часть оклада (должностного оклада) за день работы выплачиваются за указанные дни без применения районных коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате за работу в районах Крайнего Севера".
Вопрос: Какая ставка НДФЛ применяется в отношении дохода в виде среднего заработка за время нахождения в командировке, при расчете которого учитывались выплаты в виде районных коэффициентов для работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях?
(Консультация эксперта, 2025)Учитывая позицию Минтруда России, изложенную в Письме от 21.05.2025 N 14-5/10/В-8650 (направлено Письмом ФНС России от 19.06.2025 N БС-4-11/5967@), к заработной плате в определении ст. 129 ТК РФ относится не любой доход, рассчитываемый из среднего заработка работника. В частности, при направлении работника в служебную командировку выплата среднего заработка представляет собой не оплату труда, а предоставление гарантий и компенсаций согласно ст. 165 ТК РФ. Районные коэффициенты и процентные надбавки к заработной плате за работу в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях, других местностях (районах) с неблагоприятными (особыми) климатическими или экологическими условиями на средний заработок не начисляются (Письмо Минфина России от 10.04.2025 N 03-04-07/36075 (направлено Письмом ФНС России N БС-4-11/5967@)).
(Консультация эксперта, 2025)Учитывая позицию Минтруда России, изложенную в Письме от 21.05.2025 N 14-5/10/В-8650 (направлено Письмом ФНС России от 19.06.2025 N БС-4-11/5967@), к заработной плате в определении ст. 129 ТК РФ относится не любой доход, рассчитываемый из среднего заработка работника. В частности, при направлении работника в служебную командировку выплата среднего заработка представляет собой не оплату труда, а предоставление гарантий и компенсаций согласно ст. 165 ТК РФ. Районные коэффициенты и процентные надбавки к заработной плате за работу в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях, других местностях (районах) с неблагоприятными (особыми) климатическими или экологическими условиями на средний заработок не начисляются (Письмо Минфина России от 10.04.2025 N 03-04-07/36075 (направлено Письмом ФНС России N БС-4-11/5967@)).
Статья: Что влечет за собой повышение МРОТ
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)- районные коэффициенты и северные надбавки;
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)- районные коэффициенты и северные надбавки;
Статья: К вопросу об определении места работы дистанционного работника
(Зуева Е.С.)
("Юрист", 2025, N 1)Определение категории "место работы" является чрезвычайно важной задачей в трудовом праве. Во-первых, это влияет на правильность исчисления и уплаты работодателем НДФЛ (особенно актуально, если работник утратил статус налогового резидента). Во-вторых, влияет на применение северных надбавок и районного коэффициента к заработной плате (при переезде или при отъезде из указанных районов). В-третьих, учитывается при решении вопроса о направлении работника в командировку. В связи с этим считаем, что условие о месте работы дистанционного работника не утрачивает своего значения из-за характера такой работы, а, наоборот, приобретает свои особенности. Таким образом, происходит трансформация отдельных аспектов понимания сущности места работы применительно к дистанционному работнику.
(Зуева Е.С.)
("Юрист", 2025, N 1)Определение категории "место работы" является чрезвычайно важной задачей в трудовом праве. Во-первых, это влияет на правильность исчисления и уплаты работодателем НДФЛ (особенно актуально, если работник утратил статус налогового резидента). Во-вторых, влияет на применение северных надбавок и районного коэффициента к заработной плате (при переезде или при отъезде из указанных районов). В-третьих, учитывается при решении вопроса о направлении работника в командировку. В связи с этим считаем, что условие о месте работы дистанционного работника не утрачивает своего значения из-за характера такой работы, а, наоборот, приобретает свои особенности. Таким образом, происходит трансформация отдельных аспектов понимания сущности места работы применительно к дистанционному работнику.
Статья: О районных коэффициентах и надбавках работникам Крайнего Севера
(Давыдова Е.В.)
("Отдел кадров государственного (муниципального) учреждения", 2023, N 3)А вот что касается командировок в районы Крайнего Севера и приравненные к ним местности, районный коэффициент в этих случаях не начисляется, что подтверждается в Обзоре ВС РФ от 26.02.2014.
(Давыдова Е.В.)
("Отдел кадров государственного (муниципального) учреждения", 2023, N 3)А вот что касается командировок в районы Крайнего Севера и приравненные к ним местности, районный коэффициент в этих случаях не начисляется, что подтверждается в Обзоре ВС РФ от 26.02.2014.
Статья: Надбавки за вахтовый метод работы
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Указанная надбавка начисляется без применения районного коэффициента и процентной надбавки к заработной плате за стаж работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (п. 4 Постановления N 51).
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Указанная надбавка начисляется без применения районного коэффициента и процентной надбавки к заработной плате за стаж работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (п. 4 Постановления N 51).
Статья: Вопрос с обложением НДФЛ выплат исходя из среднего заработка работникам Крайнего Севера решен
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 24)Таким образом, из выплат работникам Крайнего Севера, рассчитываемых исходя из среднего заработка и не относящихся к заработной плате (отпускные, средний заработок, сохраняемый за время командировки и иные гарантии и компенсации), не нужно вычленять часть, относящуюся к районным коэффициентам и надбавкам, и облагать эту часть НДФЛ по ставкам, предусмотренным п. 1.2 ст. 224 НК РФ. Вся сумма таких выплат облагается НДФЛ по пятиступенчатой прогрессивной шкале и включается в основную налоговую базу.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 24)Таким образом, из выплат работникам Крайнего Севера, рассчитываемых исходя из среднего заработка и не относящихся к заработной плате (отпускные, средний заработок, сохраняемый за время командировки и иные гарантии и компенсации), не нужно вычленять часть, относящуюся к районным коэффициентам и надбавкам, и облагать эту часть НДФЛ по ставкам, предусмотренным п. 1.2 ст. 224 НК РФ. Вся сумма таких выплат облагается НДФЛ по пятиступенчатой прогрессивной шкале и включается в основную налоговую базу.
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 5)Отметим при этом, что указание на населенный пункт имеет практическое значение. Например, таким образом могут подтверждаться региональные надбавки (например, "уральский" или "северный" коэффициенты), а также направление работника, в т.ч. работающего дистанционно в другой стране, в командировку в другой населенный пункт (страну).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 5)Отметим при этом, что указание на населенный пункт имеет практическое значение. Например, таким образом могут подтверждаться региональные надбавки (например, "уральский" или "северный" коэффициенты), а также направление работника, в т.ч. работающего дистанционно в другой стране, в командировку в другой населенный пункт (страну).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Пример 5.7. Работник поступил на работу в организацию, расположенную в местности, приравненной к районам Крайнего Севера, 5 апреля. Ему установлены: оклад - 45 000 руб. и надбавка за квалификацию - 5 000 руб. Районный коэффициент - 1,2.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Пример 5.7. Работник поступил на работу в организацию, расположенную в местности, приравненной к районам Крайнего Севера, 5 апреля. Ему установлены: оклад - 45 000 руб. и надбавка за квалификацию - 5 000 руб. Районный коэффициент - 1,2.