Российская компания оказывает электронные услуги
Подборка наиболее важных документов по запросу Российская компания оказывает электронные услуги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДС при оказании российской организацией услуг в электронной форме оператору связи из Республики Беларусь.
(Письмо Минфина России от 14.04.2025 N 03-07-13/1/36744)Вопрос: Об НДС при оказании российской организацией услуг в электронной форме оператору связи из Республики Беларусь.
(Письмо Минфина России от 14.04.2025 N 03-07-13/1/36744)Вопрос: Об НДС при оказании российской организацией услуг в электронной форме оператору связи из Республики Беларусь.
Вопрос: Об НДС при оказании белорусским хозяйствующим субъектом российской организации услуг по предоставлению в электронном виде информации о прибытии и перегрузке контейнеров.
(Письмо Минфина России от 15.04.2024 N 03-07-13/1/34711)Вопрос: Об НДС при оказании белорусским хозяйствующим субъектом российской организации услуг по предоставлению в электронном виде информации о прибытии и перегрузке контейнеров.
(Письмо Минфина России от 15.04.2024 N 03-07-13/1/34711)Вопрос: Об НДС при оказании белорусским хозяйствующим субъектом российской организации услуг по предоставлению в электронном виде информации о прибытии и перегрузке контейнеров.
Нормативные акты
Закон РФ от 27.12.1991 N 2124-1
(ред. от 23.07.2025)
"О средствах массовой информации"Заявление о предоставлении лицензии и прилагаемые к нему документы, предусмотренные законодательством Российской Федерации, соискатель лицензии направляет в лицензирующий орган в порядке, установленном законодательством Российской Федерации об организации предоставления государственных и муниципальных услуг, в форме электронных документов (пакета электронных документов) с использованием федеральной государственной информационной системы "Единая система идентификации и аутентификации в инфраструктуре, обеспечивающей информационно-технологическое взаимодействие информационных систем, используемых для предоставления государственных и муниципальных услуг в электронной форме".
(ред. от 23.07.2025)
"О средствах массовой информации"Заявление о предоставлении лицензии и прилагаемые к нему документы, предусмотренные законодательством Российской Федерации, соискатель лицензии направляет в лицензирующий орган в порядке, установленном законодательством Российской Федерации об организации предоставления государственных и муниципальных услуг, в форме электронных документов (пакета электронных документов) с использованием федеральной государственной информационной системы "Единая система идентификации и аутентификации в инфраструктуре, обеспечивающей информационно-технологическое взаимодействие информационных систем, используемых для предоставления государственных и муниципальных услуг в электронной форме".
Статья: Обзор новых антикризисных мер в условиях санкций
(Залюбовский К.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 5)ФНС России выпустила письмо от 30.03.2022 N СД-4-3/3807@, в котором пояснила, что в связи с введением некоторыми странами санкций в отношении РФ иностранные организации, оказывающие услуги в электронной форме, испытывают сложности при перечислении денежных средств со счетов иностранных банков на счета Федерального казначейства с целью уплаты НДС в РФ.
(Залюбовский К.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 5)ФНС России выпустила письмо от 30.03.2022 N СД-4-3/3807@, в котором пояснила, что в связи с введением некоторыми странами санкций в отношении РФ иностранные организации, оказывающие услуги в электронной форме, испытывают сложности при перечислении денежных средств со счетов иностранных банков на счета Федерального казначейства с целью уплаты НДС в РФ.
