Самозанятые в чем выгода
Подборка наиболее важных документов по запросу Самозанятые в чем выгода (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Четыре налоговых спора, дошедших до высших судебных инстанций
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 10)Данная обязанность наступает и в случае, когда налоговым органом установлено получение необоснованной налоговой выгоды в виде прикрытия трудовых отношений сделками с самозанятыми. В данном случае все выплаченные самозанятым суммы переквалифицируются в заработную плату с соответствующим пересчетом налоговых обязательств работодателя (при выплате самозанятым работодатель не исчисляет НДФЛ и не исчисляет суммы соответствующих взносов, просто перечисляя денежные средства физическому лицо как обычному коммерческому подрядчику).
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 10)Данная обязанность наступает и в случае, когда налоговым органом установлено получение необоснованной налоговой выгоды в виде прикрытия трудовых отношений сделками с самозанятыми. В данном случае все выплаченные самозанятым суммы переквалифицируются в заработную плату с соответствующим пересчетом налоговых обязательств работодателя (при выплате самозанятым работодатель не исчисляет НДФЛ и не исчисляет суммы соответствующих взносов, просто перечисляя денежные средства физическому лицо как обычному коммерческому подрядчику).
Статья: Правовое регулирование самозанятости и работы на платформах в условиях цифровой экономики: трудовой и (или) гражданско-правовой аспекты?
(Сапфирова А.А.)
("Гражданское право", 2021, N 5)И тем не менее нам представляется несправедливым и недальновидным разграничение в правовом регулировании труда работающих по трудовым договорам и труда самозанятых граждан. Дело в налогах. Работник платит налог на доходы физических лиц в размере 13%, в исключительных случаях - 15%, а самозанятый - налог на профессиональный доход в 4% или 6% в зависимости от того, кто оплачивает его услуги: физическое или юридическое лицо. Очевидно, что для работника в налоговом смысле стало нерентабельно быть именно работником, значительно выгоднее быть самозанятым. И заметим, что никакие социальные права, вроде права работника на обязательное пенсионное или социальное страхование, не выглядят решающими для работника в выборе формы занятости. На такую несправедливость первыми отреагировали работодатели известными им экономическими способами: они просто "перевели" граждан из числа работников в ряд самозанятых и заключили с последними гражданско-правовые договоры о труде, идентичном ранее выполняемой ими трудовой функции. В результате работодатели не оплачивают страховые взносы, а у таких самозанятых снижается сумма налога. Проведенный соцопрос показал, что в последние годы с 15 процентами лиц оформляются гражданско-правовые договоры при трудовых отношениях, что мотивирует их на результат работы, а 7% работодателей работают с самозанятыми <11>.
(Сапфирова А.А.)
("Гражданское право", 2021, N 5)И тем не менее нам представляется несправедливым и недальновидным разграничение в правовом регулировании труда работающих по трудовым договорам и труда самозанятых граждан. Дело в налогах. Работник платит налог на доходы физических лиц в размере 13%, в исключительных случаях - 15%, а самозанятый - налог на профессиональный доход в 4% или 6% в зависимости от того, кто оплачивает его услуги: физическое или юридическое лицо. Очевидно, что для работника в налоговом смысле стало нерентабельно быть именно работником, значительно выгоднее быть самозанятым. И заметим, что никакие социальные права, вроде права работника на обязательное пенсионное или социальное страхование, не выглядят решающими для работника в выборе формы занятости. На такую несправедливость первыми отреагировали работодатели известными им экономическими способами: они просто "перевели" граждан из числа работников в ряд самозанятых и заключили с последними гражданско-правовые договоры о труде, идентичном ранее выполняемой ими трудовой функции. В результате работодатели не оплачивают страховые взносы, а у таких самозанятых снижается сумма налога. Проведенный соцопрос показал, что в последние годы с 15 процентами лиц оформляются гражданско-правовые договоры при трудовых отношениях, что мотивирует их на результат работы, а 7% работодателей работают с самозанятыми <11>.
