Сдавать ли сзвм для самозанятого
Подборка наиболее важных документов по запросу Сдавать ли сзвм для самозанятого (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В августе подписали с подрядчиком-физлицом акт приемки работ, начислили взносы. В сентябре перечислили ему деньги, удержав НДФЛ. В октябре выяснилось, что он плательщик НПД - прислал чек. Требует доплаты на сумму НДФЛ и исправления сданных в ПФР о нем сведений. Можем ли мы оставить все как есть?
("Главная книга", 2021, N 22)Вопрос: В августе подписали с подрядчиком-физлицом акт приемки работ, начислили взносы. В сентябре перечислили ему деньги, удержав НДФЛ. В октябре выяснилось, что он плательщик НПД - прислал чек. Требует доплаты на сумму НДФЛ и исправления сданных в ПФР о нем сведений в СЗВ-М, так как ему сняли индексацию пенсии. Утверждает, что давно работает как самозанятый и при подписании договора сообщил об этом устно. Однако справку о статусе самозанятого дал нам только сейчас. Можем ли мы оставить все как есть?
("Главная книга", 2021, N 22)Вопрос: В августе подписали с подрядчиком-физлицом акт приемки работ, начислили взносы. В сентябре перечислили ему деньги, удержав НДФЛ. В октябре выяснилось, что он плательщик НПД - прислал чек. Требует доплаты на сумму НДФЛ и исправления сданных в ПФР о нем сведений в СЗВ-М, так как ему сняли индексацию пенсии. Утверждает, что давно работает как самозанятый и при подписании договора сообщил об этом устно. Однако справку о статусе самозанятого дал нам только сейчас. Можем ли мы оставить все как есть?
Вопрос: ...Организация авансом перечисляет всю оплату. На даты заключения договора и получения аванса в марте исполнитель являлся плательщиком НПД и выдал чек. На дату подписания акта приемки в мае был снят с учета в качестве плательщика НПД. Следует ли начислить с вознаграждения взносы и включить исполнителя в СЗВ-М за май?
("Главная книга", 2019, N 12)СЗВ-М на физлицо, которое на дату сдачи работ/услуг перестало быть самозанятым
("Главная книга", 2019, N 12)СЗВ-М на физлицо, которое на дату сдачи работ/услуг перестало быть самозанятым
Статья: СЗВ-М на самозанятого? Серьезно?!
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 10)В последнее время специалисты ПФР в неофициальных комментариях заявляют: бывают случаи, когда необходимо начислять взносы и сдавать СЗВ-М по самозанятым. По мнению чиновников, наличие статуса плательщика НПД еще не означает, что исполнитель выступал именно в этом статусе, когда оказывал услуги (выполнял работы) по договору гражданско-правового характера (ГПХ). Не исключено, что подрядчик действовал в рамках другой налоговой системы. А раз так, то он является застрахованным лицом и заказчик обязан подать СЗВ-М и заплатить взносы.
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 10)В последнее время специалисты ПФР в неофициальных комментариях заявляют: бывают случаи, когда необходимо начислять взносы и сдавать СЗВ-М по самозанятым. По мнению чиновников, наличие статуса плательщика НПД еще не означает, что исполнитель выступал именно в этом статусе, когда оказывал услуги (выполнял работы) по договору гражданско-правового характера (ГПХ). Не исключено, что подрядчик действовал в рамках другой налоговой системы. А раз так, то он является застрахованным лицом и заказчик обязан подать СЗВ-М и заплатить взносы.
Вопрос: ...Как быть с вознаграждением за работы, принятые в мае? Подрядчик 1 июня уже стал самозанятым и уведомил нас об этом. При получении 25 июня оплаты за выполненные в мае работы он выдаст чек. Но в мае, когда был подписан акт приемки, он еще не был самозанятым. Должны ли мы заплатить взносы с майского вознаграждения?
("Главная книга", 2019, N 12)На дату получения от вас денег за майские работы (25 июня) подрядчик уже будет самозанятым и должен будет заплатить с этих денег НПД, а не НДФЛ (соответственно, удерживать НДФЛ вы не должны - см. ГК, 2019, N 11, с. 28). Поэтому он и выдаст чек. Это даст вам основание пересчитать взносы за июнь, отменив их начисление, и сдать на подрядчика отменяющую СЗВ-М. Ведь на выплаты, учитываемые в базе НПД, взносы начислять не нужно <1>.
