Резерв на оплату отпусков в бухгалтерском и налоговом учете проводки пример
Подборка наиболее важных документов по запросу Резерв на оплату отпусков в бухгалтерском и налоговом учете проводки пример (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Резерв на оплату отпусков: бухгалтерский и налоговый учет
(Лисенковская Г.Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании", 2011, N 5)Рассмотрим на примере бухгалтерский и налоговый учет резерва в течение года, определим бухгалтерские проводки по начислению резерва, учету отпускных и временных разниц. В примере расходы на отпуск включают в себя и страховые взносы.
(Лисенковская Г.Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании", 2011, N 5)Рассмотрим на примере бухгалтерский и налоговый учет резерва в течение года, определим бухгалтерские проводки по начислению резерва, учету отпускных и временных разниц. В примере расходы на отпуск включают в себя и страховые взносы.
Статья: Какую часть оценочного обязательства по отпускам нужно перенести на 2014 год
(Масленникова Л.А.)
("Зарплата", 2014, N 1)Напомним, вычитаемая временная разница равна разности между величинами начисленного резерва на оплату отпусков в бухгалтерском и налоговом учете.
(Масленникова Л.А.)
("Зарплата", 2014, N 1)Напомним, вычитаемая временная разница равна разности между величинами начисленного резерва на оплату отпусков в бухгалтерском и налоговом учете.
"Заработная плата в 2007 году"
(под ред. Н.З. Ковязиной)
("АКДИ "Экономика и жизнь", 2007)Суммы, отчисляемые в резерв, включаются в расходы организации по обычным видам деятельности и относятся на счета учета расходов по оплате труда соответствующих категорий работников. Суммы, зачисляемые в создаваемый резерв, учитываются по кредиту счета 96 "Резервы предстоящих расходов" в корреспонденции со счетами учета затрат на производство и расходов на продажу.
(под ред. Н.З. Ковязиной)
("АКДИ "Экономика и жизнь", 2007)Суммы, отчисляемые в резерв, включаются в расходы организации по обычным видам деятельности и относятся на счета учета расходов по оплате труда соответствующих категорий работников. Суммы, зачисляемые в создаваемый резерв, учитываются по кредиту счета 96 "Резервы предстоящих расходов" в корреспонденции со счетами учета затрат на производство и расходов на продажу.
Статья: "Копилка" на оплату отпусков
(Диркова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2008, N 12)В бухгалтерском учете 31 декабря применяется аналогичная процедура уточнения резерва (п. п. 3.50 и 3.51 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утв. Приказом Минфина России от 13 июня 1995 г. N 49). Однако сумма резерва, приходящегося на дни неиспользованного отпуска, остается в кредитовом остатке по счету 96, а значит, в отличие от налогового учета, включается в резерв на следующий год. В нашем примере по итогам инвентаризации бухгалтер выполнит проводки:
(Диркова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2008, N 12)В бухгалтерском учете 31 декабря применяется аналогичная процедура уточнения резерва (п. п. 3.50 и 3.51 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утв. Приказом Минфина России от 13 июня 1995 г. N 49). Однако сумма резерва, приходящегося на дни неиспользованного отпуска, остается в кредитовом остатке по счету 96, а значит, в отличие от налогового учета, включается в резерв на следующий год. В нашем примере по итогам инвентаризации бухгалтер выполнит проводки:
Корреспонденция счетов: ...Как отражаются в учете организации отчисления в резерв предстоящих расходов на оплату отпусков на примере отчислений в апреле 2007 г.? Годовая сумма резерва в бухгалтерском учете определена равной 600 000 руб. В налоговом учете исходя из сметы ежемесячный процент отчислений в резерв составляет 10%; в апреле 2007 г. расходы на оплату труда (включая начисленный ЕСН) составили 500 000 руб.
(Консультация эксперта, 2007)Как отражаются в учете организации отчисления в резерв предстоящих расходов на оплату отпусков на примере отчислений в апреле 2007 г., если годовая сумма резерва в бухгалтерском учете определена равной 600 000 руб. (в том числе 120 000 руб. - в счет оплаты отпусков управленческого и административно-хозяйственного персонала), отчисления производятся ежемесячно в размере 1/12 от данной суммы. В налоговом учете исходя из сметы ежемесячный процент отчислений в резерв составляет 10%; в апреле 2007 г. расходы на оплату труда (включая начисленный ЕСН) составили 500 000 руб. (в том числе расходы на оплату труда управленческого и административно-хозяйственного персонала - 100 000 руб.).
