Резервы банка
Подборка наиболее важных документов по запросу Резервы банка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 415 ГК РФсписание банком за счет резерва задолженности по кредитному договору >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О вопросах, касающихся формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, предоставленным лизинговым компаниям.
(Письмо Банка России от 04.03.2025 N 23-14/652)Вопрос: На сайте Центрального банка Российской Федерации опубликовано официальное разъяснение <1> по вопросу распространения требования о формировании повышенного резерва в соответствии с абз. 2 пп. 3.14.1 Положения Банка России от 28.06.2017 N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности" (далее - Положение N 590-П) на ссуды, предоставленные кредитными организациями лизинговым компаниям для приобретения имущества, предназначенного для последующей передачи в лизинг продавцу этого имущества (возвратный лизинг).
(Письмо Банка России от 04.03.2025 N 23-14/652)Вопрос: На сайте Центрального банка Российской Федерации опубликовано официальное разъяснение <1> по вопросу распространения требования о формировании повышенного резерва в соответствии с абз. 2 пп. 3.14.1 Положения Банка России от 28.06.2017 N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности" (далее - Положение N 590-П) на ссуды, предоставленные кредитными организациями лизинговым компаниям для приобретения имущества, предназначенного для последующей передачи в лизинг продавцу этого имущества (возвратный лизинг).
Нормативные акты
Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2025)Статья 38. Размер обязательных резервных требований (норматив обязательных резервов, коэффициент усреднения обязательных резервов) и порядок выполнения кредитными организациями, филиалами иностранных банков обязательных резервных требований, включая порядок депонирования обязательных резервов в Банке России, устанавливаются Советом директоров.
(ред. от 31.07.2025)
"О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2025)Статья 38. Размер обязательных резервных требований (норматив обязательных резервов, коэффициент усреднения обязательных резервов) и порядок выполнения кредитными организациями, филиалами иностранных банков обязательных резервных требований, включая порядок депонирования обязательных резервов в Банке России, устанавливаются Советом директоров.
"Банкротство. Правовое регулирование: научно-практическое пособие"
(3-е изд., переработанное и дополненное)
(Попондопуло В.Ф.)
("Проспект", 2025)Иные счета кредитной организации подлежат закрытию по мере их обнаружения. Остатки денежных средств с этих счетов должны быть перечислены на счета кредитной организации, используемые в ходе конкурсного производства. На счета кредитной организации, используемые в ходе конкурсного производства, перечисляются также средства обязательных резервов, депонированных кредитной организацией в Банке России, и денежные средства, поступающие в ходе конкурсного производства.
(3-е изд., переработанное и дополненное)
(Попондопуло В.Ф.)
("Проспект", 2025)Иные счета кредитной организации подлежат закрытию по мере их обнаружения. Остатки денежных средств с этих счетов должны быть перечислены на счета кредитной организации, используемые в ходе конкурсного производства. На счета кредитной организации, используемые в ходе конкурсного производства, перечисляются также средства обязательных резервов, депонированных кредитной организацией в Банке России, и денежные средства, поступающие в ходе конкурсного производства.
Статья: Правовые основы интеграции цифровых технологий в сферу антикризисного управления
(Скрипник О.Б.)
("Журнал российского права", 2024, N 10)В качестве образца для формирования правовых основ интеграции новых, в том числе цифровых, технологий в сферу антикризисного управления можно рекомендовать к анализу положения нормативных правовых актов, регулирующих основания и порядок надзора Центрального банка России за деятельностью кредитных организаций и признания их банкротами. Например, правовые основы организации антикризисного управления в банковской сфере закреплены в Федеральном законе от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", в ст. 57.1 которого определены полномочия Банка России, связанные с системой управления рисками и капиталом российских банков. В рамках риск-ориентированного надзора ЦБ России на основании имеющихся технологий осуществляет сравнительный анализ активов и пассивов кредитной организации, оценивает достаточность резервов кредитной организации с точки зрения установления готовности к надлежащему законному ведению банковской деятельности. Внедрение новых технологий направлено на предотвращение банкротства кредитной организации, стабилизацию банковского сектора, формирование финансовой и экономической устойчивости.
(Скрипник О.Б.)
("Журнал российского права", 2024, N 10)В качестве образца для формирования правовых основ интеграции новых, в том числе цифровых, технологий в сферу антикризисного управления можно рекомендовать к анализу положения нормативных правовых актов, регулирующих основания и порядок надзора Центрального банка России за деятельностью кредитных организаций и признания их банкротами. Например, правовые основы организации антикризисного управления в банковской сфере закреплены в Федеральном законе от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", в ст. 57.1 которого определены полномочия Банка России, связанные с системой управления рисками и капиталом российских банков. В рамках риск-ориентированного надзора ЦБ России на основании имеющихся технологий осуществляет сравнительный анализ активов и пассивов кредитной организации, оценивает достаточность резервов кредитной организации с точки зрения установления готовности к надлежащему законному ведению банковской деятельности. Внедрение новых технологий направлено на предотвращение банкротства кредитной организации, стабилизацию банковского сектора, формирование финансовой и экономической устойчивости.
Статья: Резерв по сомнительным долгам, спонсорская реклама, реализация имущества: как снизить налоговые риски
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 10)Вправе ли банк установить, что сумма резерва по сомнительным долгам, исчисленного по итогам налогового периода, не может превышать 8% от выручки, и нужно ли отражать это в учетной политике? Каков порядок учета затрат на уплату спонсорских взносов в расходах для целей налогообложения прибыли? Отражать ли в декларации по налогу на прибыль реализацию акций, если такая операция освобождается от налогообложения?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 10)Вправе ли банк установить, что сумма резерва по сомнительным долгам, исчисленного по итогам налогового периода, не может превышать 8% от выручки, и нужно ли отражать это в учетной политике? Каков порядок учета затрат на уплату спонсорских взносов в расходах для целей налогообложения прибыли? Отражать ли в декларации по налогу на прибыль реализацию акций, если такая операция освобождается от налогообложения?