("Главная книга", 2019, N 12)На дату получения от вас денег за майские работы (25 июня) подрядчик уже будет самозанятым и должен будет заплатить с этих денег НПД, а не НДФЛ (соответственно, удерживать НДФЛ вы не должны - см. ГК, 2019, N 11, с. 28). Поэтому он и выдаст чек. Это даст вам основание пересчитать взносы за июнь, отменив их начисление, и сдать на подрядчика отменяющую СЗВ-М. Ведь на выплаты, учитываемые в базе НПД, взносы начислять не нужно <1>.
Вопрос: ...В нашей организации установлен единый срок выплаты вознаграждений всем сторонним переводчикам. Это 25-е число следующего месяца. Некоторые из них с июня зарегистрировались как плательщики НПД. По принятым в июне работам чеки мы получим не раньше 25 июля. Вправе ли мы не начислять взносы с вознаграждений за июнь?
("Главная книга", 2019, N 12)В случае получения чека от самозанятого после отчетной даты организация должна произвести корректировку ранее представленных индивидуальных сведений: сдать на самозанятого отменяющую СЗВ-М.
("Главная книга", 2019, N 12)В случае получения чека от самозанятого после отчетной даты организация должна произвести корректировку ранее представленных индивидуальных сведений: сдать на самозанятого отменяющую СЗВ-М.
Статья: Уйти от ККТ на НПД: стоит ли овчинка выделки
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2021, N 12)Привлекая физлиц по ГПД, придется перечислять за них НДФЛ и платить взносы. На НПД запрещено нанимать работников по трудовому договору, но разрешено привлекать физлиц по гражданско-правовым договорам <25>. Однако с выплат таким физлицам (если только они сами не зарегистрированы как самозанятые или ИП) придется платить взносы на ОПС и ОМС, а также сдавать РСВ, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ - от этих обязанностей переход на НПД предпринимателя не освобождает <26>. Кроме того, из выплачиваемых им доходов нужно будет удерживать и перечислять НДФЛ, возникнет обязанность сдавать расчет 6-НДФЛ <27>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2021, N 12)Привлекая физлиц по ГПД, придется перечислять за них НДФЛ и платить взносы. На НПД запрещено нанимать работников по трудовому договору, но разрешено привлекать физлиц по гражданско-правовым договорам <25>. Однако с выплат таким физлицам (если только они сами не зарегистрированы как самозанятые или ИП) придется платить взносы на ОПС и ОМС, а также сдавать РСВ, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ - от этих обязанностей переход на НПД предпринимателя не освобождает <26>. Кроме того, из выплачиваемых им доходов нужно будет удерживать и перечислять НДФЛ, возникнет обязанность сдавать расчет 6-НДФЛ <27>.
Вопрос: Кто обязан сдавать отчет по форме СЗВ-М и каковы сроки сдачи?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Работников по гражданско-правовым договорам подряда или оказания услуг показывайте так же, как и работников по трудовым договорам. Исключение - самозанятые, их в СЗВ-М не включайте (ст. 11 Закона N 27-ФЗ, ст. 7 Закона N 167-ФЗ).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Работников по гражданско-правовым договорам подряда или оказания услуг показывайте так же, как и работников по трудовым договорам. Исключение - самозанятые, их в СЗВ-М не включайте (ст. 11 Закона N 27-ФЗ, ст. 7 Закона N 167-ФЗ).
Статья: Нанимать помощников по ГПД самозанятым можно, но порой так ли уж нужно? (комментарий к Письму ФНС от 12.10.2020 N АБ-4-20/16632@ (п. 3))
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2020, N 24)Сразу скажем, этот вариант самый проблемный. Здесь заказчику стоит хорошо подумать, а так ли уж ему нужен этот ГПД. У заказчика "предпринимательский" статус, и это, что называется, обязывает. Самозанятые ИП остаются налоговыми агентами <8>. Поэтому заказчик должен удержать НДФЛ с вознаграждения исполнителя и перечислить налог в бюджет <9>. А еще ежеквартально сдавать в ИФНС расчет 6-НДФЛ начиная с квартала, в котором перечислил деньги исполнителю, и до конца года. Плюс справку 2-НДФЛ по итогам года <10>. А еще заказчик - самозанятый ИП должен начислить на вознаграждение взносы на ОПС и ОМС, уплатить их в бюджет и сдать в ИФНС расчет по страховым взносам <11>. Но это не вся отчетность, которую в этом случае надо подать. На исполнителя-физлицо самозанятый ИП также должен сдать формы СЗВ-М <12> и СЗВ-СТАЖ <13>.
