Рсв суммы не подлежащие обложению
Подборка наиболее важных документов по запросу Рсв суммы не подлежащие обложению (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Сборная солянка по зарплатным налогам
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)В строке 070 ПСВ по аналогии с заполнением РСВ нужно указывать общую сумму матпомощи за месяц, то есть и облагаемые, и необлагаемые (указанные в ст. 422 НК РФ) выплаты <13>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)В строке 070 ПСВ по аналогии с заполнением РСВ нужно указывать общую сумму матпомощи за месяц, то есть и облагаемые, и необлагаемые (указанные в ст. 422 НК РФ) выплаты <13>.
Вопрос: Организация за счет собственных средств производит ежемесячные взносы за работника в размере 50 тыс. руб. по договору негосударственного пенсионного обеспечения в НПФ. Облагается ли данная выплата НДФЛ и страховыми взносами? Отражается ли данная выплата в РСВ?
(Консультация эксперта, 2026)Ответ: Ежемесячные пенсионные взносы за работника в размере 50 тыс. руб. по договору негосударственного пенсионного обеспечения в НПФ не облагаются НДФЛ и страховыми взносами. При этом сумма взносов отражается в РСВ.
(Консультация эксперта, 2026)Ответ: Ежемесячные пенсионные взносы за работника в размере 50 тыс. руб. по договору негосударственного пенсионного обеспечения в НПФ не облагаются НДФЛ и страховыми взносами. При этом сумма взносов отражается в РСВ.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 10.02.2026 N БВ-36-7/948@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в IV квартале 2025 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2025 года по вопросам налогообложения")В частности, в рамках камеральной налоговой проверки расчета по страховым взносам за 12 месяцев 2022 года в адрес общества направлялось требование от 27.10.2023 о представлении документов по расчету страховых взносов, подтверждающих обоснованность отражения сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, и применения пониженных тарифов страховых взносов (пункт 8.6 статьи 88 Налогового кодекса Российской Федерации).
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в IV квартале 2025 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2025 года по вопросам налогообложения")В частности, в рамках камеральной налоговой проверки расчета по страховым взносам за 12 месяцев 2022 года в адрес общества направлялось требование от 27.10.2023 о представлении документов по расчету страховых взносов, подтверждающих обоснованность отражения сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, и применения пониженных тарифов страховых взносов (пункт 8.6 статьи 88 Налогового кодекса Российской Федерации).
<Письмо> Казначейства России от 24.07.2025 N 07-04-05/08-20890
<По вопросу заполнения расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@>
(вместе с <Письмом> Минфина России от 15.05.2025 N 03-15-05/47702)В этой связи база для исчисления страховых взносов определяется как сумма всех выплат и иных вознаграждений в пользу работника, включая оплату организацией расходов на командировки работника, за минусом сумм, перечисленных в статье 422 Кодекса, не подлежащих обложению страховыми взносами, в том числе сумм фактически произведенных и документально подтвержденных командировочных расходов работников.
<По вопросу заполнения расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@>
(вместе с <Письмом> Минфина России от 15.05.2025 N 03-15-05/47702)В этой связи база для исчисления страховых взносов определяется как сумма всех выплат и иных вознаграждений в пользу работника, включая оплату организацией расходов на командировки работника, за минусом сумм, перечисленных в статье 422 Кодекса, не подлежащих обложению страховыми взносами, в том числе сумм фактически произведенных и документально подтвержденных командировочных расходов работников.
Вопрос: Каков порядок администрирования страховых взносов налоговыми органами?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)При проведении камеральной налоговой проверки расчета по страховым взносам налоговый орган вправе истребовать в установленном порядке у плательщика страховых взносов сведения и документы, подтверждающие обоснованность отражения сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, и применения пониженных тарифов страховых взносов (п. 8.6 ст. 88 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)При проведении камеральной налоговой проверки расчета по страховым взносам налоговый орган вправе истребовать в установленном порядке у плательщика страховых взносов сведения и документы, подтверждающие обоснованность отражения сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, и применения пониженных тарифов страховых взносов (п. 8.6 ст. 88 НК РФ).
