РСД в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу РСД в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыльРЕЗЕРВ ПО СОМНИТЕЛЬНЫМ ДОЛГАМ
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 266 "Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, налогоплательщик и контрагенты, под задолженность которых был создан резерв по сомнительным долгам, являются взаимозависимыми лицами. Налогоплательщиком не велась претензионная работа по взысканию задолженности. Несмотря на наличие задолженности, налогоплательщик продолжал поставлять товары контрагентам. При этом деятельность последних финансировалась за счет государственных контрактов в полном объеме, т.е. денежные средства на оплату товаров у контрагентов имелись. Резерв по сомнительным долгам в налоговом учете применен сверх установленного лимита.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, налогоплательщик и контрагенты, под задолженность которых был создан резерв по сомнительным долгам, являются взаимозависимыми лицами. Налогоплательщиком не велась претензионная работа по взысканию задолженности. Несмотря на наличие задолженности, налогоплательщик продолжал поставлять товары контрагентам. При этом деятельность последних финансировалась за счет государственных контрактов в полном объеме, т.е. денежные средства на оплату товаров у контрагентов имелись. Резерв по сомнительным долгам в налоговом учете применен сверх установленного лимита.
Нормативные акты
Справочная информация: "Расходы, нормируемые для целей налогообложения прибыли"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.14. Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.14. Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 25.05.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 25.06.2026)Статья 266. Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам
(ред. от 25.05.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 25.06.2026)Статья 266. Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете сомнительную дебиторскую задолженность
(КонсультантПлюс, 2026)Обязательно ли создавать резервы по сомнительным долгам в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)Обязательно ли создавать резервы по сомнительным долгам в налоговом учете
Тематический выпуск: Актуальные вопросы применения ФСБУ 14/2022 из практики нашего консалтинга
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 6)Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, налогоплательщик и контрагенты, под задолженность которых был создан резерв по сомнительным долгам, являются взаимозависимыми лицами. Налогоплательщиком не велась претензионная работа по взысканию задолженности. Несмотря на наличие задолженности, налогоплательщик продолжал поставлять товары контрагентам. При этом деятельность последних финансировалась за счет государственных контрактов в полном объеме, т.е. денежные средства на оплату товаров у контрагентов имелись. Резерв по сомнительным долгам в налоговом учете применен сверх установленного лимита.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 6)Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, налогоплательщик и контрагенты, под задолженность которых был создан резерв по сомнительным долгам, являются взаимозависимыми лицами. Налогоплательщиком не велась претензионная работа по взысканию задолженности. Несмотря на наличие задолженности, налогоплательщик продолжал поставлять товары контрагентам. При этом деятельность последних финансировалась за счет государственных контрактов в полном объеме, т.е. денежные средства на оплату товаров у контрагентов имелись. Резерв по сомнительным долгам в налоговом учете применен сверх установленного лимита.
"Учетная политика 2024: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. В отличие от бухгалтерского учета <1> создание резерва по сомнительным долгам в налоговом учете является правом организации, а не обязанностью. Кроме того, сам порядок создания резерва по сомнительным долгам, установленный ст. 266 НК РФ, сильно отличается от правил, предусмотренных бухгалтерским законодательством.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. В отличие от бухгалтерского учета <1> создание резерва по сомнительным долгам в налоговом учете является правом организации, а не обязанностью. Кроме того, сам порядок создания резерва по сомнительным долгам, установленный ст. 266 НК РФ, сильно отличается от правил, предусмотренных бухгалтерским законодательством.
Типовая ситуация: Резерв по сомнительным долгам: налоговый и бухгалтерский учет
(Издательство "Главная книга", 2026)Создание резерва надо зафиксировать в учетной политике. Считают резерв на последнее число каждого квартала: при просрочке более 90 дней в резерв включают всю сумму долга, от 45 до 90 дней - половину. Долги учитывают с НДС. При встречных долгах резервируют превышение дебиторской задолженности над кредиторской. Предельная величина резерва - 10% выручки за прошлый год или 10% выручки за отчетный период в зависимости от того, что больше. Рассчитав резерв впервые, его включают в расходы (Письма Минфина от 23.08.2024 N 03-03-06/1/80198, от 03.08.2010 N 03-03-06/1/517).
(Издательство "Главная книга", 2026)Создание резерва надо зафиксировать в учетной политике. Считают резерв на последнее число каждого квартала: при просрочке более 90 дней в резерв включают всю сумму долга, от 45 до 90 дней - половину. Долги учитывают с НДС. При встречных долгах резервируют превышение дебиторской задолженности над кредиторской. Предельная величина резерва - 10% выручки за прошлый год или 10% выручки за отчетный период в зависимости от того, что больше. Рассчитав резерв впервые, его включают в расходы (Письма Минфина от 23.08.2024 N 03-03-06/1/80198, от 03.08.2010 N 03-03-06/1/517).
Готовое решение: Как до 31 декабря 2025 г. (включительно) учреждению списывать дебиторскую задолженность
(КонсультантПлюс, 2025)4.1. Как списать в налоговом учете дебиторскую задолженность за счет резерва по сомнительным долгам
(КонсультантПлюс, 2025)4.1. Как списать в налоговом учете дебиторскую задолженность за счет резерва по сомнительным долгам
Готовое решение: Как учесть прощение долга по мировому соглашению
(КонсультантПлюс, 2026)Кредитор сумму прощенного по мировому соглашению долга в бухгалтерском учете включает в прочие расходы или списывает за счет ранее созданного резерва по сомнительным долгам. В налоговом учете кредитор в некоторых случаях может учесть сумму прощенного по мировому соглашению долга во внереализационных расходах.
(КонсультантПлюс, 2026)Кредитор сумму прощенного по мировому соглашению долга в бухгалтерском учете включает в прочие расходы или списывает за счет ранее созданного резерва по сомнительным долгам. В налоговом учете кредитор в некоторых случаях может учесть сумму прощенного по мировому соглашению долга во внереализационных расходах.