Самозанятые субаренда
Подборка наиболее важных документов по запросу Самозанятые субаренда (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Подборка форм: Договоры аренды транспортных средств
(КонсультантПлюс, 2026)1.17. Договор субаренды транспортного средства
(КонсультантПлюс, 2026)1.17. Договор субаренды транспортного средства
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Компания для проживания работников в командировке арендовала квартиру у самозанятого. Кто должен платить НДФЛ с арендной платы - компания или самозанятый?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 6)Физические лица, применяющие НПД, освобождаются от обложения НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом обложения НПД (п. 8 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). При этом физические лица вправе применять НПД в отношении дохода от сдачи в аренду и субаренду жилого помещения. В отношении оказания услуг по сдаче в аренду нежилого помещения специальный налоговый режим НПД не применяется.
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 6)Физические лица, применяющие НПД, освобождаются от обложения НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом обложения НПД (п. 8 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). При этом физические лица вправе применять НПД в отношении дохода от сдачи в аренду и субаренду жилого помещения. В отношении оказания услуг по сдаче в аренду нежилого помещения специальный налоговый режим НПД не применяется.
Статья: О налогообложении командировочных расходов
(Новикова С.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Физические лица, уплачивающие НПД, освобождаются от уплаты НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом обложения НПД (п. 8 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). При этом физические лица вправе применять спецрежим в виде НПД в отношении дохода от сдачи в аренду и субаренду жилого помещения. В отношении оказания услуг по сдаче в аренду нежилого помещения НПД не уплачивается.
(Новикова С.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Физические лица, уплачивающие НПД, освобождаются от уплаты НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом обложения НПД (п. 8 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). При этом физические лица вправе применять спецрежим в виде НПД в отношении дохода от сдачи в аренду и субаренду жилого помещения. В отношении оказания услуг по сдаче в аренду нежилого помещения НПД не уплачивается.
Нормативные акты
Проект Приказа Минэкономразвития России
"Об утверждении Требований к реализации мероприятий, осуществляемых субъектами Российской Федерации, бюджетам которых предоставляются субсидии на государственную поддержку малого и среднего предпринимательства в субъектах Российской Федерации, направленных на достижение целей, показателей и результатов региональных проектов, обеспечивающих достижение целей, показателей и результатов федерального проекта "Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы", входящего в состав национального проекта "Эффективная и конкурентная экономика", и требований к организациям, образующим инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства"
(по состоянию на 12.03.2025)
(подготовлен Минэкономразвития России, ID проекта 04/15/03-25/00155430)
(Приказ подписан 27.03.2025 N 195)4.2.3. В рамках софинансирования расходов бюджета субъекта Российской Федерации на организацию оказания услуг, сервисов и мер поддержки гражданам, желающим вести бизнес, субъектам МСП, в центрах "Мой бизнес" субъекту Российской Федерации может быть предоставлена субсидия в том числе на создание коворкинга, расположенного в помещениях центра "Мой бизнес", который представляет собой организованное пространство, оснащенное оборудованными рабочими местами, предоставляемыми в краткосрочную аренду (субаренду) субъектам МСП, а также самозанятым лицам на льготных условиях на срок, не превышающий 12 месяцев, для организации и ведения предпринимательской деятельности.
"Об утверждении Требований к реализации мероприятий, осуществляемых субъектами Российской Федерации, бюджетам которых предоставляются субсидии на государственную поддержку малого и среднего предпринимательства в субъектах Российской Федерации, направленных на достижение целей, показателей и результатов региональных проектов, обеспечивающих достижение целей, показателей и результатов федерального проекта "Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы", входящего в состав национального проекта "Эффективная и конкурентная экономика", и требований к организациям, образующим инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства"
(по состоянию на 12.03.2025)
(подготовлен Минэкономразвития России, ID проекта 04/15/03-25/00155430)
(Приказ подписан 27.03.2025 N 195)4.2.3. В рамках софинансирования расходов бюджета субъекта Российской Федерации на организацию оказания услуг, сервисов и мер поддержки гражданам, желающим вести бизнес, субъектам МСП, в центрах "Мой бизнес" субъекту Российской Федерации может быть предоставлена субсидия в том числе на создание коворкинга, расположенного в помещениях центра "Мой бизнес", который представляет собой организованное пространство, оснащенное оборудованными рабочими местами, предоставляемыми в краткосрочную аренду (субаренду) субъектам МСП, а также самозанятым лицам на льготных условиях на срок, не превышающий 12 месяцев, для организации и ведения предпринимательской деятельности.