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Сумму пособия включают в объект обложения страховыми взносами (отражают в Расчете по страховым взносам и Персонифицированных сведениях) в январе. При этом пособия освобождены от обложения страховыми взносами (подп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ), поэтому в базу для исчисления страховых взносов не попадают.
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Сумму пособия включают в объект обложения страховыми взносами (отражают в Расчете по страховым взносам и Персонифицированных сведениях) в январе. При этом пособия освобождены от обложения страховыми взносами (подп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ), поэтому в базу для исчисления страховых взносов не попадают.
Вопрос: Надо ли отражать выплаты работнику и сведения о нем в расчете по страховым взносам, если он уволен по сокращению в декабре, а в феврале и марте ему выплачен средний месячный заработок на период трудоустройства?
(Консультация эксперта, 2026)Несмотря на то что уволенный работник формально не является застрахованным по указанным видам страхования, средний месячный заработок на период трудоустройства, по нашему мнению, выплачивается в рамках трудовых отношений. Таким образом, суммы среднего месячного заработка, выплаченного уволенному работнику в феврале и марте, надо отразить в расчете по страховым взносам в том числе в размере, не подлежащем обложению страховыми взносами.
(Консультация эксперта, 2026)Несмотря на то что уволенный работник формально не является застрахованным по указанным видам страхования, средний месячный заработок на период трудоустройства, по нашему мнению, выплачивается в рамках трудовых отношений. Таким образом, суммы среднего месячного заработка, выплаченного уволенному работнику в феврале и марте, надо отразить в расчете по страховым взносам в том числе в размере, не подлежащем обложению страховыми взносами.
Последние изменения: Истребование документов и информации налоговыми органами
(КонсультантПлюс, 2026)При проведении камеральной проверки расчета по страховым взносам инспекция может истребовать у юрлица сведения и документы, которые подтверждают обоснованность отражения сумм, не облагаемых взносами, а также сведения и документы, которые подтверждают обоснованность применения пониженных тарифов взносов. Эти положения установлены в п. 8.6 ст. 88 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)При проведении камеральной проверки расчета по страховым взносам инспекция может истребовать у юрлица сведения и документы, которые подтверждают обоснованность отражения сумм, не облагаемых взносами, а также сведения и документы, которые подтверждают обоснованность применения пониженных тарифов взносов. Эти положения установлены в п. 8.6 ст. 88 НК РФ.
Вопрос: Облагаются ли страховыми взносами суммы оплаты работнику первых трех дней временной нетрудоспособности, осуществленной за счет собственных средств организации?
(Консультация эксперта, 2026)При этом необходимо учесть, что при проведении камеральной налоговой проверки расчета по страховым взносам налоговый орган вправе истребовать у плательщика страховых взносов сведения и документы, подтверждающие обоснованность отражения сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами.
(Консультация эксперта, 2026)При этом необходимо учесть, что при проведении камеральной налоговой проверки расчета по страховым взносам налоговый орган вправе истребовать у плательщика страховых взносов сведения и документы, подтверждающие обоснованность отражения сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами.
Статья: Особенности оплаты гостиниц при направлении работников в командировки
(Исаева Л.)
("Юридический справочник руководителя", 2026, N 2)Как следовало из материалов дела и было установлено судами, в рамках камеральной налоговой проверки расчета по страховым взносам за 12 месяцев 2022 года в адрес общества направлялось требование от 27.10.2023 о представлении документов, подтверждающих обоснованность отражения сумм, не подлежащих обложению, и применения пониженных тарифов страховых взносов (п. 8.6 ст. 88 НК РФ).
(Исаева Л.)
("Юридический справочник руководителя", 2026, N 2)Как следовало из материалов дела и было установлено судами, в рамках камеральной налоговой проверки расчета по страховым взносам за 12 месяцев 2022 года в адрес общества направлялось требование от 27.10.2023 о представлении документов, подтверждающих обоснованность отражения сумм, не подлежащих обложению, и применения пониженных тарифов страховых взносов (п. 8.6 ст. 88 НК РФ).
