Ремонт оборудования за границей
Подборка наиболее важных документов по запросу Ремонт оборудования за границей (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Согласно подп. 1, 2 п. 1.1 ст. 148 НК РФ местом реализации работ (услуг) не признается территория РФ, если работы (услуги) связаны непосредственно с недвижимым или движимым имуществом, находящимся за пределами территории РФ. К таким работам (услугам) в отношении недвижимости, в частности, относятся строительные, монтажные, строительно-монтажные, ремонтные работы; в отношении движимого имущества - монтаж, сборка, переработка, обработка, ремонт и техническое обслуживание.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Согласно подп. 1, 2 п. 1.1 ст. 148 НК РФ местом реализации работ (услуг) не признается территория РФ, если работы (услуги) связаны непосредственно с недвижимым или движимым имуществом, находящимся за пределами территории РФ. К таким работам (услугам) в отношении недвижимости, в частности, относятся строительные, монтажные, строительно-монтажные, ремонтные работы; в отношении движимого имущества - монтаж, сборка, переработка, обработка, ремонт и техническое обслуживание.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)2) расчеты за медицинскую помощь, оказанную застрахованным лицам за пределами территории субъекта Российской Федерации, в котором выдан полис обязательного медицинского страхования;
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)2) расчеты за медицинскую помощь, оказанную застрахованным лицам за пределами территории субъекта Российской Федерации, в котором выдан полис обязательного медицинского страхования;
Нормативные акты
Справочная информация: "Таможенный календарь на 2026 год"
(по состоянию на 24.07.2026)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)По 30 июня 2026 года установлена отдельная тарифная квота на вывоз за пределы территории РФ в государства, не являющиеся членами ЕАЭС, пшеницы, меслина, ржи, ячменя и кукурузы, помещаемых под таможенную процедуру экспорта, в объеме 5 млн тонн (10.04.2026)
(по состоянию на 24.07.2026)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)По 30 июня 2026 года установлена отдельная тарифная квота на вывоз за пределы территории РФ в государства, не являющиеся членами ЕАЭС, пшеницы, меслина, ржи, ячменя и кукурузы, помещаемых под таможенную процедуру экспорта, в объеме 5 млн тонн (10.04.2026)
Указ Президента РФ от 10.11.2007 N 1495
(ред. от 24.06.2025)
"Об утверждении общевоинских уставов Вооруженных Сил Российской Федерации"
(вместе с "Уставом внутренней службы Вооруженных Сил Российской Федерации", "Дисциплинарным уставом Вооруженных Сил Российской Федерации", "Уставом гарнизонной и караульной служб Вооруженных Сил Российской Федерации")Зоны разбиваются на участки, которые закрепляются за подразделениями. Границы участков обозначаются указателями.
(ред. от 24.06.2025)
"Об утверждении общевоинских уставов Вооруженных Сил Российской Федерации"
(вместе с "Уставом внутренней службы Вооруженных Сил Российской Федерации", "Дисциплинарным уставом Вооруженных Сил Российской Федерации", "Уставом гарнизонной и караульной служб Вооруженных Сил Российской Федерации")Зоны разбиваются на участки, которые закрепляются за подразделениями. Границы участков обозначаются указателями.
Вопрос: Российская организация заключила договор с узбекской организацией об оказании услуг по ремонту оборудования, которое ранее было поставлено организацией в Узбекистан. Оборудование находится в Узбекистане. Подлежит ли данная сделка налогообложению НДС, при условии, что российская организация применяет ОСН?
(Консультация эксперта, 2024)Местом реализации работ (услуг) не признается территория РФ, если работы (услуги) связаны непосредственно с находящимся за пределами территории РФ движимым имуществом. К таким работам (услугам) относятся, в частности, монтаж, сборка, переработка, обработка, ремонт, техническое обслуживание (пп. 2 п. 1.1 ст. 148 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Местом реализации работ (услуг) не признается территория РФ, если работы (услуги) связаны непосредственно с находящимся за пределами территории РФ движимым имуществом. К таким работам (услугам) относятся, в частности, монтаж, сборка, переработка, обработка, ремонт, техническое обслуживание (пп. 2 п. 1.1 ст. 148 НК РФ).
