Сдача наличных в банк в отчете о движении денежных средств
Подборка наиболее важных документов по запросу Сдача наличных в банк в отчете о движении денежных средств (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП - налоговый резидент РФ, импортер, оплачивает счета иностранных организаций со своего счета, открытого в банке государства - члена ЕАЭС. Какие валютные обязательства возникают у ИП?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Кроме того, ежеквартально, в течение 30 дней по окончании отчетного квартала, ИП должен представлять в налоговый орган отчет о движении денежных средств по счету в банке, расположенном за пределами территории РФ, и документы, подтверждающие сведения, указанные в отчете, по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Кроме того, ежеквартально, в течение 30 дней по окончании отчетного квартала, ИП должен представлять в налоговый орган отчет о движении денежных средств по счету в банке, расположенном за пределами территории РФ, и документы, подтверждающие сведения, указанные в отчете, по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала.
"Бюджетные учреждения: планирование, учет, анализ и контроль: Учебник"
(Ендовицкий Д.А., Бахтурина Ю.И., Бехтерева И.С., Бобрышев А.Н., Васильева К.Н., Головин С.В., Ельчанинова О.В., Коробейникова Л.С., Костюкова Е.И., Кривошеев А.В., Сапожникова Н.Г., Спиридонова Н.Э., Татаринова М.Н., Тунин С.А., Феськова М.В., Чуриков А.В., Яковенко В.С.)
(под ред. Ендовицкого Д.А.)
("КНОРУС", 2022)Основанием для заполнения показателей отчета о движении денежных средств учреждения выступают аналитические данные по видам поступлений и выбытий, которые нашли свое отражение на забалансовых счетах 17 "Поступления денежных средств", 18 "Выбытия денежных средств", открытых к счетам 020111000 "Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства", 020121000 "Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации" (для автономных учреждений), 020123000 "Денежные средства учреждения в кредитной организации в пути", 020126000 "Денежные средства учреждения на специальных счетах в кредитной организации" и 020127000 "Денежные средства учреждения в иностранной валюте на счетах в кредитной организации", 020134000 "Касса", 021003000 "Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам".
(Ендовицкий Д.А., Бахтурина Ю.И., Бехтерева И.С., Бобрышев А.Н., Васильева К.Н., Головин С.В., Ельчанинова О.В., Коробейникова Л.С., Костюкова Е.И., Кривошеев А.В., Сапожникова Н.Г., Спиридонова Н.Э., Татаринова М.Н., Тунин С.А., Феськова М.В., Чуриков А.В., Яковенко В.С.)
(под ред. Ендовицкого Д.А.)
("КНОРУС", 2022)Основанием для заполнения показателей отчета о движении денежных средств учреждения выступают аналитические данные по видам поступлений и выбытий, которые нашли свое отражение на забалансовых счетах 17 "Поступления денежных средств", 18 "Выбытия денежных средств", открытых к счетам 020111000 "Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства", 020121000 "Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации" (для автономных учреждений), 020123000 "Денежные средства учреждения в кредитной организации в пути", 020126000 "Денежные средства учреждения на специальных счетах в кредитной организации" и 020127000 "Денежные средства учреждения в иностранной валюте на счетах в кредитной организации", 020134000 "Касса", 021003000 "Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам".
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 28.05.2022 N 977
"О мерах валютного контроля в условиях внешнего санкционного давления"Указанное приостановление проведения проверок соблюдения валютного законодательства Российской Федерации не распространяется на нарушения требований, установленных нормативными правовыми актами Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, принятыми начиная с 28 февраля 2022 г., которые устанавливают специальные экономические меры в связи с недружественными действиями Соединенных Штатов Америки и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций, а также на нарушения валютного законодательства Российской Федерации, связанные с куплей-продажей иностранной валюты, минуя уполномоченные банки, и нарушения, связанные с расчетами при осуществлении валютных операций между резидентами без использования банковских счетов в уполномоченных банках в наличной форме.