Решение Совета депутатов муниципального образования "Выборгский район" Ленинградской области от 21.06.2021 N 118
"Об утверждении Порядка предоставления в аренду имущества, включенного в перечень муниципального имущества муниципального образования "Выборгский район" Ленинградской области, свободного от прав третьих лиц (за исключением права хозяйственного ведения, права оперативного управления, а также имущественных прав субъектов малого и среднего предпринимательства)"В отношении указанного имущества запрещаются также переуступка прав пользования им, передача прав пользования им в залог и внесение прав пользования таким имуществом в уставный капитал любых других субъектов хозяйственной деятельности, передача третьим лицам прав и обязанностей по договорам аренды такого имущества (перенаем), передача в субаренду, за исключением предоставления такого имущества в субаренду Субъектам МСП, организациям, образующим инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, и Самозанятым гражданам, и в случае, если в субаренду предоставляется имущество, предусмотренное пунктом 14 части 1 статьи 17.1 Федерального закона от 26 июля 2006 года N 135-ФЗ "О защите конкуренции".
"Об утверждении Порядка предоставления в аренду имущества, включенного в перечень муниципального имущества муниципального образования "Выборгский район" Ленинградской области, свободного от прав третьих лиц (за исключением права хозяйственного ведения, права оперативного управления, а также имущественных прав субъектов малого и среднего предпринимательства)"В отношении указанного имущества запрещаются также переуступка прав пользования им, передача прав пользования им в залог и внесение прав пользования таким имуществом в уставный капитал любых других субъектов хозяйственной деятельности, передача третьим лицам прав и обязанностей по договорам аренды такого имущества (перенаем), передача в субаренду, за исключением предоставления такого имущества в субаренду Субъектам МСП, организациям, образующим инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, и Самозанятым гражданам, и в случае, если в субаренду предоставляется имущество, предусмотренное пунктом 14 части 1 статьи 17.1 Федерального закона от 26 июля 2006 года N 135-ФЗ "О защите конкуренции".
Статья: Комментарий к Определению Верховного Суда РФ от 24.10.2024 N 305-ЭС24-14436 по делу N А40-147367/2023 <НДФЛ или НПД при заключении договора займа с физлицом?>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 23)В заключение обратим внимание, что "физик" имеет право на самозанятость при сдаче жилого помещения не только в аренду, но и в субаренду (подробности - в Письме главного финансового ведомства от 12.10.2023 N 03-04-06/97271).
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 23)В заключение обратим внимание, что "физик" имеет право на самозанятость при сдаче жилого помещения не только в аренду, но и в субаренду (подробности - в Письме главного финансового ведомства от 12.10.2023 N 03-04-06/97271).
Вопрос: Может ли ссудополучатель, распоряжающийся жилым помещением по договору безвозмездного пользования, при сдаче этого помещения с письменного согласия собственника в аренду третьим лицам применять НПД? Договор аренды заключается на срок более 12 месяцев с регистрацией в установленном законом порядке.
(Консультация эксперта, 2020)То есть если собственником жилого помещения даны законные полномочия выступать арендодателем, то Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" разрешает гражданам зарегистрироваться в качестве самозанятых и сдавать квартиру в аренду.
(Консультация эксперта, 2020)То есть если собственником жилого помещения даны законные полномочия выступать арендодателем, то Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" разрешает гражданам зарегистрироваться в качестве самозанятых и сдавать квартиру в аренду.
Статья: Исчисление и уплата НДФЛ с командировочных расходов
(Новикова С.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 1)Физические лица, уплачивающие НПД, освобождаются от обложения НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом обложения НПД (п. 8 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). При этом физические лица вправе применять спецрежим в виде уплаты НПД в отношении дохода от сдачи в аренду и субаренду жилого помещения. В отношении оказания услуг по сдаче в аренду нежилого помещения данный спецрежим не применяется.
(Новикова С.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 1)Физические лица, уплачивающие НПД, освобождаются от обложения НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом обложения НПД (п. 8 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). При этом физические лица вправе применять спецрежим в виде уплаты НПД в отношении дохода от сдачи в аренду и субаренду жилого помещения. В отношении оказания услуг по сдаче в аренду нежилого помещения данный спецрежим не применяется.
Статья: Какие покупки у физлиц требуют применения ККТ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2022, N 18)- при аренде у физлица имущества для передачи его в субаренду. Поскольку полученные по договору аренды с физлицом права передаются третьему лицу, нужен чек "расход" на каждую выплату фирмой (ИП) арендной платы физлицу.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2022, N 18)- при аренде у физлица имущества для передачи его в субаренду. Поскольку полученные по договору аренды с физлицом права передаются третьему лицу, нужен чек "расход" на каждую выплату фирмой (ИП) арендной платы физлицу.
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при сдаче в субаренду нежилых помещений.