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2020, N 24)Сразу скажем, этот вариант самый проблемный. Здесь заказчику стоит хорошо подумать, а так ли уж ему нужен этот ГПД. У заказчика "предпринимательский" статус, и это, что называется, обязывает. Самозанятые ИП остаются налоговыми агентами <8>. Поэтому заказчик должен удержать НДФЛ с вознаграждения исполнителя и перечислить налог в бюджет <9>. А еще ежеквартально сдавать в ИФНС расчет 6-НДФЛ начиная с квартала, в котором перечислил деньги исполнителю, и до конца года. Плюс справку 2-НДФЛ по итогам года <10>. А еще заказчик - самозанятый ИП должен начислить на вознаграждение взносы на ОПС и ОМС, уплатить их в бюджет и сдать в ИФНС расчет по страховым взносам <11>. Но это не вся отчетность, которую в этом случае надо подать. На исполнителя-физлицо самозанятый ИП также должен сдать формы СЗВ-М <12> и СЗВ-СТАЖ <13>.
Статья: Налоговое информбюро от 20.05.2016
("Главная книга", 2016, N 11)Также сотрудники Фонда напомнили, что самозанятые граждане (ИП, адвокаты), не имеющие наемных работников, сдавать СЗВ-М на себя не должны.
("Главная книга", 2016, N 11)Также сотрудники Фонда напомнили, что самозанятые граждане (ИП, адвокаты), не имеющие наемных работников, сдавать СЗВ-М на себя не должны.
Статья: Тест: когда, как и на кого подавать СЗВ-М
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2022, N 9)- "Страховые взносы при работе с самозанятыми" (ГК, 2019, N 12, с. 29);
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2022, N 9)- "Страховые взносы при работе с самозанятыми" (ГК, 2019, N 12, с. 29);
Статья: Сотрудничество с самозанятыми: нюансы договора
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2020, N 2)На 17.02.2020 - крайний срок уплаты взносов за январь - чека от самозанятого у вас еще не будет. То есть условие неначисления взносов на его вознаграждение пока не выполнено. А значит, вам придется начислить на сумму выплаты пенсионные взносы за январь и сдать на самозанятого СЗВ-М. А потом в марте сторнировать эти взносы и подать отменяющую СЗВ-М. Спрашивается, и зачем вам это?
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2020, N 2)На 17.02.2020 - крайний срок уплаты взносов за январь - чека от самозанятого у вас еще не будет. То есть условие неначисления взносов на его вознаграждение пока не выполнено. А значит, вам придется начислить на сумму выплаты пенсионные взносы за январь и сдать на самозанятого СЗВ-М. А потом в марте сторнировать эти взносы и подать отменяющую СЗВ-М. Спрашивается, и зачем вам это?
Статья: "Вы находитесь в зоне риска": чем опасна работа с самозанятыми
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2021, N 21)Таких случаев немало, и, видимо, это результат работы аналитической системы ФНС (см. с. 66). Она отследила, что в течение последних 2 лет вы сдавали на этого человека справку 2-НДФЛ, сведения СЗВ-М, включали его в РСВ. Но не видит, что у вас с ним был ГПД, а не трудовой договор. Поэтому автоматически направляет вам сообщение.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2021, N 21)Таких случаев немало, и, видимо, это результат работы аналитической системы ФНС (см. с. 66). Она отследила, что в течение последних 2 лет вы сдавали на этого человека справку 2-НДФЛ, сведения СЗВ-М, включали его в РСВ. Но не видит, что у вас с ним был ГПД, а не трудовой договор. Поэтому автоматически направляет вам сообщение.