"О мерах валютного контроля в условиях внешнего санкционного давления"Указанное приостановление проведения проверок соблюдения валютного законодательства Российской Федерации не распространяется на нарушения требований, установленных нормативными правовыми актами Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, принятыми начиная с 28 февраля 2022 г., которые устанавливают специальные экономические меры в связи с недружественными действиями Соединенных Штатов Америки и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций, а также на нарушения валютного законодательства Российской Федерации, связанные с куплей-продажей иностранной валюты, минуя уполномоченные банки, и нарушения, связанные с расчетами при осуществлении валютных операций между резидентами без использования банковских счетов в уполномоченных банках в наличной форме.
Справочная информация: "Правовой календарь на II квартал 2022 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- нарушения валютного законодательства, связанные с куплей-продажей иностранной валюты, минуя уполномоченные банки, и нарушения, связанные с расчетами при осуществлении валютных операций между резидентами без использования банковских счетов в уполномоченных банках в наличной форме.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- нарушения валютного законодательства, связанные с куплей-продажей иностранной валюты, минуя уполномоченные банки, и нарушения, связанные с расчетами при осуществлении валютных операций между резидентами без использования банковских счетов в уполномоченных банках в наличной форме.
"Практическое пособие по бухгалтерскому учету"
(Макарьева В.И., Орлова Е.В.)
("Налоговый вестник", 2002)В случае если организацией в соответствующих разделах принятой формы отчета о движении денежных средств не будут выделены обособленно данные о суммах денежных средств, сданных организацией в кредитную организацию или полученных в кассу организации из кредитной организации, то эти данные должны быть приведены в отчете о движении денежных средств справочно.
(Макарьева В.И., Орлова Е.В.)
("Налоговый вестник", 2002)В случае если организацией в соответствующих разделах принятой формы отчета о движении денежных средств не будут выделены обособленно данные о суммах денежных средств, сданных организацией в кредитную организацию или полученных в кассу организации из кредитной организации, то эти данные должны быть приведены в отчете о движении денежных средств справочно.
"Годовая бухгалтерская отчетность коммерческой организации"
(Бакаев А.С.)
("Бухгалтерский учет", 2001)В случае если организацией в соответствующих разделах принятой формы отчета о движении денежных средств не будут выделены обособленно данные о суммах денежных средств, сданных организацией в кредитную организацию или полученных в кассу организации из кредитной организации, то эти данные должны быть приведены в отчете о движении денежных средств справочно.
(Бакаев А.С.)
("Бухгалтерский учет", 2001)В случае если организацией в соответствующих разделах принятой формы отчета о движении денежных средств не будут выделены обособленно данные о суммах денежных средств, сданных организацией в кредитную организацию или полученных в кассу организации из кредитной организации, то эти данные должны быть приведены в отчете о движении денежных средств справочно.
Статья: Составление бухгалтерского отчета за 2001 год (Окончание)
(Сотникова Л.В.)
("Бухгалтерский учет", 2002, N 3)Если организацией в соответствующих разделах принятой формы отчета о движении денежных средств не будут выделены обособленно данные о суммах денежных средств, сданных в кредитную организацию или полученных в кассу организации из кредитной организации, то эта информация справочно должна быть приведена в отчете о движении денежных средств.
(Сотникова Л.В.)
("Бухгалтерский учет", 2002, N 3)Если организацией в соответствующих разделах принятой формы отчета о движении денежных средств не будут выделены обособленно данные о суммах денежных средств, сданных в кредитную организацию или полученных в кассу организации из кредитной организации, то эта информация справочно должна быть приведена в отчете о движении денежных средств.
Статья: Трансформация отчетности в соответствии с МСФО - основа ее транспарентности (Окончание)
(Чая В.Т.)
("МСФО и МСА в кредитной организации", 2007, N 1)Сами денежные средства представляют собой кассовую наличность, средства на счетах в банке и депозитах "до востребования", а потоки денежных средств являются притоком и оттоком денежных средств и их эквивалентов.
(Чая В.Т.)
("МСФО и МСА в кредитной организации", 2007, N 1)Сами денежные средства представляют собой кассовую наличность, средства на счетах в банке и депозитах "до востребования", а потоки денежных средств являются притоком и оттоком денежных средств и их эквивалентов.
