Резервы под ненадлежащие активы
Подборка наиболее важных документов по запросу Резервы под ненадлежащие активы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Недооценка резервов при кредитовании как основание ответственности менеджмента банка в процедуре банкротства
(Баянов Д.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 2)Ретроспективный пересмотр резервов на возможные потери по ссудам (далее - РВПС) представляет собой специфический резерв, который банк формирует у себя в пассиве баланса при выдаче кредита в зависимости от рисков ненадлежащего исполнения заемщиком своих обязательств. Особенность РВПС заключается в том, что резервы уменьшают активы банка, что прямо влияет на его финансовые показатели. В зависимости от степени такого риска (платежеспособность заемщика, его финансовое положение) ссуде присваивается одна из пяти категорий качества (эти категории периодически пересматриваются уже после выдачи кредита из-за изменения качества кредита, его обеспеченности):
(Баянов Д.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 2)Ретроспективный пересмотр резервов на возможные потери по ссудам (далее - РВПС) представляет собой специфический резерв, который банк формирует у себя в пассиве баланса при выдаче кредита в зависимости от рисков ненадлежащего исполнения заемщиком своих обязательств. Особенность РВПС заключается в том, что резервы уменьшают активы банка, что прямо влияет на его финансовые показатели. В зависимости от степени такого риска (платежеспособность заемщика, его финансовое положение) ссуде присваивается одна из пяти категорий качества (эти категории периодически пересматриваются уже после выдачи кредита из-за изменения качества кредита, его обеспеченности):
Вопрос: Прекращаются ли договоры потребительского кредита и залога со смертью заемщика? Как банку учитывать эту задолженность и проценты в бухгалтерском и налоговом учете, если через 36 месяцев наследник не определен, что по правилам банка является основанием признать задолженность безнадежной?
(Консультация эксперта, 2024)- корректировок резервов на возможные потери.
(Консультация эксперта, 2024)- корректировок резервов на возможные потери.
Нормативные акты
Указание Банка России от 10.04.2023 N 6406-У
(ред. от 17.04.2025)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)В случае если по фондирующей (ненадлежащей) и нефондирующей частям активов, частично направленных во вложение в источники собственных средств (капитала) отчитывающейся кредитной организации, категории качества различаются, по графе 7 раздела 6 основная строка (дополнительные строки по траншам) не заполняется, по графам 8 и 9 раздела 6 в основной строке указывается общая сумма резервов по договору, в дополнительных строках по траншам - общая сумма резервов по траншу, в дополнительных строках по расшифровке активов, полностью или частично направленных во вложение в источники собственных средств (капитала) отчитывающейся кредитной организации, - расшифровка размеров резервов по фондирующей (ненадлежащей) и нефондирующей частям активов.
(ред. от 17.04.2025)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)В случае если по фондирующей (ненадлежащей) и нефондирующей частям активов, частично направленных во вложение в источники собственных средств (капитала) отчитывающейся кредитной организации, категории качества различаются, по графе 7 раздела 6 основная строка (дополнительные строки по траншам) не заполняется, по графам 8 и 9 раздела 6 в основной строке указывается общая сумма резервов по договору, в дополнительных строках по траншам - общая сумма резервов по траншу, в дополнительных строках по расшифровке активов, полностью или частично направленных во вложение в источники собственных средств (капитала) отчитывающейся кредитной организации, - расшифровка размеров резервов по фондирующей (ненадлежащей) и нефондирующей частям активов.
Закон РФ от 27.11.1992 N 4015-1
(ред. от 17.11.2025)
"Об организации страхового дела в Российской Федерации"В случае причинения ущерба застрахованным лицам в результате неисполнения предусмотренных настоящим пунктом обязанностей по контролю за соблюдением страховщиком и (или) управляющей компанией страховщика требований к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия страховых резервов и собственных средств (капитала), специализированный депозитарий несет солидарную ответственность со страховщиком и (или) с управляющей компанией страховщика.
(ред. от 17.11.2025)
"Об организации страхового дела в Российской Федерации"В случае причинения ущерба застрахованным лицам в результате неисполнения предусмотренных настоящим пунктом обязанностей по контролю за соблюдением страховщиком и (или) управляющей компанией страховщика требований к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия страховых резервов и собственных средств (капитала), специализированный депозитарий несет солидарную ответственность со страховщиком и (или) с управляющей компанией страховщика.
"Бюджетные учреждения: планирование, учет, анализ и контроль: Учебник"
(Ендовицкий Д.А., Бахтурина Ю.И., Бехтерева И.С., Бобрышев А.Н., Васильева К.Н., Головин С.В., Ельчанинова О.В., Коробейникова Л.С., Костюкова Е.И., Кривошеев А.В., Сапожникова Н.Г., Спиридонова Н.Э., Татаринова М.Н., Тунин С.А., Феськова М.В., Чуриков А.В., Яковенко В.С.)
(под ред. Ендовицкого Д.А.)
