Счет-фактура на необлагаемые операции
Подборка наиболее важных документов по запросу Счет-фактура на необлагаемые операции (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить книгу покупок
(КонсультантПлюс, 2026)Если принять к вычету можно не весь НДС по счету-фактуре (например, часть приобретенных товаров вы будете использовать для необлагаемых операций), то в графе 15 укажите только ту сумму НДС, которую можете учесть. При этом счета-фактуры на аванс в счет поставок и для облагаемых, и для необлагаемых операций можно регистрировать на всю сумму НДС в счете-фактуре.
(КонсультантПлюс, 2026)Если принять к вычету можно не весь НДС по счету-фактуре (например, часть приобретенных товаров вы будете использовать для необлагаемых операций), то в графе 15 укажите только ту сумму НДС, которую можете учесть. При этом счета-фактуры на аванс в счет поставок и для облагаемых, и для необлагаемых операций можно регистрировать на всю сумму НДС в счете-фактуре.
Готовое решение: Как заполнить книгу покупок по рекомендуемой форме до 31 марта 2026 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2026)Если принять к вычету можно не весь НДС по счету-фактуре (например, часть приобретенных товаров вы будете использовать для необлагаемых операций), в графе 15 укажите только ту сумму НДС, которую вы можете учесть. При этом счета-фактуры на аванс в счет поставок и для облагаемых, и для необлагаемых операций можно регистрировать на всю сумму НДС в счете-фактуре.
(КонсультантПлюс, 2026)Если принять к вычету можно не весь НДС по счету-фактуре (например, часть приобретенных товаров вы будете использовать для необлагаемых операций), в графе 15 укажите только ту сумму НДС, которую вы можете учесть. При этом счета-фактуры на аванс в счет поставок и для облагаемых, и для необлагаемых операций можно регистрировать на всю сумму НДС в счете-фактуре.
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 173 НК РФНалогоплательщик, который выставил счет-фактуру с НДС по необлагаемой операции, может принять к вычету налог по товарам (работам, услугам), приобретенным для нее >>>
Важнейшая практика по ст. 171 НК РФналогоплательщик, который выставил счет-фактуру с НДС по необлагаемой операции, в отношении налога по товарам (работам, услугам), приобретенным для нее >>>
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При получении авансов в счет операций, не облагаемых НДС, авансовые счета-фактуры выписывать не нужно. Ни в книге продаж, ни в декларации эти авансовые платежи не отражаются.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При получении авансов в счет операций, не облагаемых НДС, авансовые счета-фактуры выписывать не нужно. Ни в книге продаж, ни в декларации эти авансовые платежи не отражаются.
Готовое решение: В каком порядке заполняется до 31 марта 2026 г. включительно форма книги покупок
(КонсультантПлюс, 2026)Если принять к вычету можно не весь НДС по счету-фактуре (например, часть приобретенных товаров вы будете использовать для необлагаемых операций), то в графе 15 укажите только ту сумму НДС, которую можете учесть. При этом счета-фактуры на аванс в счет поставок и для облагаемых, и для необлагаемых операций можно регистрировать на всю сумму НДС в счете-фактуре.
(КонсультантПлюс, 2026)Если принять к вычету можно не весь НДС по счету-фактуре (например, часть приобретенных товаров вы будете использовать для необлагаемых операций), то в графе 15 укажите только ту сумму НДС, которую можете учесть. При этом счета-фактуры на аванс в счет поставок и для облагаемых, и для необлагаемых операций можно регистрировать на всю сумму НДС в счете-фактуре.
Статья: Время новых налоговых решений
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2024, N 11)Из системы норм главы 21 Налогового кодекса следует, что обязанность платить НДС возникает не в силу выставления счета-фактуры, а в силу факта реализации как объекта налогообложения (счета-фактуры по необлагаемым операциям не рассматриваем). Счета-фактуры нужны для реализации покупателем права на вычет и контроля налоговым органом обоснованности вычета. Поэтому, если разрешить продавцу отзывать счет-фактуру при просрочке оплаты, это не уменьшит у него налоговые начисления, оборот остается обложенным.
