Сдача наличных в банк в отчете о движении денежных средств
Подборка наиболее важных документов по запросу Сдача наличных в банк в отчете о движении денежных средств (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП - налоговый резидент РФ, импортер, оплачивает счета иностранных организаций со своего счета, открытого в банке государства - члена ЕАЭС. Какие валютные обязательства возникают у ИП?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Кроме того, ежеквартально, в течение 30 дней по окончании отчетного квартала, ИП должен представлять в налоговый орган отчет о движении денежных средств по счету в банке, расположенном за пределами территории РФ, и документы, подтверждающие сведения, указанные в отчете, по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Кроме того, ежеквартально, в течение 30 дней по окончании отчетного квартала, ИП должен представлять в налоговый орган отчет о движении денежных средств по счету в банке, расположенном за пределами территории РФ, и документы, подтверждающие сведения, указанные в отчете, по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала.
"Бюджетные учреждения: планирование, учет, анализ и контроль: Учебник"
(Ендовицкий Д.А., Бахтурина Ю.И., Бехтерева И.С., Бобрышев А.Н., Васильева К.Н., Головин С.В., Ельчанинова О.В., Коробейникова Л.С., Костюкова Е.И., Кривошеев А.В., Сапожникова Н.Г., Спиридонова Н.Э., Татаринова М.Н., Тунин С.А., Феськова М.В., Чуриков А.В., Яковенко В.С.)
(под ред. Ендовицкого Д.А.)
("КНОРУС", 2022)Основанием для заполнения показателей отчета о движении денежных средств учреждения выступают аналитические данные по видам поступлений и выбытий, которые нашли свое отражение на забалансовых счетах 17 "Поступления денежных средств", 18 "Выбытия денежных средств", открытых к счетам 020111000 "Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства", 020121000 "Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации" (для автономных учреждений), 020123000 "Денежные средства учреждения в кредитной организации в пути", 020126000 "Денежные средства учреждения на специальных счетах в кредитной организации" и 020127000 "Денежные средства учреждения в иностранной валюте на счетах в кредитной организации", 020134000 "Касса", 021003000 "Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам".
(Ендовицкий Д.А., Бахтурина Ю.И., Бехтерева И.С., Бобрышев А.Н., Васильева К.Н., Головин С.В., Ельчанинова О.В., Коробейникова Л.С., Костюкова Е.И., Кривошеев А.В., Сапожникова Н.Г., Спиридонова Н.Э., Татаринова М.Н., Тунин С.А., Феськова М.В., Чуриков А.В., Яковенко В.С.)
(под ред. Ендовицкого Д.А.)
("КНОРУС", 2022)Основанием для заполнения показателей отчета о движении денежных средств учреждения выступают аналитические данные по видам поступлений и выбытий, которые нашли свое отражение на забалансовых счетах 17 "Поступления денежных средств", 18 "Выбытия денежных средств", открытых к счетам 020111000 "Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства", 020121000 "Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации" (для автономных учреждений), 020123000 "Денежные средства учреждения в кредитной организации в пути", 020126000 "Денежные средства учреждения на специальных счетах в кредитной организации" и 020127000 "Денежные средства учреждения в иностранной валюте на счетах в кредитной организации", 020134000 "Касса", 021003000 "Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам".
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 28.05.2022 N 977
"О мерах валютного контроля в условиях внешнего санкционного давления"Указанное приостановление проведения проверок соблюдения валютного законодательства Российской Федерации не распространяется на нарушения требований, установленных нормативными правовыми актами Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, принятыми начиная с 28 февраля 2022 г., которые устанавливают специальные экономические меры в связи с недружественными действиями Соединенных Штатов Америки и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций, а также на нарушения валютного законодательства Российской Федерации, связанные с куплей-продажей иностранной валюты, минуя уполномоченные банки, и нарушения, связанные с расчетами при осуществлении валютных операций между резидентами без использования банковских счетов в уполномоченных банках в наличной форме.
"О мерах валютного контроля в условиях внешнего санкционного давления"Указанное приостановление проведения проверок соблюдения валютного законодательства Российской Федерации не распространяется на нарушения требований, установленных нормативными правовыми актами Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, принятыми начиная с 28 февраля 2022 г., которые устанавливают специальные экономические меры в связи с недружественными действиями Соединенных Штатов Америки и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций, а также на нарушения валютного законодательства Российской Федерации, связанные с куплей-продажей иностранной валюты, минуя уполномоченные банки, и нарушения, связанные с расчетами при осуществлении валютных операций между резидентами без использования банковских счетов в уполномоченных банках в наличной форме.
