Счет-Фактура на программное обеспечение
Подборка наиболее важных документов по запросу Счет-Фактура на программное обеспечение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Система гражданских прав в трудах В.М. Хвостова и проблема "комплексных отраслей права"
(Суханов Е.А.)
("Вестник гражданского права", 2025, N 2)Можно дискутировать об обоснованности зарубежного (вещно-правового) или отечественного (обязательственно-правового) подхода, но важно отметить, что в любом случае развивающийся оборот "цифровых объектов" пока оформляется или предлагается оформлять известными категориями и институтами гражданского права. Более того, некоторые из таких представляющихся принципиально новыми явлений в действительности вполне укладываются в сложившиеся формы гражданско-правового регулирования. Например, "смарт-контракты" (smart contracts) представляют собой не "новый" вид или тип гражданско-правовых договоров, а лишь упрощенный ("электронно-цифровой") порядок исполнения некоторых договорных обязательств (ч. 2 ст. 309 ГК РФ, введенная Федеральным законом от 18 марта 2019 г. N 34-ФЗ). Ведь сами по себе они не порождают для участников договорных связей каких-либо принципиально новых гражданских прав и обязанностей и тем более новых разновидностей договоров, а лишь упрощают процесс исполнения традиционных договоров, освобождая их стороны от рутинных операций по высылке отгрузочных разнарядок, выставлению счетов-фактур, оформлению статистической и иной отчетности и т.п., по существу будучи вспомогательными инструментами оформления и исполнения традиционных сделок (подобным давно известным электронной форме сделок и электронно-цифровой подписи, предусмотренным абз. 2 п. 1 и п. 2 ст. 160 ГК РФ). Что касается лежащих в их основе компьютерных программ, то и они достаточно давно и небезуспешно охраняются авторским правом (подп. 2 п. 1 ст. 1225, абз. 13 п. 1 ст. 1259 и ст. 1261 ГК РФ), получив правовой режим "интеллектуальной собственности" (ст. 128 и п. 4 ст. 129 ГК РФ), а потому тоже не составляют какого-то принципиально нового объекта гражданских прав.
(Суханов Е.А.)
("Вестник гражданского права", 2025, N 2)Можно дискутировать об обоснованности зарубежного (вещно-правового) или отечественного (обязательственно-правового) подхода, но важно отметить, что в любом случае развивающийся оборот "цифровых объектов" пока оформляется или предлагается оформлять известными категориями и институтами гражданского права. Более того, некоторые из таких представляющихся принципиально новыми явлений в действительности вполне укладываются в сложившиеся формы гражданско-правового регулирования. Например, "смарт-контракты" (smart contracts) представляют собой не "новый" вид или тип гражданско-правовых договоров, а лишь упрощенный ("электронно-цифровой") порядок исполнения некоторых договорных обязательств (ч. 2 ст. 309 ГК РФ, введенная Федеральным законом от 18 марта 2019 г. N 34-ФЗ). Ведь сами по себе они не порождают для участников договорных связей каких-либо принципиально новых гражданских прав и обязанностей и тем более новых разновидностей договоров, а лишь упрощают процесс исполнения традиционных договоров, освобождая их стороны от рутинных операций по высылке отгрузочных разнарядок, выставлению счетов-фактур, оформлению статистической и иной отчетности и т.п., по существу будучи вспомогательными инструментами оформления и исполнения традиционных сделок (подобным давно известным электронной форме сделок и электронно-цифровой подписи, предусмотренным абз. 2 п. 1 и п. 2 ст. 160 ГК РФ). Что касается лежащих в их основе компьютерных программ, то и они достаточно давно и небезуспешно охраняются авторским правом (подп. 2 п. 1 ст. 1225, абз. 13 п. 1 ст. 1259 и ст. 1261 ГК РФ), получив правовой режим "интеллектуальной собственности" (ст. 128 и п. 4 ст. 129 ГК РФ), а потому тоже не составляют какого-то принципиально нового объекта гражданских прав.