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2024, N 11)Из системы норм главы 21 Налогового кодекса следует, что обязанность платить НДС возникает не в силу выставления счета-фактуры, а в силу факта реализации как объекта налогообложения (счета-фактуры по необлагаемым операциям не рассматриваем). Счета-фактуры нужны для реализации покупателем права на вычет и контроля налоговым органом обоснованности вычета. Поэтому, если разрешить продавцу отзывать счет-фактуру при просрочке оплаты, это не уменьшит у него налоговые начисления, оборот остается обложенным.
Статья: Соотношение экономического основания налога и смежных явлений
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2024, N 2)<17> Получение аванса не указано в ст. 146 НК РФ, однако отвечает признакам объекта налогообложения, так как в силу п. 1 ст. 154 НК РФ при получении аванса у налогоплательщика возникает обязанность исчислить налог. Аналогично исчисление налога при выставлении счета-фактуры по необлагаемой операции или неплательщиком (лицом, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика) означает наличие объекта налогообложения в силу п. 5 ст. 173 НК РФ.
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2024, N 2)<17> Получение аванса не указано в ст. 146 НК РФ, однако отвечает признакам объекта налогообложения, так как в силу п. 1 ст. 154 НК РФ при получении аванса у налогоплательщика возникает обязанность исчислить налог. Аналогично исчисление налога при выставлении счета-фактуры по необлагаемой операции или неплательщиком (лицом, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика) означает наличие объекта налогообложения в силу п. 5 ст. 173 НК РФ.
Готовое решение: Льготы по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Счет-фактура по операциям, не облагаемым НДС
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Счет-фактура по операциям, не облагаемым НДС
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> Заметим, что как такового запрета на составление счетов-фактур при осуществлении необлагаемых операций в гл. 21 НК РФ нет. Поэтому при желании вы можете при реализации товаров (работ, услуг), освобожденных от НДС по ст. 149 НК РФ, составлять счета-фактуры с отметкой "Без налога (НДС)". Никакого криминала в таких действиях, конечно же, нет (см. Письма Минфина России от 23.08.2023 N 03-07-09/80296, от 16.12.2020 N 03-07-09/110092, от 15.02.2017 N 03-07-09/8423).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> Заметим, что как такового запрета на составление счетов-фактур при осуществлении необлагаемых операций в гл. 21 НК РФ нет. Поэтому при желании вы можете при реализации товаров (работ, услуг), освобожденных от НДС по ст. 149 НК РФ, составлять счета-фактуры с отметкой "Без налога (НДС)". Никакого криминала в таких действиях, конечно же, нет (см. Письма Минфина России от 23.08.2023 N 03-07-09/80296, от 16.12.2020 N 03-07-09/110092, от 15.02.2017 N 03-07-09/8423).
Типовая ситуация: НДС: основные правила исчисления и уплаты
(Издательство "Главная книга", 2026)Счет-фактуру составляют во всех случаях исчисления НДС, кроме импорта. Продавец выставляет покупателю счет-фактуру на отгрузку и полученный аванс. Не составляют счета-фактуры по необлагаемым операциям, а также неплательщики НДС и при освобождении от НДС на УСН или ЕСХН. Организации и ИП на ОСН, освобожденные от НДС, выставляют счета-фактуры с пометкой "Без налога (НДС)" (ст. ст. 168, 169 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Счет-фактуру составляют во всех случаях исчисления НДС, кроме импорта. Продавец выставляет покупателю счет-фактуру на отгрузку и полученный аванс. Не составляют счета-фактуры по необлагаемым операциям, а также неплательщики НДС и при освобождении от НДС на УСН или ЕСХН. Организации и ИП на ОСН, освобожденные от НДС, выставляют счета-фактуры с пометкой "Без налога (НДС)" (ст. ст. 168, 169 НК РФ).