(Письмо Минфина России от 07.05.2018 N 03-04-05/30415)Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 07.03.2018 по вопросам уплаты налога на доходы физических лиц и страховых взносов физическим лицом, осуществляющим деятельность по сдаче в субаренду нежилых помещений, и регистрации в качестве самозанятого лица и сообщает, что в соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.06.2012 N 82н, в Министерстве финансов Российской Федерации, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по разъяснению (толкованию норм, терминов и понятий) законодательства Российской Федерации и практики его применения, по практике применения нормативных правовых актов Министерства, по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
(Письмо Минфина России от 07.05.2018 N 03-04-05/30415)Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 07.03.2018 по вопросам уплаты налога на доходы физических лиц и страховых взносов физическим лицом, осуществляющим деятельность по сдаче в субаренду нежилых помещений, и регистрации в качестве самозанятого лица и сообщает, что в соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.06.2012 N 82н, в Министерстве финансов Российской Федерации, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по разъяснению (толкованию норм, терминов и понятий) законодательства Российской Федерации и практики его применения, по практике применения нормативных правовых актов Министерства, по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
Статья: Комментарий к Письму УФНС России по г. Москве от 02.09.2021 N 20-21/131926@ <О применении НПД при сдаче в аренду жилого помещения, в том числе при отсутствии права собственности на такое имущество>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 22)Если самозанятый сдает квартиру физлицу, то ставка налога на профессиональный доход составляет 4%. А если по договору аренды наниматель - юридическое лицо, то ставка будет составлять 6%.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 22)Если самозанятый сдает квартиру физлицу, то ставка налога на профессиональный доход составляет 4%. А если по договору аренды наниматель - юридическое лицо, то ставка будет составлять 6%.
Вопрос: ИП арендовал салон красоты со всем оборудованием и мебелью. Хочет предоставить для работы самозанятому стол для массажа. Как оформить взаимоотношения? Правильно ли будет заключить договор субаренды?
(Консультация эксперта, 2022)При заключении договора субаренды рисков переквалификации гражданских правоотношений в трудовые, а также применения налоговым органом положений ст. 54.1 Налогового кодекса РФ не возникает, поскольку непосредственным заказчиком услуг субаренды является самозанятый, который выплачивает исполнителю (индивидуальному предпринимателю) плату за субаренду и не получает от индивидуального предпринимателя никаких доходов (ч. 2 ст. 15 ТК РФ, ч. 4, 5 ст. 5.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях, ст. 54.1 НК РФ, Письмо ФНС России от 15.04.2022 N ЕА-4-15/4674).
(Консультация эксперта, 2022)При заключении договора субаренды рисков переквалификации гражданских правоотношений в трудовые, а также применения налоговым органом положений ст. 54.1 Налогового кодекса РФ не возникает, поскольку непосредственным заказчиком услуг субаренды является самозанятый, который выплачивает исполнителю (индивидуальному предпринимателю) плату за субаренду и не получает от индивидуального предпринимателя никаких доходов (ч. 2 ст. 15 ТК РФ, ч. 4, 5 ст. 5.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях, ст. 54.1 НК РФ, Письмо ФНС России от 15.04.2022 N ЕА-4-15/4674).
Вопрос: Вправе ли физическое лицо в отношении дохода от сдачи в аренду жилого помещения - квартиры в г. Москве, находящегося у него в субаренде, применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход"?
(Консультация эксперта, 2019)Учитывая положения ч. 2 ст. 4 и ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ, полагаем, что граждане, осуществившие постановку на учет в порядке, установленном Законом N 422-ФЗ, как самозанятые, могут применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" в отношении дохода от сдачи в аренду квартиры в г. Москве, находящейся у него в субаренде, в случаях, если доходы от этой деятельности не превышают в календарном году 2,4 млн руб. (п. 8 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2019)Учитывая положения ч. 2 ст. 4 и ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ, полагаем, что граждане, осуществившие постановку на учет в порядке, установленном Законом N 422-ФЗ, как самозанятые, могут применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" в отношении дохода от сдачи в аренду квартиры в г. Москве, находящейся у него в субаренде, в случаях, если доходы от этой деятельности не превышают в календарном году 2,4 млн руб. (п. 8 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ).
"Конвергенция частноправового регулирования общественных отношений сквозь призму эффективности права: монография"
(отв. ред. А.Н. Левушкин, Э.Х. Надысева)
("Юстицинформ", 2023)- арендуемое имущество не было передано арендатором без согласия арендодателя в субаренду;
(отв. ред. А.Н. Левушкин, Э.Х. Надысева)
("Юстицинформ", 2023)- арендуемое имущество не было передано арендатором без согласия арендодателя в субаренду;