Вопрос: Организация планирует вывезти оборудование из ЕАЭС для проведения его капитального ремонта (восстановления) за рубежом, с последующим обратным ввозом. Заявлена таможенная процедура переработки вне таможенной территории. Как исчисляются ввозные таможенные пошлины и налоги при обратном ввозе?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация планирует вывезти оборудование с таможенной территории ЕАЭС для проведения его капитального ремонта (восстановления) за рубежом, с последующим обратным ввозом. В отношении вывозимого оборудования заявлена таможенная процедура переработки вне таможенной территории. Как в данном случае исчисляются ввозные таможенные пошлины и налоги при обратном ввозе отремонтированного оборудования (продуктов переработки)?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация планирует вывезти оборудование с таможенной территории ЕАЭС для проведения его капитального ремонта (восстановления) за рубежом, с последующим обратным ввозом. В отношении вывозимого оборудования заявлена таможенная процедура переработки вне таможенной территории. Как в данном случае исчисляются ввозные таможенные пошлины и налоги при обратном ввозе отремонтированного оборудования (продуктов переработки)?
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)"местом реализации услуг по хранению движимого имущества, находящегося за пределами территории РФ, оказываемых российской организацией, в том числе по Договору, заключенному с другой российской организацией, территория РФ не признается и, соответственно, такие услуги объектом налогообложения НДС в РФ не являются".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)"местом реализации услуг по хранению движимого имущества, находящегося за пределами территории РФ, оказываемых российской организацией, в том числе по Договору, заключенному с другой российской организацией, территория РФ не признается и, соответственно, такие услуги объектом налогообложения НДС в РФ не являются".
Статья: НДС-ассорти: разбираем вопросы читателей
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2026, N 9)Организация в качестве подрядчика занимается ремонтом скважин, находящихся на территории других государств. Для ремонта скважин вывозит за рубеж свое оборудование, а после ремонта ввозит его обратно в РФ. Какие последствия в части НДС возникают у организации?
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2026, N 9)Организация в качестве подрядчика занимается ремонтом скважин, находящихся на территории других государств. Для ремонта скважин вывозит за рубеж свое оборудование, а после ремонта ввозит его обратно в РФ. Какие последствия в части НДС возникают у организации?
Статья: Правовые гарантии для иностранных инвесторов в условиях действия контрсанкционных мер экономического характера
(Мильчакова О.В.)
("Хозяйство и право", 2025, N 9)В решении по делу об оспаривании введенного Правительством РФ на основании Указа Президента РФ запрета на вывоз за пределы территории России медицинского оборудования Верховный Суд РФ отметил, что запрет на вывоз оборудования, в том числе для ремонта, не ограничивает возможность осуществления такого ремонта на территории России <11>.
(Мильчакова О.В.)
("Хозяйство и право", 2025, N 9)В решении по делу об оспаривании введенного Правительством РФ на основании Указа Президента РФ запрета на вывоз за пределы территории России медицинского оборудования Верховный Суд РФ отметил, что запрет на вывоз оборудования, в том числе для ремонта, не ограничивает возможность осуществления такого ремонта на территории России <11>.
Вопрос: Для оказания услуг по ремонту оборудования заказчикам в Казахстане российская организация заключает разовые договоры с ИП - резидентами Казахстана. Вправе ли она уменьшить налог на прибыль на сумму налога, выплаченную за пределами РФ при получении дохода в Казахстане по этим договорам?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Вопрос: Для оказания услуг по ремонту оборудования заказчикам в Республике Казахстан российская организация заключает разовые договоры с ИП - резидентами Республики Казахстан.
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Вопрос: Для оказания услуг по ремонту оборудования заказчикам в Республике Казахстан российская организация заключает разовые договоры с ИП - резидентами Республики Казахстан.
Статья: НДС-последствия при аренде зарубежного оборудования
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 4)Может получиться и так, что в периоде действия договора аренды оборудование выйдет из строя и арендатору придется вывозить его за рубеж для ремонта. Такую возможность письменно согласуйте с арендодателем, если она не предусмотрена договором аренды. В этом случае, опять же, все зависит от таможенной процедуры, в которой оборудование ввозилось в Россию.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 4)Может получиться и так, что в периоде действия договора аренды оборудование выйдет из строя и арендатору придется вывозить его за рубеж для ремонта. Такую возможность письменно согласуйте с арендодателем, если она не предусмотрена договором аренды. В этом случае, опять же, все зависит от таможенной процедуры, в которой оборудование ввозилось в Россию.