Готовое решение: В какой срок выставляется счет-фактура
(КонсультантПлюс, 2025)При оказании иностранной организацией электронных услуг, местом реализации которых признается Россия, на посредника (российскую организацию, ИП или обособленное подразделение иностранной организации в РФ), который состоит на учете в налоговых органах и участвует в расчетах непосредственно с покупателем, возлагаются функции налогового агента (п. 10 ст. 174.2 НК РФ). Он выставляет счета-фактуры не позднее пяти календарных дней месяца, следующего за кварталом, в котором получена оплата (частичная оплата) в счет оказания электронных услуг (п. 3 ст. 168 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При оказании иностранной организацией электронных услуг, местом реализации которых признается Россия, на посредника (российскую организацию, ИП или обособленное подразделение иностранной организации в РФ), который состоит на учете в налоговых органах и участвует в расчетах непосредственно с покупателем, возлагаются функции налогового агента (п. 10 ст. 174.2 НК РФ). Он выставляет счета-фактуры не позднее пяти календарных дней месяца, следующего за кварталом, в котором получена оплата (частичная оплата) в счет оказания электронных услуг (п. 3 ст. 168 НК РФ).
Статья: Зарубежная интернет-компания оказывает услуги в электронной форме для физлиц: об НДС
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)Как следует из ст. 174.2 НК РФ, иностранные организации, оказывающие услуги в электронной форме, местом реализации которых признается территория РФ, физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, исчисляют и уплачивают НДС самостоятельно, если обязанность по уплате налога в отношении операций по реализации таких услуг не возложена в соответствии со ст. 174.2 на налогового агента.
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)Как следует из ст. 174.2 НК РФ, иностранные организации, оказывающие услуги в электронной форме, местом реализации которых признается территория РФ, физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, исчисляют и уплачивают НДС самостоятельно, если обязанность по уплате налога в отношении операций по реализации таких услуг не возложена в соответствии со ст. 174.2 на налогового агента.
"Комментарий к Федеральному закону от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)На основании ч. 7 комментируемой статьи и п. 9 ч. 4 ст. 17 комментируемого Закона Приказом Казначейства России от 2 марта 2022 г. N 11н утвержден Порядок предоставления аудиторскими организациями, оказывающими аудиторские услуги общественно значимым организациям, саморегулируемой организацией аудиторов в Федеральное казначейство электронных документов и их получения аудиторскими организациями, оказывающими аудиторские услуги общественно значимым организациям, саморегулируемой организацией аудиторов от Федерального казначейства <193>. Названный Порядок согласно его п. 1 устанавливает процедуру документооборота в электронном виде Казначейства России с аудиторскими организациями, оказывающими аудиторские услуги общественно значимым организациям, и СРО аудиторов.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)На основании ч. 7 комментируемой статьи и п. 9 ч. 4 ст. 17 комментируемого Закона Приказом Казначейства России от 2 марта 2022 г. N 11н утвержден Порядок предоставления аудиторскими организациями, оказывающими аудиторские услуги общественно значимым организациям, саморегулируемой организацией аудиторов в Федеральное казначейство электронных документов и их получения аудиторскими организациями, оказывающими аудиторские услуги общественно значимым организациям, саморегулируемой организацией аудиторов от Федерального казначейства <193>. Названный Порядок согласно его п. 1 устанавливает процедуру документооборота в электронном виде Казначейства России с аудиторскими организациями, оказывающими аудиторские услуги общественно значимым организациям, и СРО аудиторов.
Статья: 9 ответов на вопросы о заполнении расчета при выплате доходов иностранным организациям
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 3)А вот НДС вам платить придется. Если иностранный продавец, который не состоит на налоговом учете в РФ, оказывает электронные услуги российским организациям, то исчислять и платить НДС должны российские покупатели. Они признаются налоговыми агентами по НДС <18>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 3)А вот НДС вам платить придется. Если иностранный продавец, который не состоит на налоговом учете в РФ, оказывает электронные услуги российским организациям, то исчислять и платить НДС должны российские покупатели. Они признаются налоговыми агентами по НДС <18>.
Статья: "Налог на Google": актуальные результаты и перспективы
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 5)Как известно, с 1 января 2019 г. для иностранных юридических лиц, не имеющих обособленных подразделений на территории Российской Федерации и оказывающих российским организациям электронные услуги, перечень которых установлен в п. 1 ст. 174.2 НК РФ, в случае признания местом их реализации территории Российской Федерации устанавливается обязанность постановки на учет в качестве налогоплательщика для целей исчисления и уплаты НДС, если соответствующая обязанность не возложена Налоговым кодексом РФ на налогового агента.