Статья: Счет-фактура 2024 года: построчное описание
(Афаносова Д.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Как вносить значения текстовых, числовых и кодовых показателей
(Афаносова Д.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Как вносить значения текстовых, числовых и кодовых показателей
Нормативные акты
"ОК 010-2014 (МСКЗ-08). Общероссийский классификатор занятий"
(принят и введен в действие Приказом Росстандарта от 12.12.2014 N 2020-ст)
(ред. от 18.02.2021)Служащие по введению данных осуществляют ввод закодированных, статистических, финансовых и других цифровых данных в электронные устройства, компьютерные базы данных, электронные таблицы или другие хранилища данных с помощью клавиатуры, мыши или оптического сканера, программного обеспечения распознавания речи или других инструментов ввода данных. Они вводят данные в механические и электронные устройства для выполнения математических расчетов.
(принят и введен в действие Приказом Росстандарта от 12.12.2014 N 2020-ст)
(ред. от 18.02.2021)Служащие по введению данных осуществляют ввод закодированных, статистических, финансовых и других цифровых данных в электронные устройства, компьютерные базы данных, электронные таблицы или другие хранилища данных с помощью клавиатуры, мыши или оптического сканера, программного обеспечения распознавания речи или других инструментов ввода данных. Они вводят данные в механические и электронные устройства для выполнения математических расчетов.
Готовое решение: Как выставляются электронные счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2026)Правила аннулирования документов, в том числе документов в электронной форме, нормативно не урегулированы. Учитывая это, в случае необходимости аннулирования ошибочно выставленного электронного счета-фактуры возможны следующие варианты действий:
(КонсультантПлюс, 2026)Правила аннулирования документов, в том числе документов в электронной форме, нормативно не урегулированы. Учитывая это, в случае необходимости аннулирования ошибочно выставленного электронного счета-фактуры возможны следующие варианты действий:
Готовое решение: НДС при передаче неисключительных прав по лицензионному договору
(КонсультантПлюс, 2026)Не нужно исчислять НДС и выставлять счет-фактуру, если вы передаете по лицензионному договору:
(КонсультантПлюс, 2026)Не нужно исчислять НДС и выставлять счет-фактуру, если вы передаете по лицензионному договору:
Вопрос: Должен ли налоговый орган представлять налогоплательщику выводы АСК НДС-2? Может ли налогоплательщик в целях проявления должной осмотрительности получить данные АСК НДС-2 по контрагенту?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)В целях повышения качества проведения камеральных налоговых проверок налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость в соответствии с Приказом ФНС России от 10.02.2017 N ММВ-7-15/176@ введено в промышленную эксплуатацию программное обеспечение, реализующее автоматизацию перекрестных проверок по функциям камеральной налоговой проверки налоговых деклараций по НДС на основе сведений из книг покупок, книг продаж и журналов учета выставленных и полученных счетов-фактур, в составе компонентов АИС "Налог-3". Указанное ПО получило наименование АСК НДС-2.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)В целях повышения качества проведения камеральных налоговых проверок налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость в соответствии с Приказом ФНС России от 10.02.2017 N ММВ-7-15/176@ введено в промышленную эксплуатацию программное обеспечение, реализующее автоматизацию перекрестных проверок по функциям камеральной налоговой проверки налоговых деклараций по НДС на основе сведений из книг покупок, книг продаж и журналов учета выставленных и полученных счетов-фактур, в составе компонентов АИС "Налог-3". Указанное ПО получило наименование АСК НДС-2.
Вопрос: Как документально оформить безвозмездную передачу подарков?
