Счет-фактура на аренду
Подборка наиболее важных документов по запросу Счет-фактура на аренду (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)Существует иная точка зрения: сумма обеспечительного платежа, которая в соответствии с договором аренды подлежит в дальнейшем зачету в счет оплаты услуг по аренде недвижимости, признается суммой, связанной с оплатой реализованных услуг по договору аренды. Арендодатель включает ее в налоговую базу по НДС на основании пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ. Такой вывод можно сделать, в частности, из Письма Минфина России от 03.11.2015 N 03-03-06/2/63360. В случае применения данного подхода арендодатель составляет на сумму начисленного НДС счет-фактуру в единственном экземпляре (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 18 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137). Указанный счет-фактура арендатору не выставляется, права на вычет НДС у арендатора не возникает.
Готовое решение: Как заполнить счет-фактуру на услуги
(КонсультантПлюс, 2026)Счета-фактуры на услуги по аренде оформляйте в обычном порядке. Выставлять счета-фактуры по аренде нужно за каждый месяц или квартал - в зависимости от того, когда вы начисляете НДС по аренде.
(КонсультантПлюс, 2026)Счета-фактуры на услуги по аренде оформляйте в обычном порядке. Выставлять счета-фактуры по аренде нужно за каждый месяц или квартал - в зависимости от того, когда вы начисляете НДС по аренде.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 169 "Счет-фактура" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию арендатора неправомерной, те суммы, в отношении которых арендатор просит обязать арендодателя выставить счета-фактуры, фактически были взысканы на основании решений суда, которые исполнены арендатором.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию арендатора неправомерной, те суммы, в отношении которых арендатор просит обязать арендодателя выставить счета-фактуры, фактически были взысканы на основании решений суда, которые исполнены арендатором.
Важнейшая практика по ст. 614 ГК РФарендодатель не выставил счет-фактуру, но размер арендного платежа согласован сторонами >>>
Готовое решение: Как налоговому агенту исчислить и уплатить НДС при аренде государственного и муниципального имущества
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как налоговому агенту составить счет-фактуру при аренде государственного и муниципального имущества
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как налоговому агенту составить счет-фактуру при аренде государственного и муниципального имущества
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Поволжского округа от 31.03.2026 N А12-3782/2025 <Если в договоре есть НДС, то и в счете-фактуре должен быть>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 10)Компания "И" предоставила обществу "М" в аренду ряд объектов. Согласно договору арендные платежи включают в себя налог на добавленную стоимость. Арендатор в период с октября 2021 года по февраль 2024 года и с ноября 2024 года по январь 2025 года оплачивал аренду, однако контрагент счетов-фактур ему не предоставил. Из-за этого, по мнению общества "М", оно необоснованно лишено права предъявить НДС за спорный период (в размере 5 175 832,32 руб.) к вычету.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 10)Компания "И" предоставила обществу "М" в аренду ряд объектов. Согласно договору арендные платежи включают в себя налог на добавленную стоимость. Арендатор в период с октября 2021 года по февраль 2024 года и с ноября 2024 года по январь 2025 года оплачивал аренду, однако контрагент счетов-фактур ему не предоставил. Из-за этого, по мнению общества "М", оно необоснованно лишено права предъявить НДС за спорный период (в размере 5 175 832,32 руб.) к вычету.
Путеводитель по судебной практике. Аренда. Общие положения9.2. Освобождает ли арендатора от оплаты по договору аренды невыставление арендодателем счета или счета-фактуры
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)"В том случае, если договором аренды предусмотрена стоимость определенного количества переданной в аренду площади (т.е. постоянная арендная плата), а платежи за коммунальное обслуживание (включая пользование связью, а также охрану, уборку) предоставленных в аренду помещений не являются дополнительной (переменной) частью арендной платы и взимаются арендодателем с арендатора без НДС на основании отдельного договора на возмещение затрат арендодателя по содержанию предоставленных в аренду помещений или на основании договора аренды как платежи, являющиеся возмещением затрат арендодателя по содержанию предоставленных в аренду помещений, то... указанные платежи (компенсационные выплаты)... не учитываются арендодателем при определении налоговой базы и, соответственно, счет-фактуру арендодатель арендатору на сумму указанных платежей (компенсационных выплат) не составляет".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)"В том случае, если договором аренды предусмотрена стоимость определенного количества переданной в аренду площади (т.е. постоянная арендная плата), а платежи за коммунальное обслуживание (включая пользование связью, а также охрану, уборку) предоставленных в аренду помещений не являются дополнительной (переменной) частью арендной платы и взимаются арендодателем с арендатора без НДС на основании отдельного договора на возмещение затрат арендодателя по содержанию предоставленных в аренду помещений или на основании договора аренды как платежи, являющиеся возмещением затрат арендодателя по содержанию предоставленных в аренду помещений, то... указанные платежи (компенсационные выплаты)... не учитываются арендодателем при определении налоговой базы и, соответственно, счет-фактуру арендодатель арендатору на сумму указанных платежей (компенсационных выплат) не составляет".
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)в разд. 9 декларации он переносит данные из книги продаж по счетам-фактурам, которые выставлялись арендатору (см. разд. 10 этого материала).
(КонсультантПлюс, 2025)в разд. 9 декларации он переносит данные из книги продаж по счетам-фактурам, которые выставлялись арендатору (см. разд. 10 этого материала).
Готовое решение: Как налоговому агенту заполнить счет-фактуру
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как налоговый агент оформляет счет-фактуру при аренде (покупке) имущества у органов власти
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как налоговый агент оформляет счет-фактуру при аренде (покупке) имущества у органов власти
Готовое решение: Как заполнить корректировочный счет-фактуру при увеличении стоимости поставки
(КонсультантПлюс, 2026)В графу 1а корректировочного счета-фактуры перенесите показатели из графы 1а первичного счета-фактуры. Как правило, при составлении счетов-фактур на аренду там должны быть отражены период аренды, номер и дата договора аренды.
(КонсультантПлюс, 2026)В графу 1а корректировочного счета-фактуры перенесите показатели из графы 1а первичного счета-фактуры. Как правило, при составлении счетов-фактур на аренду там должны быть отражены период аренды, номер и дата договора аренды.