Статья: Недооценка резервов при кредитовании как основание ответственности менеджмента банка в процедуре банкротства
(Баянов Д.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 2)"Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 2
(Баянов Д.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 2)"Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 2
Вопрос: Об использовании при расчете обязательных нормативов и капитала банков пруденциальных резервов.
(Письмо Банка России от 26.01.2024 N 646-P-2024/1)Вопрос: Указание Банка России от 13.06.2023 N 6447-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 24 августа 2020 года N 730-П "О порядке формирования банками резервов на возможные потери с применением банковских методик управления рисками и моделей количественной оценки рисков, требованиях к банковским методикам управления рисками и моделям количественной оценки рисков в части определения ожидаемых кредитных потерь и осуществлением Банком России надзора за соблюдением указанного порядка" предусматривает расширение периметра применения Положения Банка России N 730-П, в связи с чем банк просит разъяснить, возможно ли для целей расчета обязательных нормативов и капитала использовать пруденциальные резервы, сформированные в соответствии с Положением Банка России N 730-П.
(Письмо Банка России от 26.01.2024 N 646-P-2024/1)Вопрос: Указание Банка России от 13.06.2023 N 6447-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 24 августа 2020 года N 730-П "О порядке формирования банками резервов на возможные потери с применением банковских методик управления рисками и моделей количественной оценки рисков, требованиях к банковским методикам управления рисками и моделям количественной оценки рисков в части определения ожидаемых кредитных потерь и осуществлением Банком России надзора за соблюдением указанного порядка" предусматривает расширение периметра применения Положения Банка России N 730-П, в связи с чем банк просит разъяснить, возможно ли для целей расчета обязательных нормативов и капитала использовать пруденциальные резервы, сформированные в соответствии с Положением Банка России N 730-П.
Вопрос: О предложениях в части перевода требований/обязательств в валюте в рубли, формирования банками резервов, признания начисленных в 2022 - 2023 гг. процентов по еврооблигациям в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 05.02.2024 N 03-03-06/2/8949)Вопрос: Ассоциация с учетом обращений кредитных организаций направляет на рассмотрение предложение о внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации по налогообложению заблокированных активов <1> кредитных организаций.
(Письмо Минфина России от 05.02.2024 N 03-03-06/2/8949)Вопрос: Ассоциация с учетом обращений кредитных организаций направляет на рассмотрение предложение о внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации по налогообложению заблокированных активов <1> кредитных организаций.
Статья: Актуальные вопросы работы финансовой системы
("Официальный сайт Банка России", 2025)Но после заморозки резервов Банка России в долларах США и евро Россия применила, по сути, зеркальную меру. Были введены ограничение на движение капитала, запрет на продажу ценных бумаг иностранными инвесторами и запрет на вывод ими средств из российской финансовой системы. Кроме того, выплаты по корпоративному долгу российских компаний и государственному долгу перед держателями долга из стран, которые поддерживают санкции против России, будут проходить только с разрешения Правительственной комиссии. То есть в ответ на заморозку части российских резервов Россия также ввела ограничения на движения средств, которые могли бы быть перечислены в недружественные страны, на сопоставимую сумму.
("Официальный сайт Банка России", 2025)Но после заморозки резервов Банка России в долларах США и евро Россия применила, по сути, зеркальную меру. Были введены ограничение на движение капитала, запрет на продажу ценных бумаг иностранными инвесторами и запрет на вывод ими средств из российской финансовой системы. Кроме того, выплаты по корпоративному долгу российских компаний и государственному долгу перед держателями долга из стран, которые поддерживают санкции против России, будут проходить только с разрешения Правительственной комиссии. То есть в ответ на заморозку части российских резервов Россия также ввела ограничения на движения средств, которые могли бы быть перечислены в недружественные страны, на сопоставимую сумму.
Статья: Внедрение цифровых валют центральных банков в странах БРИКС: правовые вызовы
(Санникова Л.В.)
("Банковское право", 2025, N 3)Иран начал разработку национальной криптовалюты после отключения его в 2018 г. от международной системы SWIFT <6>. В 2022 г. было официально заявлено о запуске пилотного проекта - цифрового риала. В опубликованном Центральным банком Ирана (ЦБИ) проекте цифрового риала довольно подробно описан дизайн национальной CBDC <7>. Цифровой риал представляет собой банкноту, выпущенную центральным банком в цифровой форме с использованием технологии распределенного реестра. Цифровой риал прямо определен как третья форма денег центрального банка, наряду с резервами банков, банкнотами и монетами, и является прямым обязательством центрального банка. Цифровой риал основан на токенах. При этом реализуется гибридная архитектура с участием банков и кредитных организаций.
(Санникова Л.В.)
("Банковское право", 2025, N 3)Иран начал разработку национальной криптовалюты после отключения его в 2018 г. от международной системы SWIFT <6>. В 2022 г. было официально заявлено о запуске пилотного проекта - цифрового риала. В опубликованном Центральным банком Ирана (ЦБИ) проекте цифрового риала довольно подробно описан дизайн национальной CBDC <7>. Цифровой риал представляет собой банкноту, выпущенную центральным банком в цифровой форме с использованием технологии распределенного реестра. Цифровой риал прямо определен как третья форма денег центрального банка, наряду с резервами банков, банкнотами и монетами, и является прямым обязательством центрального банка. Цифровой риал основан на токенах. При этом реализуется гибридная архитектура с участием банков и кредитных организаций.