Справочная информация: "Правовой календарь на II квартал 2022 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- нарушения валютного законодательства, связанные с куплей-продажей иностранной валюты, минуя уполномоченные банки, и нарушения, связанные с расчетами при осуществлении валютных операций между резидентами без использования банковских счетов в уполномоченных банках в наличной форме.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- нарушения валютного законодательства, связанные с куплей-продажей иностранной валюты, минуя уполномоченные банки, и нарушения, связанные с расчетами при осуществлении валютных операций между резидентами без использования банковских счетов в уполномоченных банках в наличной форме.
Статья: О нюансах составления бухгалтерской отчетности за 2011 год
(Шишкоедова Н.Н.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 3)Во-первых, при формировании Отчета движения, связанные с инвестированием денежных средств в денежные эквиваленты и, наоборот, с погашением денежных эквивалентов и соответствующим поступлением денежных средств, не считаются денежными потоками (точно так же, как не считается денежным потоком операция по получению наличных денег в кассу с расчетного счета или сдаче наличной выручки из кассы в банк).
(Шишкоедова Н.Н.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 3)Во-первых, при формировании Отчета движения, связанные с инвестированием денежных средств в денежные эквиваленты и, наоборот, с погашением денежных эквивалентов и соответствующим поступлением денежных средств, не считаются денежными потоками (точно так же, как не считается денежным потоком операция по получению наличных денег в кассу с расчетного счета или сдаче наличной выручки из кассы в банк).
Статья: Годовой отчет - 2011: реформация баланса и заполнение отчетных форм
(Шишкоедова Н.Н.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 2)При составлении баланса денежные эквиваленты нужно изъять из сальдо счета 58 (то есть исключить из показателя строки "Финансовые вложения" баланса) и приплюсовать к денежным средствам. А при формировании отчета о движении денежных средств движения, связанные с инвестированием денежных средств в денежные эквиваленты и, наоборот, с погашением денежных эквивалентов и соответствующим поступлением денежных средств, не считаются денежными потоками по аналогии с тем, как не считается денежным потоком операция по получению наличных денег в кассу с расчетного счета или по сдаче наличной выручки из кассы в банк.
(Шишкоедова Н.Н.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 2)При составлении баланса денежные эквиваленты нужно изъять из сальдо счета 58 (то есть исключить из показателя строки "Финансовые вложения" баланса) и приплюсовать к денежным средствам. А при формировании отчета о движении денежных средств движения, связанные с инвестированием денежных средств в денежные эквиваленты и, наоборот, с погашением денежных эквивалентов и соответствующим поступлением денежных средств, не считаются денежными потоками по аналогии с тем, как не считается денежным потоком операция по получению наличных денег в кассу с расчетного счета или по сдаче наличной выручки из кассы в банк.
Статья: Влияние способа учета электронных денег на бухгалтерскую отчетность
(Кокина Т.Н.)
("Все для бухгалтера", 2010, N 5)- отчет о движении денежных средств включает в себя операции с электронными деньгами в момент ввода и вывода денежных средств из состава электронных денег. Причем они отражаются по строкам прочих доходов и расходов, к которым относятся получение и оплата штрафов и пеней; получение и выдача денежных средств под отчет; выдача займов и их погашение и т.д. Таким образом, электронные деньги увеличивают показатели статей отчета о движении денежных средств. Однако перераспределение денежных средств между кассой, счетами в банках и электронными деньгами, перевод их из одной формы в другую (из наличных денежных средств в электронные деньги и т.п.) согласно Указаниям о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденным Приказом Минфина России от 22.07.2003 N 67н (далее - Указания), не включаются в форму N 4.
(Кокина Т.Н.)
("Все для бухгалтера", 2010, N 5)- отчет о движении денежных средств включает в себя операции с электронными деньгами в момент ввода и вывода денежных средств из состава электронных денег. Причем они отражаются по строкам прочих доходов и расходов, к которым относятся получение и оплата штрафов и пеней; получение и выдача денежных средств под отчет; выдача займов и их погашение и т.д. Таким образом, электронные деньги увеличивают показатели статей отчета о движении денежных средств. Однако перераспределение денежных средств между кассой, счетами в банках и электронными деньгами, перевод их из одной формы в другую (из наличных денежных средств в электронные деньги и т.п.) согласно Указаниям о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденным Приказом Минфина России от 22.07.2003 N 67н (далее - Указания), не включаются в форму N 4.
"Методология и бухгалтерский учет банковских розничных платежей: карты, переводы, чеки"
(Кузнецов В.А., Шамраев А.В., Пухов А.В., Парфенов К.Г., Афанасенко И.В.)