Статья: Предельная база по взносам превышена: как субъекту МСП заполнить РСВ за 2024 год
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 2)<1> В графе 140 подраздела 3.2.1 с категорией застрахованного лица "МС" надо показывать только облагаемую взносами сумму за месяц, которая превышает МРОТ. Необлагаемые суммы из ст. 422 НК РФ в этом подразделе отражать не нужно. Заметим, что утвержденными ФНС контрольными соотношениями по проверке РСВ установлено такое правило: если по физлицу заполнен подраздел 3.2.1 с категорией застрахованного лица "МС" (по показателям СНИЛС + Ф.И.О. в поле 130 = "МС"), то по этому же физлицу обязательно должен быть заполнен и подраздел 3.2.1 со значением "НР" в поле 130 <8>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 2)<1> В графе 140 подраздела 3.2.1 с категорией застрахованного лица "МС" надо показывать только облагаемую взносами сумму за месяц, которая превышает МРОТ. Необлагаемые суммы из ст. 422 НК РФ в этом подразделе отражать не нужно. Заметим, что утвержденными ФНС контрольными соотношениями по проверке РСВ установлено такое правило: если по физлицу заполнен подраздел 3.2.1 с категорией застрахованного лица "МС" (по показателям СНИЛС + Ф.И.О. в поле 130 = "МС"), то по этому же физлицу обязательно должен быть заполнен и подраздел 3.2.1 со значением "НР" в поле 130 <8>.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете исправление счетной ошибки, допущенной организацией-работодателем при расчете и выплате пособия по временной нетрудоспособности в 2025 г., если она выявлена в 2026 г.?..
(Консультация эксперта, 2026)Следовательно, в рассматриваемой ситуации организация может представить в налоговую инспекцию уточненный расчет по страховым взносам за 2025 г. (период, в котором начислено пособие) (п. п. 1, 7 ст. 81 НК РФ). В уточненном расчете нужно уменьшить на 800 руб. общую сумму выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, и сумму, не подлежащую обложению страховыми взносами. При этом базу для исчисления взносов и их сумму корректировать не надо.
(Консультация эксперта, 2026)Следовательно, в рассматриваемой ситуации организация может представить в налоговую инспекцию уточненный расчет по страховым взносам за 2025 г. (период, в котором начислено пособие) (п. п. 1, 7 ст. 81 НК РФ). В уточненном расчете нужно уменьшить на 800 руб. общую сумму выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, и сумму, не подлежащую обложению страховыми взносами. При этом базу для исчисления взносов и их сумму корректировать не надо.
Готовое решение: Как отразить отдельные виды выплат в расчете по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)Специальных строк для отражения в расчете командировочных выплат не предусмотрено. Указывайте их наряду с иными выплатами работникам, в частности (п. п. 4.8, 4.9, 4.11 - 4.13, 13.18, 13.19 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):
(КонсультантПлюс, 2026)Специальных строк для отражения в расчете командировочных выплат не предусмотрено. Указывайте их наряду с иными выплатами работникам, в частности (п. п. 4.8, 4.9, 4.11 - 4.13, 13.18, 13.19 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):
Статья: Что может сделать ИФНС, если не дать документы на камеральную проверку (комментарий к Определению ВС от 30.10.2025 N 309-ЭС25-6656)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2026, N 2)Теперь на каждую КНП по РСВ инспекция вправе запросить документы по подотчету? НК разрешает истребовать документы, подтверждающие обоснованность отражения в РСВ сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами <20>. Подотчетные суммы в РСВ отражаться не должны, следовательно, под это положение НК не подпадают.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2026, N 2)Теперь на каждую КНП по РСВ инспекция вправе запросить документы по подотчету? НК разрешает истребовать документы, подтверждающие обоснованность отражения в РСВ сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами <20>. Подотчетные суммы в РСВ отражаться не должны, следовательно, под это положение НК не подпадают.