Вопрос: Российская организация оказывает услуги по техническому обслуживанию оборудования на территории КНР. Специалисты привлекаются по договору аутсорсинга с казахстанской организацией. Услуги по техническому обслуживанию оказываются в КНР. Возникает ли объект налогообложения НДС по договорам о техобслуживании и аутсорсинге?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Так, местом реализации работ (услуг) не признается территория Российской Федерации, если работы (услуги) связаны непосредственно с находящимся за пределами территории Российской Федерации движимым имуществом. К таким работам (услугам) относятся, в частности, монтаж, сборка, переработка, обработка, ремонт, техническое обслуживание (пп. 2 п. 1.1 ст. 148 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Так, местом реализации работ (услуг) не признается территория Российской Федерации, если работы (услуги) связаны непосредственно с находящимся за пределами территории Российской Федерации движимым имуществом. К таким работам (услугам) относятся, в частности, монтаж, сборка, переработка, обработка, ремонт, техническое обслуживание (пп. 2 п. 1.1 ст. 148 НК РФ).
Вопрос: Организация по договору об оказании транспортно-экспедиционных услуг организует перевозку груза в адрес заказчика - резидента Республики Беларусь между пунктами, расположенными за пределами РФ (Тайвань - Китай). Облагаются ли данные услуги НДС и по какой ставке?
(Консультация эксперта, 2024)Положения пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ распространяются также на транспортно-экспедиционные услуги, оказываемые российскими организациями на основании договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки. В целях ст. 164 НК РФ к транспортно-экспедиционным услугам относятся участие в переговорах по заключению контрактов купли-продажи товаров, оформление документов, прием и выдача грузов, разработка документов для проектных перевозок, организация и выполнение перевозки грузов, завоз-вывоз грузов, погрузочно-разгрузочные и складские услуги, информационные услуги, подготовка и дополнительное оборудование транспортных средств, услуги по организации страхования грузов, платежно-финансовых услуг, услуги по таможенному оформлению грузов и транспортных средств, экспедиторское сопровождение, а также разработка и согласование технических условий погрузки и крепления грузов, розыск груза после истечения срока доставки, контроль за соблюдением комплектной отгрузки оборудования, перемаркировка грузов, обслуживание и ремонт универсальных контейнеров грузоотправителей, обслуживание рефрижераторных контейнеров и хранение грузов в складских помещениях и на открытых площадках экспедитора.
(Консультация эксперта, 2024)Положения пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ распространяются также на транспортно-экспедиционные услуги, оказываемые российскими организациями на основании договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки. В целях ст. 164 НК РФ к транспортно-экспедиционным услугам относятся участие в переговорах по заключению контрактов купли-продажи товаров, оформление документов, прием и выдача грузов, разработка документов для проектных перевозок, организация и выполнение перевозки грузов, завоз-вывоз грузов, погрузочно-разгрузочные и складские услуги, информационные услуги, подготовка и дополнительное оборудование транспортных средств, услуги по организации страхования грузов, платежно-финансовых услуг, услуги по таможенному оформлению грузов и транспортных средств, экспедиторское сопровождение, а также разработка и согласование технических условий погрузки и крепления грузов, розыск груза после истечения срока доставки, контроль за соблюдением комплектной отгрузки оборудования, перемаркировка грузов, обслуживание и ремонт универсальных контейнеров грузоотправителей, обслуживание рефрижераторных контейнеров и хранение грузов в складских помещениях и на открытых площадках экспедитора.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Какие работы (услуги) для целей НДС относятся к вспомогательным
(КонсультантПлюс, 2026)Указано, что услуги по дистанционной технической поддержке оборудования, находящегося за пределами РФ, являются вспомогательными по отношению к услугам по его обслуживанию и ремонту. Следовательно, эти вспомогательные услуги не облагаются НДС, поскольку место их реализации определяется по месту реализации основных услуг. Этот вывод сделан на основании п. 3 ст. 148 НК РФ.
Какие работы (услуги) для целей НДС относятся к вспомогательным
(КонсультантПлюс, 2026)Указано, что услуги по дистанционной технической поддержке оборудования, находящегося за пределами РФ, являются вспомогательными по отношению к услугам по его обслуживанию и ремонту. Следовательно, эти вспомогательные услуги не облагаются НДС, поскольку место их реализации определяется по месту реализации основных услуг. Этот вывод сделан на основании п. 3 ст. 148 НК РФ.