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 5)Как известно, с 1 января 2019 г. для иностранных юридических лиц, не имеющих обособленных подразделений на территории Российской Федерации и оказывающих российским организациям электронные услуги, перечень которых установлен в п. 1 ст. 174.2 НК РФ, в случае признания местом их реализации территории Российской Федерации устанавливается обязанность постановки на учет в качестве налогоплательщика для целей исчисления и уплаты НДС, если соответствующая обязанность не возложена Налоговым кодексом РФ на налогового агента.
Готовое решение: НДС при оказании услуг между резидентами России и Казахстана
(КонсультантПлюс, 2025)Исключение: если местом реализации услуги признается Казахстан, то исполнитель исчисляет и уплачивает налог в соответствии с законодательством Казахстана. У покупателя услуги в этом случае налоговых обязанностей не возникает. Пример такой ситуации - казахстанская организация оказала электронные услуги филиалу российской компании, который находится и ведет деятельность в Казахстане (пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, пп. 2 п. 5, п. 12 Порядка взимания НДС при оказании электронных услуг в ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2025)Исключение: если местом реализации услуги признается Казахстан, то исполнитель исчисляет и уплачивает налог в соответствии с законодательством Казахстана. У покупателя услуги в этом случае налоговых обязанностей не возникает. Пример такой ситуации - казахстанская организация оказала электронные услуги филиалу российской компании, который находится и ведет деятельность в Казахстане (пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, пп. 2 п. 5, п. 12 Порядка взимания НДС при оказании электронных услуг в ЕАЭС).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если российская организация оказывает электронные услуги иностранному покупателю, то местом реализации услуг территория РФ не признается и, следовательно, реализация таких услуг НДС в Российской Федерации не облагается (письма Минфина России от 18.11.2020 N 03-07-08/100441, от 11.08.2020 N 03-07-08/70390, от 01.06.2020 N 03-07-08/46485).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если российская организация оказывает электронные услуги иностранному покупателю, то местом реализации услуг территория РФ не признается и, следовательно, реализация таких услуг НДС в Российской Федерации не облагается (письма Минфина России от 18.11.2020 N 03-07-08/100441, от 11.08.2020 N 03-07-08/70390, от 01.06.2020 N 03-07-08/46485).
Вопрос: О выполнении функций налогового агента по НДС при уступке иностранной организацией, оказывающей российской организации услуги в электронной форме, прав требования их оплаты во II квартале 2022 г.
(Письмо Минфина России от 06.02.2024 N 03-07-08/9511)Вопрос: Между Обществом с ограниченной ответственностью (далее по тексту - Организация) (покупатель) и иностранной компанией (поставщик услуг, оказываемых в электронной форме, состоит на учете в налоговых органах РФ) заключен Договор на оказание услуг в электронной форме (далее по тексту - Договор).
(Письмо Минфина России от 06.02.2024 N 03-07-08/9511)Вопрос: Между Обществом с ограниченной ответственностью (далее по тексту - Организация) (покупатель) и иностранной компанией (поставщик услуг, оказываемых в электронной форме, состоит на учете в налоговых органах РФ) заключен Договор на оказание услуг в электронной форме (далее по тексту - Договор).
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить "налог на Google"
(КонсультантПлюс, 2025)Если у иностранной компании есть в РФ обособленное подразделение, через которое оказываются электронные услуги, НДС уплачивается в обычном порядке через такое подразделение (п. 2 ст. 11, п. 4.6 ст. 83, п. 1 ст. 143, ст. 174.2 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если у иностранной компании есть в РФ обособленное подразделение, через которое оказываются электронные услуги, НДС уплачивается в обычном порядке через такое подразделение (п. 2 ст. 11, п. 4.6 ст. 83, п. 1 ст. 143, ст. 174.2 НК РФ).