("КНОРУС", 2022)- информация, сформированная при большей готовности к учету расходов, чем доходов, но в которой отсутствуют создание скрытых или избыточных резервов, занижение объемов активов или выручки, завышение обязательств и расходов
(Ендовицкий Д.А., Бахтурина Ю.И., Бехтерева И.С., Бобрышев А.Н., Васильева К.Н., Головин С.В., Ельчанинова О.В., Коробейникова Л.С., Костюкова Е.И., Кривошеев А.В., Сапожникова Н.Г., Спиридонова Н.Э., Татаринова М.Н., Тунин С.А., Феськова М.В., Чуриков А.В., Яковенко В.С.)
(под ред. Ендовицкого Д.А.)
("КНОРУС", 2022)- информация, сформированная при большей готовности к учету расходов, чем доходов, но в которой отсутствуют создание скрытых или избыточных резервов, занижение объемов активов или выручки, завышение обязательств и расходов
Информация: Вопросы кредитных организаций, связанные с заблокированными активами
("Официальный сайт Банка России", 2025)Ответ: Указанные в вопросе требования пункта 4.1 Положения N 646-П не применяются к заблокированным в НКЦ средствам, если КО применяет к ним Информационное письмо N ИН-03-23/160 (т.е. признает их невозмещаемыми и не учитывает при резервировании фактор блокирования по этим активам), а также планирует использовать "рассрочку" при формировании резервов в соответствии с пресс-релизом Банка России от 30.11.2022.
("Официальный сайт Банка России", 2025)Ответ: Указанные в вопросе требования пункта 4.1 Положения N 646-П не применяются к заблокированным в НКЦ средствам, если КО применяет к ним Информационное письмо N ИН-03-23/160 (т.е. признает их невозмещаемыми и не учитывает при резервировании фактор блокирования по этим активам), а также планирует использовать "рассрочку" при формировании резервов в соответствии с пресс-релизом Банка России от 30.11.2022.
Вопрос: Влечет ли создание банком 100%-ного резерва по заблокированным активам обязанность классифицировать их в категорию невозмещаемых заблокированных активов?
(Консультация эксперта, 2024)Возможными потерями кредитной организации применительно к формированию резерва является риск понесения убытков по причине возникновения одного или нескольких следующих обстоятельств (п. 1.3 Положения N 611-П):
(Консультация эксперта, 2024)Возможными потерями кредитной организации применительно к формированию резерва является риск понесения убытков по причине возникновения одного или нескольких следующих обстоятельств (п. 1.3 Положения N 611-П):
Вопрос: Как создается резерв в отношении активов банка в виде требований по уплате средств в счет погашения еврооблигаций, учитываемых на счете N 47423, если данные активы заблокированы?
(Консультация эксперта, 2024)Возможными потерями кредитной организации применительно к формированию резерва является риск понесения убытков по причине возникновения одного или нескольких следующих обстоятельств (п. 1.3 Положения N 611-П):
(Консультация эксперта, 2024)Возможными потерями кредитной организации применительно к формированию резерва является риск понесения убытков по причине возникновения одного или нескольких следующих обстоятельств (п. 1.3 Положения N 611-П):
Статья: Как оценить финансовое положение клиента - простого товарищества
(Исрафилова Р.)
("Банковское кредитование", 2023, N 6)Положение Банка России от 23.10.2017 N 611-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери" (п. 1.5)
(Исрафилова Р.)
("Банковское кредитование", 2023, N 6)Положение Банка России от 23.10.2017 N 611-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери" (п. 1.5)
Вопрос: У банка на балансе есть непрофильный актив более двух лет. Создан РВП 20%. В рамках судебного дела фигурирует тот же объект. Банк исходя из внутренней методики формирования РВП по обязательствам некредитного характера создает РВП в размере 1%. Нужно ли создавать РВП по обязательствам некредитного характера?
(Консультация эксперта, 2024)Подходы по определению непрофильных активов планируется уточнить в соответствии с планируемым Банком России внедрением риск-чувствительного лимита для непрофильных активов.
(Консультация эксперта, 2024)Подходы по определению непрофильных активов планируется уточнить в соответствии с планируемым Банком России внедрением риск-чувствительного лимита для непрофильных активов.
"Комментарий к Федеральному закону от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности"
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Демьянец М.В., Пушкин А.В., Решетина Е.Н., Рябова Е.В., Холкина М.Г., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Котухов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Резерв на возможные потери формируется в валюте РФ в соответствии с Положением Банка России от 23.10.2017 N 611-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери" (далее - Положение N 611-П), согласно которому возможными потерями кредитной организации применительно к формированию резерва является риск понесения убытков по причине возникновения одного или нескольких следующих обстоятельств:
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Демьянец М.В., Пушкин А.В., Решетина Е.Н., Рябова Е.В., Холкина М.Г., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Котухов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Резерв на возможные потери формируется в валюте РФ в соответствии с Положением Банка России от 23.10.2017 N 611-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери" (далее - Положение N 611-П), согласно которому возможными потерями кредитной организации применительно к формированию резерва является риск понесения убытков по причине возникновения одного или нескольких следующих обстоятельств: