3ндфл по месту регистрации
Подборка наиболее важных документов по запросу 3ндфл по месту регистрации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Физлицо, зарегистрированное в качестве ИП с 2015 г. и применяющее УСН, оказывает юридические услуги. В 2022 г. физлицо получило статус адвоката, однако продолжает оказывать услуги правового характера в качестве ИП. Правомерно ли учитывать доходы в рамках УСН после получения статуса адвоката?
(Консультация эксперта, 2023)В силу пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, самостоятельно производят исчисление и уплату НДФЛ по суммам доходов, полученных ими от адвокатской деятельности, в порядке, установленном ст. 225 НК РФ. Такие лица должны представлять в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 227, п. 1 ст. 229 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)В силу пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, самостоятельно производят исчисление и уплату НДФЛ по суммам доходов, полученных ими от адвокатской деятельности, в порядке, установленном ст. 225 НК РФ. Такие лица должны представлять в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 227, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Вопрос: Гражданин продает автомобиль, который был в собственности менее года, и хочет при подаче формы 3-НДФЛ уменьшить доход от продажи на сумму расходов. Вправе ли он учесть в составе расходов помимо суммы, уплаченной при покупке автомобиля, затраты на установку газового оборудования (зарегистрировано в ГИБДД)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Физическое лицо, получившее доход от продажи автомобиля, находившегося в его собственности менее трех лет, обязано представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в установленный срок (п. 17.1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Физическое лицо, получившее доход от продажи автомобиля, находившегося в его собственности менее трех лет, обязано представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в установленный срок (п. 17.1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 27.07.2023 N БС-4-11/9626@
"О налоге на доходы физических лиц и страховых взносах"Учитывая изложенное, физическое лицо, продолжившее с 01.01.2023 осуществлять предпринимательскую деятельность без образования юридического лица в новых субъектах Российской Федерации, и зарегистрированное в период с 01.01.2023 по 30.06.2023 в установленном порядке в качестве индивидуального предпринимателя, в случае выплаты физическим лицам - наемным работникам доходов, признается налоговым агентом с даты регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и обязано в соответствии с положениями статьи 226 Кодекса исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ, а также на основании статьи 230 Кодекса представить в налоговый орган по месту учета отчетность по НДФЛ.
"О налоге на доходы физических лиц и страховых взносах"Учитывая изложенное, физическое лицо, продолжившее с 01.01.2023 осуществлять предпринимательскую деятельность без образования юридического лица в новых субъектах Российской Федерации, и зарегистрированное в период с 01.01.2023 по 30.06.2023 в установленном порядке в качестве индивидуального предпринимателя, в случае выплаты физическим лицам - наемным работникам доходов, признается налоговым агентом с даты регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и обязано в соответствии с положениями статьи 226 Кодекса исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ, а также на основании статьи 230 Кодекса представить в налоговый орган по месту учета отчетность по НДФЛ.
Вопрос: Как определить код ОКТМО для заполнения декларации по форме 3-НДФЛ (индивидуальным предпринимателем, нотариусом, адвокатом)?
(Консультация эксперта, 2026)В строках 070, 090, 120, 150 разд. 1 указывается код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства налогоплательщика, в том числе индивидуального предпринимателя, нотариуса, адвоката (п. п. 32, 33 Порядка заполнения формы 3-НДФЛ).
(Консультация эксперта, 2026)В строках 070, 090, 120, 150 разд. 1 указывается код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства налогоплательщика, в том числе индивидуального предпринимателя, нотариуса, адвоката (п. п. 32, 33 Порядка заполнения формы 3-НДФЛ).
Вопрос: По какой ставке рассчитать НДФЛ физлицу - резиденту РФ с дохода от сдачи нежилой недвижимости в аренду за границей, если доход от аренды за 2025 г. - 5 020 000 руб., в том числе сумма возмещения постоянной части коммунальных платежей (расходы на отопление, не зависящие от фактического потребления) - 343 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2026)Также при получении доходов от аренды недвижимости нужно подать в инспекцию по месту регистрации декларацию по форме 3-НДФЛ и уплатить исчисленную сумму налога в бюджет (п. п. 3, 4 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Также при получении доходов от аренды недвижимости нужно подать в инспекцию по месту регистрации декларацию по форме 3-НДФЛ и уплатить исчисленную сумму налога в бюджет (п. п. 3, 4 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Вопрос: Какие КБК надо указать при заполнении декларации по форме 3-НДФЛ за 2025 г. индивидуальным предпринимателем, нотариусом, адвокатом?
(Консультация эксперта, 2026)Указанные лица обязаны представлять в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию 3-НДФЛ (п. 1 ст. 229 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Указанные лица обязаны представлять в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию 3-НДФЛ (п. 1 ст. 229 НК РФ).
Вопрос: Участник ООО подарил другому участнику свою долю, при этом даритель и одаряемый не имеют родственных связей. Передача доли была зарегистрирована. В феврале следующего года договор был расторгнут, доля возвращена. Возникает ли у одаряемого обязанность по уплате НДФЛ и подаче декларации по форме 3-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Если даритель и одаряемый не являются членами семьи и (или) близкими родственниками, то доход, полученный одаряемым в порядке дарения в виде доли в ООО, подлежит налогообложению (п. 1 ст. 210, п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ). При этом у одаряемого возникает обязанность по декларированию такого дохода путем предоставления в налоговый орган по месту регистрации налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (пп. 7 п. 1, п. 3 ст. 228 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Если даритель и одаряемый не являются членами семьи и (или) близкими родственниками, то доход, полученный одаряемым в порядке дарения в виде доли в ООО, подлежит налогообложению (п. 1 ст. 210, п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ). При этом у одаряемого возникает обязанность по декларированию такого дохода путем предоставления в налоговый орган по месту регистрации налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (пп. 7 п. 1, п. 3 ст. 228 НК РФ).