Статья: Отчет о движении денежных средств в 2006 году
(Гвелесиани Т.В.)
("Внедрение Международных стандартов финансовой отчетности (МСФО) в кредитной организации", 2006, N 4)В соответствии с МСФО 7 кредитные организации, как и все другие, представляют сведения о движении денежных средств за период в форме отчета, в котором движение денежных средств отражено по разделам операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Структура этого отчета складывается из разделов по этим видам деятельности. Однако для того чтобы пользователи получали важную и уместную информацию, требования стандарта устанавливают дальнейшее раскрытие и детализацию каждого из разделов с указанием конкретных видов составляющих их операции.
(Гвелесиани Т.В.)
("Внедрение Международных стандартов финансовой отчетности (МСФО) в кредитной организации", 2006, N 4)В соответствии с МСФО 7 кредитные организации, как и все другие, представляют сведения о движении денежных средств за период в форме отчета, в котором движение денежных средств отражено по разделам операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Структура этого отчета складывается из разделов по этим видам деятельности. Однако для того чтобы пользователи получали важную и уместную информацию, требования стандарта устанавливают дальнейшее раскрытие и детализацию каждого из разделов с указанием конкретных видов составляющих их операции.
"Исправление ошибок и подготовка бухгалтерской отчетности"
(Шишкоедова Н.Н.)
("Налоговый вестник", 2012)Таким образом, денежные эквиваленты теперь приравнены к денежным средствам. Это учтено и в обновленной форме бухгалтерского баланса, где они показываются единой суммой по одной строке (1250). Соответственно, покупка и продажа ценных бумаг, признанных денежными эквивалентами, не отражаются в составе инвестиционного потока (как движение денежных средств и их эквивалентов) точно так же, как не нужно было раньше отражать в форме N 4 операции между счетами 50 "Касса" и 51 "Расчетные счета" (получение наличных с банковского счета и сдачу наличных денег на счет в банк).
(Шишкоедова Н.Н.)
("Налоговый вестник", 2012)Таким образом, денежные эквиваленты теперь приравнены к денежным средствам. Это учтено и в обновленной форме бухгалтерского баланса, где они показываются единой суммой по одной строке (1250). Соответственно, покупка и продажа ценных бумаг, признанных денежными эквивалентами, не отражаются в составе инвестиционного потока (как движение денежных средств и их эквивалентов) точно так же, как не нужно было раньше отражать в форме N 4 операции между счетами 50 "Касса" и 51 "Расчетные счета" (получение наличных с банковского счета и сдачу наличных денег на счет в банк).
Статья: Влияние способа учета электронных денег на бухгалтерскую отчетность
(Кокина Т.Н.)
("Все для бухгалтера", 2010, N 5)- отчет о движении денежных средств включает в себя операции с электронными деньгами в момент ввода и вывода денежных средств из состава электронных денег. Причем они отражаются по строкам прочих доходов и расходов, к которым относятся получение и оплата штрафов и пеней; получение и выдача денежных средств под отчет; выдача займов и их погашение и т.д. Таким образом, электронные деньги увеличивают показатели статей отчета о движении денежных средств. Однако перераспределение денежных средств между кассой, счетами в банках и электронными деньгами, перевод их из одной формы в другую (из наличных денежных средств в электронные деньги и т.п.) согласно Указаниям о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденным Приказом Минфина России от 22.07.2003 N 67н (далее - Указания), не включаются в форму N 4.
(Кокина Т.Н.)
("Все для бухгалтера", 2010, N 5)- отчет о движении денежных средств включает в себя операции с электронными деньгами в момент ввода и вывода денежных средств из состава электронных денег. Причем они отражаются по строкам прочих доходов и расходов, к которым относятся получение и оплата штрафов и пеней; получение и выдача денежных средств под отчет; выдача займов и их погашение и т.д. Таким образом, электронные деньги увеличивают показатели статей отчета о движении денежных средств. Однако перераспределение денежных средств между кассой, счетами в банках и электронными деньгами, перевод их из одной формы в другую (из наличных денежных средств в электронные деньги и т.п.) согласно Указаниям о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденным Приказом Минфина России от 22.07.2003 N 67н (далее - Указания), не включаются в форму N 4.
