Рсв раздел 3 гпд
Подборка наиболее важных документов по запросу Рсв раздел 3 гпд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"За I квартал 2025 года расчет по страховым взносам представляется по обновленной форме"Кроме того, раздел 3 дополнен графой 141 "Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком в пользу физического лица по гражданско-правовым договорам", а раздел 2 - показателями, связанными с периодами освобождения от уплаты страховых взносов или прекращения такой обязанности.
"За I квартал 2025 года расчет по страховым взносам представляется по обновленной форме"Кроме того, раздел 3 дополнен графой 141 "Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком в пользу физического лица по гражданско-правовым договорам", а раздел 2 - показателями, связанными с периодами освобождения от уплаты страховых взносов или прекращения такой обязанности.
Статья: "Командировочные" затраты физлица - исполнителя по ГПД: взносы и НДФЛ
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 20)Если по условиям договора компенсация расходов не входит в цену договора, а возмещается сверх вознаграждения и исполнитель представил подтверждающие расходы документы, то споров с проверяющими возникнуть не должно. Взносы надо начислить только с суммы вознаграждения по ГПД на дату подписания акта.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 20)Если по условиям договора компенсация расходов не входит в цену договора, а возмещается сверх вознаграждения и исполнитель представил подтверждающие расходы документы, то споров с проверяющими возникнуть не должно. Взносы надо начислить только с суммы вознаграждения по ГПД на дату подписания акта.
Вопрос: Об определении организацией общественного питания, имеющей обособленные подразделения, среднемесячного размера выплат работникам в целях освобождения от НДС.
(Письмо Минфина России от 16.01.2024 N 03-07-07/2330)С 2024 г. льготой можно воспользоваться, если будет соблюдено третье условие: среднемесячный размер начисленных выплат работникам не ниже региональной среднемесячной зарплаты по соответствующему виду деятельности, определяемому по классу 56 ОКВЭД. В Письме Минфина России от 14.02.2023 N 03-07-07/12084 рекомендовано фактическое количество таких физических лиц определять на основании расчета по страховым взносам, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@, как количество физических лиц, с которыми заключены трудовые договоры и в отношении которых в разд. 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" расчета по страховым взносам показатели по строкам графы 150 "База для исчисления страховых взносов в пределах единой предельной величины" превышают в каждом месяце показатели по строкам графы 160 "в том числе по гражданско-правовым договорам".
(Письмо Минфина России от 16.01.2024 N 03-07-07/2330)С 2024 г. льготой можно воспользоваться, если будет соблюдено третье условие: среднемесячный размер начисленных выплат работникам не ниже региональной среднемесячной зарплаты по соответствующему виду деятельности, определяемому по классу 56 ОКВЭД. В Письме Минфина России от 14.02.2023 N 03-07-07/12084 рекомендовано фактическое количество таких физических лиц определять на основании расчета по страховым взносам, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@, как количество физических лиц, с которыми заключены трудовые договоры и в отношении которых в разд. 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" расчета по страховым взносам показатели по строкам графы 150 "База для исчисления страховых взносов в пределах единой предельной величины" превышают в каждом месяце показатели по строкам графы 160 "в том числе по гражданско-правовым договорам".
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 17)Новая форма РСВ. В разделе 3 с персонифицированными сведениями нужно будет из общей суммы выплат по строке 140 выделять сумму выплат по ГПД и указывать ее в новой строке 141. Появится новое приложение 3.1 к разделу 1 с расчетом соответствия условиям применения пониженного тарифа 7,6% для обрабатывающих производств. Добавлены новые коды тарифов и категорий застрахованного лица, вводятся новые коды периодов освобождения от уплаты взносов. Немало и технических правок. Все это начиная с расчета за I квартал 2025 г.
("Главная книга", 2024, N 17)Новая форма РСВ. В разделе 3 с персонифицированными сведениями нужно будет из общей суммы выплат по строке 140 выделять сумму выплат по ГПД и указывать ее в новой строке 141. Появится новое приложение 3.1 к разделу 1 с расчетом соответствия условиям применения пониженного тарифа 7,6% для обрабатывающих производств. Добавлены новые коды тарифов и категорий застрахованного лица, вводятся новые коды периодов освобождения от уплаты взносов. Немало и технических правок. Все это начиная с расчета за I квартал 2025 г.
Вопрос: Как в расчете по страховым взносам отразить выплаты по договорам подряда?
(Консультация эксперта, 2026)За отчетные периоды, в которых выплаты не производились, следует заполнить подраздел 3.1 разд. 3 и строку 130 подраздела 3.2 разд. 3. Строки 140 - 210 подраздела 3.2 разд. 3 должны быть заполнены по итогам отчетного периода, в котором будут произведены выплаты по договору.
(Консультация эксперта, 2026)За отчетные периоды, в которых выплаты не производились, следует заполнить подраздел 3.1 разд. 3 и строку 130 подраздела 3.2 разд. 3. Строки 140 - 210 подраздела 3.2 разд. 3 должны быть заполнены по итогам отчетного периода, в котором будут произведены выплаты по договору.
Вопрос: Должна ли организация-работодатель предоставлять работнику индивидуальные сведения персонифицированного учета?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Работодатель в общем случае должен передать работнику не позднее 3 календарных дней со дня его обращения, а также в день его увольнения или в день прекращения договора гражданско-правового характера копии сведений об этом работнике из формы ЕФС-1, а также копию разд. 3 расчета по страховым взносам.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Работодатель в общем случае должен передать работнику не позднее 3 календарных дней со дня его обращения, а также в день его увольнения или в день прекращения договора гражданско-правового характера копии сведений об этом работнике из формы ЕФС-1, а также копию разд. 3 расчета по страховым взносам.