(Консультация эксперта, 2026)мотив поощрения. Например, "за добросовестный эффективный труд", "за добросовестное исполнение трудовых обязанностей", "награждение за успехи в работе" (ч. 1 ст. 22, ч. 1 ст. 191 ТК РФ). Мотив поощрения может быть конкретизирован с указанием трудовых достижений работника (например, достигнутый процент выполнения плана продаж цифровой техники, разработка нового функционала программного продукта в количестве более 10 задач и пр.). Формулировки должны соответствовать трудовым достижениям для такого вида поощрения, установленным в локальном нормативном акте работодателя;
(Консультация эксперта, 2026)мотив поощрения. Например, "за добросовестный эффективный труд", "за добросовестное исполнение трудовых обязанностей", "награждение за успехи в работе" (ч. 1 ст. 22, ч. 1 ст. 191 ТК РФ). Мотив поощрения может быть конкретизирован с указанием трудовых достижений работника (например, достигнутый процент выполнения плана продаж цифровой техники, разработка нового функционала программного продукта в количестве более 10 задач и пр.). Формулировки должны соответствовать трудовым достижениям для такого вида поощрения, установленным в локальном нормативном акте работодателя;
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)"...согласно п. 2 ст. 171 и абз. 1 и 2 п. 1 ст. 172 НК РФ суммы НДС, предъявленные налогоплательщикам при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в случае их использования для осуществления операций, облагаемых НДС, подлежат вычетам на основании счетов-фактур, выставленных продавцами товаров (работ, услуг), после принятия на учет этих товаров (работ, услуг).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)"...согласно п. 2 ст. 171 и абз. 1 и 2 п. 1 ст. 172 НК РФ суммы НДС, предъявленные налогоплательщикам при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в случае их использования для осуществления операций, облагаемых НДС, подлежат вычетам на основании счетов-фактур, выставленных продавцами товаров (работ, услуг), после принятия на учет этих товаров (работ, услуг).
Статья: Стали платить НДС: что с вычетами по товарам, купленным в "безНДСный" период (комментарий к Закону от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Так, организации/ИП, перешедшие на АУСН, если нарушат хотя бы одно АУСН-условие, то утратят право на этот спецрежим с начала календарного месяца, в котором допущено нарушение. Например, если доходы с начала года превысят в апреле 2026 г. 60 млн руб., либо средняя численность работников за апрель будет больше 5 человек, либо в этом месяце будет открыт счет в неуполномоченном банке. Тогда с начала апреля организации/ИП в общем случае будут считаться перешедшими на общую систему налогообложения и должны будут платить НДС. И тогда приобретения за апрель 2026 г. (за месяц, в котором произошел слет с АУСН) уже будут считаться приобретениями НДС-периода. Понятно, что по таким приобретениям можно заявить НДС-вычеты, если есть счета-фактуры, необходимая первичка и соблюдаются иные базовые условия по статьям 171 и 172 НК РФ. А вот по мартовским покупкам НДС-вычета не будет, поскольку этот месяц так и останется АУСН-периодом.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Так, организации/ИП, перешедшие на АУСН, если нарушат хотя бы одно АУСН-условие, то утратят право на этот спецрежим с начала календарного месяца, в котором допущено нарушение. Например, если доходы с начала года превысят в апреле 2026 г. 60 млн руб., либо средняя численность работников за апрель будет больше 5 человек, либо в этом месяце будет открыт счет в неуполномоченном банке. Тогда с начала апреля организации/ИП в общем случае будут считаться перешедшими на общую систему налогообложения и должны будут платить НДС. И тогда приобретения за апрель 2026 г. (за месяц, в котором произошел слет с АУСН) уже будут считаться приобретениями НДС-периода. Понятно, что по таким приобретениям можно заявить НДС-вычеты, если есть счета-фактуры, необходимая первичка и соблюдаются иные базовые условия по статьям 171 и 172 НК РФ. А вот по мартовским покупкам НДС-вычета не будет, поскольку этот месяц так и останется АУСН-периодом.
"Правовые аспекты разработки и коммерциализации программного обеспечения"
(Савельев А.И.)
("Статут", 2024)Пользовательские требования - описание задач, которые пользователям нужно выполнять посредством разрабатываемой программы (use case). Пользовательские требования также включают описания атрибутов или характеристик продукта, которые важны для удовлетворения пользователей. Таким образом, пользовательские требования описывают, какие возможности должен иметь пользователь программы. При этом у ряда компьютерных программ может быть несколько классов пользователей, каждый из которых имеет свои потребности и задачи. Примером use case является указание на то, что "программа должна обеспечивать выгрузку транзакций, совершенных за определенный период времени", или что "программа должна обеспечивать формирование счета-фактуры в соответствии с требованиями налогового и бухгалтерского законодательства РФ".
