Перевод в самозанятые
Подборка наиболее важных документов по запросу Перевод в самозанятые (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как проводится профилактический визит трудовой инспекции?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 12)"Сам профилактический визит может быть нескольких видов. Обязательным, проводится для работодателей с повышенной категорией риска или по тематическим показателям, например массовый перевод на самозанятость, низкие зарплаты, а также инициативным - если работодатель сам обращается за консультацией в государственную инспекцию труда для независимой оценки ситуации на предприятии", - говорит Дмитрий Клинков.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 12)"Сам профилактический визит может быть нескольких видов. Обязательным, проводится для работодателей с повышенной категорией риска или по тематическим показателям, например массовый перевод на самозанятость, низкие зарплаты, а также инициативным - если работодатель сам обращается за консультацией в государственную инспекцию труда для независимой оценки ситуации на предприятии", - говорит Дмитрий Клинков.
Статья: О некоторых понятиях, их смыслах и последствиях правоприменения в трудовом праве и праве социального обеспечения (на примере правового статуса самозанятых)
(Писаревский Е.Л.)
("Социальное и пенсионное право", 2025, NN 3, 4)Незаконная налоговая оптимизация может привести к рискам доначислений по страховым взносам и НДФЛ, если налоговым органом будут установлены признаки трудовых отношений во взаимодействии самозанятого с заказчиком, а также в случае выявления факта перевода сотрудника в статус самозанятого.
(Писаревский Е.Л.)
("Социальное и пенсионное право", 2025, NN 3, 4)Незаконная налоговая оптимизация может привести к рискам доначислений по страховым взносам и НДФЛ, если налоговым органом будут установлены признаки трудовых отношений во взаимодействии самозанятого с заказчиком, а также в случае выявления факта перевода сотрудника в статус самозанятого.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу, что общество искусственно подменяло трудовые договоры гражданско-правовыми, нанимая физических лиц, переводя их в статус самозанятых или оформляя в штат подконтрольных фирм, при этом денежные средства, направляемые контрагентам, возвращались в виде оплаты труда данных физических лиц, но без уплаты НДФЛ и страховых взносов. Суд признал обоснованным доначисление НДФЛ и страховых взносов, указав, что единственной целью взаимодействия с подконтрольными организациями являлось получение налоговой экономии за счет сокрытия действительного количества сотрудников (непосредственных исполнителей работ и услуг на объектах заказчиков) и осуществление искусственной подмены трудовых договоров с сотрудниками на гражданско-правовые договоры с плательщиками НПД.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу, что общество искусственно подменяло трудовые договоры гражданско-правовыми, нанимая физических лиц, переводя их в статус самозанятых или оформляя в штат подконтрольных фирм, при этом денежные средства, направляемые контрагентам, возвращались в виде оплаты труда данных физических лиц, но без уплаты НДФЛ и страховых взносов. Суд признал обоснованным доначисление НДФЛ и страховых взносов, указав, что единственной целью взаимодействия с подконтрольными организациями являлось получение налоговой экономии за счет сокрытия действительного количества сотрудников (непосредственных исполнителей работ и услуг на объектах заказчиков) и осуществление искусственной подмены трудовых договоров с сотрудниками на гражданско-правовые договоры с плательщиками НПД.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на II квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Не изменились тарифы, дифференцированные в зависимости от суммы операции при списании со счета и зачислении на счет денежных средств при переводах денежных средств физическими лицами в пользу юридических лиц, ИП и самозанятых, при переводах денежных средств юридическими лицами и ИП в пользу физических лиц, а также при переводах денежных средств юридическими лицами или ИП в пользу юридических лиц или ИП.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Не изменились тарифы, дифференцированные в зависимости от суммы операции при списании со счета и зачислении на счет денежных средств при переводах денежных средств физическими лицами в пользу юридических лиц, ИП и самозанятых, при переводах денежных средств юридическими лицами и ИП в пользу физических лиц, а также при переводах денежных средств юридическими лицами или ИП в пользу юридических лиц или ИП.
Статья: Проблемы государственно-правовой защиты самозанятых в России
(Глотов С.А., Куркина Н.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 3)1. Можно констатировать минимизацию нормативных и фактических рисков для получения гражданами правового статуса самозанятого лица. Полагаем, что необходимо на законодательном уровне принять меры по усилению безопасности для лиц трудовых коллективов (исполнителей) от фактически возможного их перевода в статус самозанятых граждан работодателями.
(Глотов С.А., Куркина Н.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 3)1. Можно констатировать минимизацию нормативных и фактических рисков для получения гражданами правового статуса самозанятого лица. Полагаем, что необходимо на законодательном уровне принять меры по усилению безопасности для лиц трудовых коллективов (исполнителей) от фактически возможного их перевода в статус самозанятых граждан работодателями.