Интервью: Специалист ФНС о тарифах 7,6% и 15% для субъектов МСП
("Главная книга", 2025, N 11)Но если существующая программа плательщика не позволяет это сделать, то не будет являться ошибкой, препятствующей представлению расчета по страховым взносам, заполнение раздела 3 по сотрудникам с двумя кодами "НР" и "МС" (в том числе с "нулевым" подразделом 3.2.1 с кодом "МС").
("Главная книга", 2025, N 11)Но если существующая программа плательщика не позволяет это сделать, то не будет являться ошибкой, препятствующей представлению расчета по страховым взносам, заполнение раздела 3 по сотрудникам с двумя кодами "НР" и "МС" (в том числе с "нулевым" подразделом 3.2.1 с кодом "МС").
Статья: РСВ и персонифицированные сведения на членов ревизионной комиссии, если нет выплат
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 2)Формы расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физических лицах, а также порядки их заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@. Пунктами 13.1 и 3.1 порядков заполнения установлено, что Раздел 3 РСВ и Сведения заполняются плательщиками страховых взносов в отношении всех застрахованных лиц за период, за который представляются сведения, в том числе в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения, в частности в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг. При этом п. 13.2 и 3.2 порядков заполнения установлено, что при отсутствии данных о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица, в соответствующих строках формы РСВ и формы Сведений проставляются прочерки.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 2)Формы расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физических лицах, а также порядки их заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@. Пунктами 13.1 и 3.1 порядков заполнения установлено, что Раздел 3 РСВ и Сведения заполняются плательщиками страховых взносов в отношении всех застрахованных лиц за период, за который представляются сведения, в том числе в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения, в частности в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг. При этом п. 13.2 и 3.2 порядков заполнения установлено, что при отсутствии данных о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица, в соответствующих строках формы РСВ и формы Сведений проставляются прочерки.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Пунктами 13.1 и 3.1 порядков заполнения установлено, что раздел 3 РСВ и Сведения заполняются плательщиками страховых взносов в отношении всех застрахованных лиц за период, за который представляются сведения, в том числе в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения, в частности в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Пунктами 13.1 и 3.1 порядков заполнения установлено, что раздел 3 РСВ и Сведения заполняются плательщиками страховых взносов в отношении всех застрахованных лиц за период, за который представляются сведения, в том числе в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения, в частности в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.
Статья: Основные вопросы, возникающие при рассмотрении арбитражными судами дел о предоставлении субсидий, предусмотренных Постановлением Правительства Российской Федерации от 24.04.2020 N 576
(Васильева Е.С.)
("Арбитражные споры", 2022, N 3)В данном случае при рассмотрении дела судами было установлено, что количественная разница застрахованных лиц по форме СЗВ-М за март в количестве 73 человек и май в количестве 61 человека не является следствием сокращения работников либо искажения данных отчетности индивидуального (персонифицированного) учета, представленных в Пенсионный фонд Российской Федерации, следовательно, не нарушает условие выдачи субсидии, установленное в подпункте "е" пункта 3 Правил N 576, а именно: количество штатных работников (трудовые договоры) получателя субсидии не снижалось и составляет 61 работник в марте и мае 2020 года, а количество 73 человека объясняется тем, что в марте 2020 года заявителем было заключено 12 гражданско-правовых договоров, по которым оказывались услуги гражданско-правового характера и которые были заключены на период не более одного месяца, а из представленных расчетов по страховым взносам (раздел 3) видно, что на 12 застрахованных лиц страховые взносы начислялись по гражданско-правовым договорам (раздел 3 расчета заполняется на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, в том числе в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг).
(Васильева Е.С.)
("Арбитражные споры", 2022, N 3)В данном случае при рассмотрении дела судами было установлено, что количественная разница застрахованных лиц по форме СЗВ-М за март в количестве 73 человек и май в количестве 61 человека не является следствием сокращения работников либо искажения данных отчетности индивидуального (персонифицированного) учета, представленных в Пенсионный фонд Российской Федерации, следовательно, не нарушает условие выдачи субсидии, установленное в подпункте "е" пункта 3 Правил N 576, а именно: количество штатных работников (трудовые договоры) получателя субсидии не снижалось и составляет 61 работник в марте и мае 2020 года, а количество 73 человека объясняется тем, что в марте 2020 года заявителем было заключено 12 гражданско-правовых договоров, по которым оказывались услуги гражданско-правового характера и которые были заключены на период не более одного месяца, а из представленных расчетов по страховым взносам (раздел 3) видно, что на 12 застрахованных лиц страховые взносы начислялись по гражданско-правовым договорам (раздел 3 расчета заполняется на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, в том числе в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг).
Вопрос: Об определении в целях применения освобождения от НДС среднемесячного размера выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физлиц ИП, оказывающим услуги общественного питания.
(Письмо Минфина России от 27.10.2023 N 03-07-07/102628)Фактическое количество указанных физических лиц определяется на основании расчета по страховым взносам, форма которого утверждена приказом ФНС России от 29 сентября 2022 г. N ЕД-7-11/878@, как количество физических лиц, в отношении которых в разделе 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" расчета по страховым взносам сформирована база для исчисления страховых взносов по трудовым договорам.
(Письмо Минфина России от 27.10.2023 N 03-07-07/102628)Фактическое количество указанных физических лиц определяется на основании расчета по страховым взносам, форма которого утверждена приказом ФНС России от 29 сентября 2022 г. N ЕД-7-11/878@, как количество физических лиц, в отношении которых в разделе 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" расчета по страховым взносам сформирована база для исчисления страховых взносов по трудовым договорам.