(Савельев А.И.)
("Статут", 2024)Пользовательские требования - описание задач, которые пользователям нужно выполнять посредством разрабатываемой программы (use case). Пользовательские требования также включают описания атрибутов или характеристик продукта, которые важны для удовлетворения пользователей. Таким образом, пользовательские требования описывают, какие возможности должен иметь пользователь программы. При этом у ряда компьютерных программ может быть несколько классов пользователей, каждый из которых имеет свои потребности и задачи. Примером use case является указание на то, что "программа должна обеспечивать выгрузку транзакций, совершенных за определенный период времени", или что "программа должна обеспечивать формирование счета-фактуры в соответствии с требованиями налогового и бухгалтерского законодательства РФ".
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете производственной организации - заказчика стоимость выполненных подрядчиком работ по созданию программного обеспечения, если работы выполняются в два этапа?..
(Консультация эксперта, 2026)Разработчик программы предъявляет организации-заказчику сумму НДС со стоимости выполненных этапов работ и выставляет соответствующие счета-фактуры (п. п. 1, 3 ст. 168 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Разработчик программы предъявляет организации-заказчику сумму НДС со стоимости выполненных этапов работ и выставляет соответствующие счета-фактуры (п. п. 1, 3 ст. 168 НК РФ).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Облагаются ли НДС технические, сервисные, информационные услуги, связанные с реализацией прав на программы для ЭВМ и базы данных
(КонсультантПлюс, 2026)Суд отметил, что, принимая во внимание периодичность оформления сторонами счетов-фактур и актов выполненных работ, которая свидетельствует об оказании обществом именно услуг на постоянной основе, а не о передаче права пользования результатом интеллектуальной деятельности, суды сделали правильный вывод о том, что расчет НДС от реализации услуг по настройке программного обеспечения, не подпадающих под действие пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, должен производиться по налоговой ставке 18%, в связи с чем инспекция обоснованно доначислила обществу НДС исходя из ставки 18%.
Облагаются ли НДС технические, сервисные, информационные услуги, связанные с реализацией прав на программы для ЭВМ и базы данных
(КонсультантПлюс, 2026)Суд отметил, что, принимая во внимание периодичность оформления сторонами счетов-фактур и актов выполненных работ, которая свидетельствует об оказании обществом именно услуг на постоянной основе, а не о передаче права пользования результатом интеллектуальной деятельности, суды сделали правильный вывод о том, что расчет НДС от реализации услуг по настройке программного обеспечения, не подпадающих под действие пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, должен производиться по налоговой ставке 18%, в связи с чем инспекция обоснованно доначислила обществу НДС исходя из ставки 18%.
Статья: Феномен публичных финансов в западной и восточной правовых традициях
(Рыжкова Е.А.)
("Финансовое право", 2022, N 9)<13> Приказ ФНС России от 16 ноября 2016 г. N ММВ-7-12/622@ "О вводе в промышленную эксплуатацию модернизированного программного обеспечения подсистемы "Визуальный сетевой анализ объектов и связей" АИС "Налог-3" в части интеграции с программными средствами, обеспечивающими автоматизацию перекрестных проверок, реализующих функции камеральной налоговой проверки налоговых деклараций по НДС на основе сведений из книг покупок, книг продаж и журналов учета выставленных и полученных счетов-фактур ("АСК НДС-2")" // СПС "КонсультантПлюс". Документ официально не опубликован.
(Рыжкова Е.А.)
("Финансовое право", 2022, N 9)<13> Приказ ФНС России от 16 ноября 2016 г. N ММВ-7-12/622@ "О вводе в промышленную эксплуатацию модернизированного программного обеспечения подсистемы "Визуальный сетевой анализ объектов и связей" АИС "Налог-3" в части интеграции с программными средствами, обеспечивающими автоматизацию перекрестных проверок, реализующих функции камеральной налоговой проверки налоговых деклараций по НДС на основе сведений из книг покупок, книг продаж и журналов учета выставленных и полученных счетов-фактур ("АСК НДС-2")" // СПС "КонсультантПлюс". Документ официально не опубликован.