Статья: Налоговые последствия переквалификации услуг самозанятых в трудовые отношения: актуальные позиции судов
(Коршакова Д., Абрамова М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 13)Судебная практика 2024 - 2026 гг. демонстрирует, что формальный перевод сотрудников в статус самозанятых без изменения экономической сути отношений неизбежно влечет переквалификацию и доначисление налогов.
(Коршакова Д., Абрамова М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 13)Судебная практика 2024 - 2026 гг. демонстрирует, что формальный перевод сотрудников в статус самозанятых без изменения экономической сути отношений неизбежно влечет переквалификацию и доначисление налогов.
Вопрос: По договору российская IT-платформа предоставляет клиентам доступ к услугам самозанятого графического дизайнера через сайт, назначает цены на услуги, собирает оплату от клиентов и за вычетом своей комиссии переводит самозанятому. Дизайнер не взаимодействует с клиентами напрямую. Правомерно ли применение НПД?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Самозанятый графический дизайнер заключил договор с российской IT-платформой, которая предоставляет клиентам доступ к его услугам через свой сайт. Платформа назначает цены на услуги дизайнера, собирает оплату от клиентов, удерживая 20% комиссии, а остальные средства переводит самозанятому. Дизайнер не взаимодействует с клиентами напрямую - все заказы распределяются платформой, которая также устанавливает сроки выполнения работ и стандарты качества. Правомерно ли применение НПД в данной ситуации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Самозанятый графический дизайнер заключил договор с российской IT-платформой, которая предоставляет клиентам доступ к его услугам через свой сайт. Платформа назначает цены на услуги дизайнера, собирает оплату от клиентов, удерживая 20% комиссии, а остальные средства переводит самозанятому. Дизайнер не взаимодействует с клиентами напрямую - все заказы распределяются платформой, которая также устанавливает сроки выполнения работ и стандарты качества. Правомерно ли применение НПД в данной ситуации?
Статья: Самозанятый утратил свой статус. Что делать компании?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 9)6-НДФЛ. Форма, которую необходимо сдавать в инспекцию, если компания является налоговым агентом для физлиц. Как уже было указано выше, если вы перевели деньги самозанятому, который к моменту перевода таковым уже не являлся, то предприятие становится его налоговым агентом. Следовательно, нужно рассчитать и удержать налог. А следом заполнить форму и направить ее в налоговый орган.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 9)6-НДФЛ. Форма, которую необходимо сдавать в инспекцию, если компания является налоговым агентом для физлиц. Как уже было указано выше, если вы перевели деньги самозанятому, который к моменту перевода таковым уже не являлся, то предприятие становится его налоговым агентом. Следовательно, нужно рассчитать и удержать налог. А следом заполнить форму и направить ее в налоговый орган.
Статья: Неопределенность правового статуса самозанятых. Обзор судебной практики
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Закон", 2022, N 12)Практика убедительно показывает, что просьба самозанятого о переводе на удаленную работу в связи с эпидемиологической ситуацией <42>, требование полной выплаты вознаграждения по договору и прочие попытки изменить условия своей трудовой деятельности или реализовать свои права по договору приводят к его досрочному расторжению или непродлению на новый срок. При этом сама по себе переквалификация правоотношений в трудовые не гарантирует, что все требования работника будут удовлетворены, а права и интересы восстановлены и защищены. Например, Седьмой кассационный суд общей юрисдикции отказал во взыскании с работодателя в качестве убытков сумм, уплаченных самозанятым в качестве НПД <43>.
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Закон", 2022, N 12)Практика убедительно показывает, что просьба самозанятого о переводе на удаленную работу в связи с эпидемиологической ситуацией <42>, требование полной выплаты вознаграждения по договору и прочие попытки изменить условия своей трудовой деятельности или реализовать свои права по договору приводят к его досрочному расторжению или непродлению на новый срок. При этом сама по себе переквалификация правоотношений в трудовые не гарантирует, что все требования работника будут удовлетворены, а права и интересы восстановлены и защищены. Например, Седьмой кассационный суд общей юрисдикции отказал во взыскании с работодателя в качестве убытков сумм, уплаченных самозанятым в качестве НПД <43>.
Статья: Может ли самозанятый расти внутри компании?
(Усачева Е.)
("Трудовое право", 2025, N 12)Предположим, вы не планируете переводить самозанятого в штат, но у вас есть новые задачи и расширенные бюджеты. В таком случае вам тоже есть, чем мотивировать внештатника.
(Усачева Е.)
("Трудовое право", 2025, N 12)Предположим, вы не планируете переводить самозанятого в штат, но у вас есть новые задачи и расширенные бюджеты. В таком случае вам тоже есть, чем мотивировать внештатника.