("Парфенов.ру", "Центр исследований платежных систем и расчетов", 2008)По окончании операционного дня заведующий кассой составляет отчет о движении наличных денежных средств через банкомат в двух экземплярах отдельно по рублям и иностранной валюте, прикладывает к отчетам ведомость выгрузки и передает их в учетное подразделение. Указанные документы служат основанием для выполнения бухгалтерских проводок. Сдача изъятых из кассет наличных денежных средств осуществляется в общем порядке сдачи кассового остатка в кассовое хранилище банка.
(Кузнецов В.А., Шамраев А.В., Пухов А.В., Парфенов К.Г., Афанасенко И.В.)
("Парфенов.ру", "Центр исследований платежных систем и расчетов", 2008)По окончании операционного дня заведующий кассой составляет отчет о движении наличных денежных средств через банкомат в двух экземплярах отдельно по рублям и иностранной валюте, прикладывает к отчетам ведомость выгрузки и передает их в учетное подразделение. Указанные документы служат основанием для выполнения бухгалтерских проводок. Сдача изъятых из кассет наличных денежных средств осуществляется в общем порядке сдачи кассового остатка в кассовое хранилище банка.
Статья: Анализ денежного потока как инструмент оценки кредитоспособности заемщика
(Ефимова Ю.В.)
("Банковское кредитование", 2010, N 6)Отметим, что при составлении отчета о движении денежных средств очень важно учитывать факт переноса денежных средств из кассы в банк и из банка в кассу (сдали наличную выручку в банк, сняли наличные деньги для выплаты зарплаты и т.д.). Данные поступления чаще всего не находят своего отражения в cash flow, так как носят внутренний характер. Кроме этого, не принимаются в расчет перечисления расчетными/текущими валютными счетами, если у организации имеется несколько расчетных счетов. Отметим также тот факт, что величина остатка денежных средств на отчетную дату (1 января, 1 апреля, 1 июля и 1 октября) является величиной балансовой и должна соответствовать строке 260 бухгалтерского баланса (форма N 1) в сумме остатков по счетам учета денежных средств.
(Ефимова Ю.В.)
("Банковское кредитование", 2010, N 6)Отметим, что при составлении отчета о движении денежных средств очень важно учитывать факт переноса денежных средств из кассы в банк и из банка в кассу (сдали наличную выручку в банк, сняли наличные деньги для выплаты зарплаты и т.д.). Данные поступления чаще всего не находят своего отражения в cash flow, так как носят внутренний характер. Кроме этого, не принимаются в расчет перечисления расчетными/текущими валютными счетами, если у организации имеется несколько расчетных счетов. Отметим также тот факт, что величина остатка денежных средств на отчетную дату (1 января, 1 апреля, 1 июля и 1 октября) является величиной балансовой и должна соответствовать строке 260 бухгалтерского баланса (форма N 1) в сумме остатков по счетам учета денежных средств.
"Исправление ошибок и подготовка бухгалтерской отчетности"
(Шишкоедова Н.Н.)
("Налоговый вестник", 2012)Таким образом, денежные эквиваленты теперь приравнены к денежным средствам. Это учтено и в обновленной форме бухгалтерского баланса, где они показываются единой суммой по одной строке (1250). Соответственно, покупка и продажа ценных бумаг, признанных денежными эквивалентами, не отражаются в составе инвестиционного потока (как движение денежных средств и их эквивалентов) точно так же, как не нужно было раньше отражать в форме N 4 операции между счетами 50 "Касса" и 51 "Расчетные счета" (получение наличных с банковского счета и сдачу наличных денег на счет в банк).
(Шишкоедова Н.Н.)
("Налоговый вестник", 2012)Таким образом, денежные эквиваленты теперь приравнены к денежным средствам. Это учтено и в обновленной форме бухгалтерского баланса, где они показываются единой суммой по одной строке (1250). Соответственно, покупка и продажа ценных бумаг, признанных денежными эквивалентами, не отражаются в составе инвестиционного потока (как движение денежных средств и их эквивалентов) точно так же, как не нужно было раньше отражать в форме N 4 операции между счетами 50 "Касса" и 51 "Расчетные счета" (получение наличных с банковского счета и сдачу наличных денег на счет в банк).
Статья: ПБУ 23/2011 "Отчет о движении денежных средств" - новый документ в "семье" ПБУ
(Щербачева Е.Н.)
("Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2011, N 6)- из отчета были исключены строки для представления информации о движении наличных денежных средств из кассы организации в банк и из банка в кассу организации.
(Щербачева Е.Н.)
("Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2011, N 6)- из отчета были исключены строки для представления информации о движении наличных денежных средств из кассы организации в банк и из банка в кассу организации.