(Консультация эксперта, 2007)Как отражаются в учете организации отчисления в резерв предстоящих расходов на оплату отпусков на примере отчислений в апреле 2007 г., если годовая сумма резерва в бухгалтерском учете определена равной 600 000 руб. (в том числе 120 000 руб. - в счет оплаты отпусков управленческого и административно-хозяйственного персонала), отчисления производятся ежемесячно в размере 1/12 от данной суммы. В налоговом учете исходя из сметы ежемесячный процент отчислений в резерв составляет 10%; в апреле 2007 г. расходы на оплату труда (включая начисленный ЕСН) составили 500 000 руб. (в том числе расходы на оплату труда управленческого и административно-хозяйственного персонала - 100 000 руб.).
Статья: Резерв под снижение стоимости материальных ценностей: вопросы учета
(Анищенко А.)
("Финансовая газета", 2011, N 3)В том отчетном периоде, когда происходит отпуск материально-производственных запасов, по которым в бухгалтерском учете ранее было отражено создание резерва под снижение их стоимости, также возникает постоянная разница, но уже с противоположным знаком. Теперь в бухгалтерском учете появляется прочий доход, которого нет в налоговом учете. Такая постоянная разница приводит к появлению постоянного налогового актива. Постоянные налоговые активы отражаются в бухгалтерском учете записью: Дебет 68, субсчет "Расчеты по налогу на прибыль", Кредит 99.
(Анищенко А.)
("Финансовая газета", 2011, N 3)В том отчетном периоде, когда происходит отпуск материально-производственных запасов, по которым в бухгалтерском учете ранее было отражено создание резерва под снижение их стоимости, также возникает постоянная разница, но уже с противоположным знаком. Теперь в бухгалтерском учете появляется прочий доход, которого нет в налоговом учете. Такая постоянная разница приводит к появлению постоянного налогового актива. Постоянные налоговые активы отражаются в бухгалтерском учете записью: Дебет 68, субсчет "Расчеты по налогу на прибыль", Кредит 99.
Статья: Формируем резерв предстоящих расходов на оплату отпусков
(Курбангалеева О.А.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 11)Пример 4. Воспользуемся условиями примера 3. Ежемесячно организация отражает в бухгалтерском учете отчисления в резерв предстоящих расходов на оплату отпусков в размере 210 500 руб. В налоговом учете ежемесячные отчисления в резерв рассчитываются исходя из суммы расходов на оплату труда с учетом страховых взносов (см. таблицу 1).
(Курбангалеева О.А.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 11)Пример 4. Воспользуемся условиями примера 3. Ежемесячно организация отражает в бухгалтерском учете отчисления в резерв предстоящих расходов на оплату отпусков в размере 210 500 руб. В налоговом учете ежемесячные отчисления в резерв рассчитываются исходя из суммы расходов на оплату труда с учетом страховых взносов (см. таблицу 1).
Статья: Отпускные работникам: как рассчитать и отразить в бюджетном учете?
(Мишанина М.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 7)<*> В целях упрощения примера проводки по созданию резерва на оплату отпуска, перечислению в бюджет страховых взносов и НДФЛ, начисленных (удержанных) с отпускных, не приводятся.
(Мишанина М.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 7)<*> В целях упрощения примера проводки по созданию резерва на оплату отпуска, перечислению в бюджет страховых взносов и НДФЛ, начисленных (удержанных) с отпускных, не приводятся.
Вопрос: Может ли бухгалтерская справка служить первичным документом для подтверждения данных налогового учета?
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 8)Бухгалтерская справка - первичный документ, который бухгалтер составляет, если операцию нельзя оформить другим документом (например, при исправлении ошибки в проводках).
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 8)Бухгалтерская справка - первичный документ, который бухгалтер составляет, если операцию нельзя оформить другим документом (например, при исправлении ошибки в проводках).
"Расчет отпускных в 2003 году"
(Ковязина Н.З., Чижов Б.А.)
("Главбух", 2003)Только не забудьте упомянуть об этом в учетной политике по бухгалтерскому учету.
(Ковязина Н.З., Чижов Б.А.)
("Главбух", 2003)Только не забудьте упомянуть об этом в учетной политике по бухгалтерскому учету.