Статья: ВС РФ: при подмене трудовых отношений уменьшить НДФЛ на сумму НПД нельзя
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)С одной стороны, суды согласились с выводами инспекторов в том, что фактически между плательщиками налога на профессиональный доход и предпринимателем были трудовые отношения, а целью заключения с самозанятыми договоров являлась необоснованная налоговая выгода в виде экономии ИП на уплате НДФЛ и взносов. Но одновременно с этим судьи "приняли во внимание то обстоятельство, что 78 физическими лицами фактически было внесено суммарно в бюджет 794 399 рублей 54 копейки в качестве уплаты ими в рассматриваемый налоговый период налога на профессиональный доход (НПД). В этой связи для целей установления действительного размера налогового обязательства, вменяемого предпринимателю, инспекции необходимо было, по мнению судов трех инстанций, учесть суммы налога, уплаченные лицами, осуществляющими деятельность, облагаемую НПД, в счет уплаты налоговым агентом НДФЛ", - говорится в Определении СК ВС РФ.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)С одной стороны, суды согласились с выводами инспекторов в том, что фактически между плательщиками налога на профессиональный доход и предпринимателем были трудовые отношения, а целью заключения с самозанятыми договоров являлась необоснованная налоговая выгода в виде экономии ИП на уплате НДФЛ и взносов. Но одновременно с этим судьи "приняли во внимание то обстоятельство, что 78 физическими лицами фактически было внесено суммарно в бюджет 794 399 рублей 54 копейки в качестве уплаты ими в рассматриваемый налоговый период налога на профессиональный доход (НПД). В этой связи для целей установления действительного размера налогового обязательства, вменяемого предпринимателю, инспекции необходимо было, по мнению судов трех инстанций, учесть суммы налога, уплаченные лицами, осуществляющими деятельность, облагаемую НПД, в счет уплаты налоговым агентом НДФЛ", - говорится в Определении СК ВС РФ.
Статья: Пособие по больничному для самозанятого: эксперимент
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 5)Главное правило в эксперименте - принцип добровольности, то есть самозанятый сам решит, выгодно ему заключать предложенный договор с СФР или нет. Если будет принято решение о целесообразности такого договора, то нужно будет подать заявление в территориальный орган страховщика (СФР) независимо от места жительства. Регистрация указанных физических лиц в качестве застрахованных лиц осуществляется в территориальных органах страховщика по месту их жительства.
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 5)Главное правило в эксперименте - принцип добровольности, то есть самозанятый сам решит, выгодно ему заключать предложенный договор с СФР или нет. Если будет принято решение о целесообразности такого договора, то нужно будет подать заявление в территориальный орган страховщика (СФР) независимо от места жительства. Регистрация указанных физических лиц в качестве застрахованных лиц осуществляется в территориальных органах страховщика по месту их жительства.
Статья: 5 ситуаций, когда налоговый агент платит НДФЛ из своего кармана
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Из формулировок в решении ВС можно предположить, что реконструкция остается тогда, когда организация и самозанятый "умышленно и совместно перечисляли друг другу денежные средства" в схемах получения необоснованной налоговой выгоды. Например, если самозанятый - это участник ООО и он выполнял работы/оказывал услуги по профилю своей фирмы с целью перевода части выручки на НПД <10>. Или выдавал фирме займы, а с получаемых процентов платил НПД. Напомним, недавно ВС решил, что проценты по займам в принципе не подпадают под НПД и должны облагаться НДФЛ <11> (подробности - в ГК, 2024, N 24, с. 86). А потом его поддержал и КС <12>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Из формулировок в решении ВС можно предположить, что реконструкция остается тогда, когда организация и самозанятый "умышленно и совместно перечисляли друг другу денежные средства" в схемах получения необоснованной налоговой выгоды. Например, если самозанятый - это участник ООО и он выполнял работы/оказывал услуги по профилю своей фирмы с целью перевода части выручки на НПД <10>. Или выдавал фирме займы, а с получаемых процентов платил НПД. Напомним, недавно ВС решил, что проценты по займам в принципе не подпадают под НПД и должны облагаться НДФЛ <11> (подробности - в ГК, 2024, N 24, с. 86). А потом его поддержал и КС <12>.