Статья: Организация работы по эквайрингу в банке (Начало)
(Хомяков А.В.)
("Расчеты и операционная работа в коммерческом банке", 2008, N 1)По окончании операционного дня заведующий кассой составляет отчет о движении наличных денежных средств через банкомат в двух экземплярах отдельно по рублям и иностранной валюте, прикладывает к отчетам ведомость выгрузки и передает их в учетное подразделение. Указанные документы служат основанием для выполнения бухгалтерских проводок. Сдача изъятых из кассет наличных денежных средств осуществляется в общем порядке сдачи кассового остатка в кассовое хранилище банка.
(Хомяков А.В.)
("Расчеты и операционная работа в коммерческом банке", 2008, N 1)По окончании операционного дня заведующий кассой составляет отчет о движении наличных денежных средств через банкомат в двух экземплярах отдельно по рублям и иностранной валюте, прикладывает к отчетам ведомость выгрузки и передает их в учетное подразделение. Указанные документы служат основанием для выполнения бухгалтерских проводок. Сдача изъятых из кассет наличных денежных средств осуществляется в общем порядке сдачи кассового остатка в кассовое хранилище банка.
Статья: Бухгалтерская отчетность как информационная база финансового анализа
(Пласкова Н., Тойкер Д.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2002, N 35)Наряду с итоговыми показателями поступления (строка 020) и выбытия (строка 120) денежных средств в отчете приводится их расшифровка по видам. В поступлении отражаются такие потоки денежных средств, как выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг; от продажи основных средств и иного имущества; получение авансов; бюджетные средства и средства целевого финансирования; безвозмездно полученные денежные средства; кредиты; займы; дивиденды и проценты по финансовым вложениям; прочие поступления. Выбытие включает оплату товаров, продукции, работ, услуг; оплату труда; отчисления в государственные внебюджетные фонды; выдачу авансов; финансовые вложения; выплату дивидендов и процентов по ценным бумагам; расчеты с бюджетом; оплату процентов по полученным кредитам и займам; прочие выплаты и перечисления. В Отчете о движении денежных средств справочно приводятся данные о поступлении в отчетном периоде денежных средств по наличному расчету с указанием сумм расчетов с юридическими и физическими лицами, а также данные о поступлении денежных средств по наличному расчету с применением контрольно - кассовых машин и бланков строгой отчетности. Кроме того, в отчете должны быть указаны данные о суммах денежных средств, сданных организацией в банк, и о суммах, полученных в кассу из банка.
(Пласкова Н., Тойкер Д.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2002, N 35)Наряду с итоговыми показателями поступления (строка 020) и выбытия (строка 120) денежных средств в отчете приводится их расшифровка по видам. В поступлении отражаются такие потоки денежных средств, как выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг; от продажи основных средств и иного имущества; получение авансов; бюджетные средства и средства целевого финансирования; безвозмездно полученные денежные средства; кредиты; займы; дивиденды и проценты по финансовым вложениям; прочие поступления. Выбытие включает оплату товаров, продукции, работ, услуг; оплату труда; отчисления в государственные внебюджетные фонды; выдачу авансов; финансовые вложения; выплату дивидендов и процентов по ценным бумагам; расчеты с бюджетом; оплату процентов по полученным кредитам и займам; прочие выплаты и перечисления. В Отчете о движении денежных средств справочно приводятся данные о поступлении в отчетном периоде денежных средств по наличному расчету с указанием сумм расчетов с юридическими и физическими лицами, а также данные о поступлении денежных средств по наличному расчету с применением контрольно - кассовых машин и бланков строгой отчетности. Кроме того, в отчете должны быть указаны данные о суммах денежных средств, сданных организацией в банк, и о суммах, полученных в кассу из банка.
Статья: Аудит учета денежных средств в кассах организации
(Барсукова И.В.)
("Аудиторские ведомости", 2001, N 7)сумм денежных средств, сданных организацией в кредитную организацию;
(Барсукова И.В.)
("Аудиторские ведомости", 2001, N 7)сумм денежных средств, сданных организацией в кредитную организацию;