Реквизиты для уплаты НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Реквизиты для уплаты НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить поля платежного поручения на уплату налогов, страховых взносов и сборов в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2026)Какие реквизиты получателя и банка получателя указываются в платежном поручении на уплату фиксированного авансового платежа по НДФЛ с иностранного гражданина, работающего по патенту
(КонсультантПлюс, 2026)Какие реквизиты получателя и банка получателя указываются в платежном поручении на уплату фиксированного авансового платежа по НДФЛ с иностранного гражданина, работающего по патенту
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты иностранцам, работающим по патенту
(КонсультантПлюс, 2026)Нет, не нужно. Положениями ст. 227.1 НК РФ не предусмотрена возможность повторного обращения налогового агента в налоговый орган за получением нового уведомления о подтверждении права на уменьшение НДФЛ в течение одного налогового периода. Такое уведомление выдается одному налоговому агенту в подтверждение права уменьшать НДФЛ по конкретному физическому лицу на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных за период действия патента, применительно к одному налоговому периоду. При этом реквизиты патента, а также сумма фиксированных авансовых платежей, на которую можно уменьшить НДФЛ, в уведомлении не указываются. На основании такого уведомления налоговый агент может уменьшать НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных по нескольким патентам, выданным одному иностранцу в течение всего календарного года. Это следует из анализа ст. 216, пп. 2 п. 1, п. 6 ст. 227.1 НК РФ, Письма ФНС России от 14.03.2016 N БС-4-11/4184@.
(КонсультантПлюс, 2026)Нет, не нужно. Положениями ст. 227.1 НК РФ не предусмотрена возможность повторного обращения налогового агента в налоговый орган за получением нового уведомления о подтверждении права на уменьшение НДФЛ в течение одного налогового периода. Такое уведомление выдается одному налоговому агенту в подтверждение права уменьшать НДФЛ по конкретному физическому лицу на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных за период действия патента, применительно к одному налоговому периоду. При этом реквизиты патента, а также сумма фиксированных авансовых платежей, на которую можно уменьшить НДФЛ, в уведомлении не указываются. На основании такого уведомления налоговый агент может уменьшать НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных по нескольким патентам, выданным одному иностранцу в течение всего календарного года. Это следует из анализа ст. 216, пп. 2 п. 1, п. 6 ст. 227.1 НК РФ, Письма ФНС России от 14.03.2016 N БС-4-11/4184@.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 69 "Требование об уплате задолженности" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель обратился в суд с заявлением к инспекции об обязании возвратить излишне взысканный НДФЛ, который был уплачен предпринимателем на основании требования налогового органа. Предприниматель указал, что требование об уплате налогов не содержало реквизиты и информацию, предусмотренные п. 4 ст. 69 НК РФ. Кроме того, решение налогового органа и выставленное на его основании требование содержат расхождения по суммам налога и пеней. Суд отказал в удовлетворении требований предпринимателя. Сославшись на положения п. 52 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57, суд указал, что требование об уплате налога не может быть признано недействительным в связи с отсутствием в нем сведений согласно п. 4 ст. 69 НК РФ, если данные сведения содержатся в решении, на основании которого выставлено требование. В данном случае требование содержало ссылку на решение инспекции. Расхождение между требованием и решением в части суммы налога обусловлено тем, что предприниматель заявил к возврату авансовые платежи и тем самым частично погасил задолженность по НДФЛ, образовавшуюся на дату вступления решения в силу. Расхождение по сумме пеней связано с тем, что в требование вошли пени, начисленные как на дату вынесения решения, так и на дату составления требования.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель обратился в суд с заявлением к инспекции об обязании возвратить излишне взысканный НДФЛ, который был уплачен предпринимателем на основании требования налогового органа. Предприниматель указал, что требование об уплате налогов не содержало реквизиты и информацию, предусмотренные п. 4 ст. 69 НК РФ. Кроме того, решение налогового органа и выставленное на его основании требование содержат расхождения по суммам налога и пеней. Суд отказал в удовлетворении требований предпринимателя. Сославшись на положения п. 52 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57, суд указал, что требование об уплате налога не может быть признано недействительным в связи с отсутствием в нем сведений согласно п. 4 ст. 69 НК РФ, если данные сведения содержатся в решении, на основании которого выставлено требование. В данном случае требование содержало ссылку на решение инспекции. Расхождение между требованием и решением в части суммы налога обусловлено тем, что предприниматель заявил к возврату авансовые платежи и тем самым частично погасил задолженность по НДФЛ, образовавшуюся на дату вступления решения в силу. Расхождение по сумме пеней связано с тем, что в требование вошли пени, начисленные как на дату вынесения решения, так и на дату составления требования.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 11.3 "Единый налоговый платеж. Единый налоговый счет" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Данная переплата образовалась в результате того, что обществом была ошибочно уплачена сумма с реквизитами в платежном поручении, позволяющими учитывать ее как уплаченный НДФЛ. При этом соответствующая сумма НДФЛ в тот период не начислялась и не предполагалась к начислению ввиду отсутствия соответствующих выплат сотрудникам, соответствующая отчетность не подавалась. То есть не имеется превышения уплаченной суммы налога над начисленной.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Данная переплата образовалась в результате того, что обществом была ошибочно уплачена сумма с реквизитами в платежном поручении, позволяющими учитывать ее как уплаченный НДФЛ. При этом соответствующая сумма НДФЛ в тот период не начислялась и не предполагалась к начислению ввиду отсутствия соответствующих выплат сотрудникам, соответствующая отчетность не подавалась. То есть не имеется превышения уплаченной суммы налога над начисленной.
Готовое решение: Как вернуть излишне удержанный НДФЛ налогоплательщику
(КонсультантПлюс, 2026)Сообщение можно составить в произвольной форме, каких-то специальных требований на этот счет не установлено. Укажите в нем период излишнего удержания налога, размер НДФЛ к возврату и попросите предоставить банковские реквизиты для перечисления суммы налога.
(КонсультантПлюс, 2026)Сообщение можно составить в произвольной форме, каких-то специальных требований на этот счет не установлено. Укажите в нем период излишнего удержания налога, размер НДФЛ к возврату и попросите предоставить банковские реквизиты для перечисления суммы налога.
Готовое решение: Как вести налоговый учет по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)В подразделе 5.2 рекомендуем сделать таблицу для указания удержанных сумм налога и возвращенных сумм налога в разбивке по срокам уплаты (аналогично таблице в подразделе 3.2), а в подразделе 5.3 - привести сведения о фиксированном авансовом платеже по НДФЛ (реквизиты патента, номер и дату выдачи уведомления и др.).
(КонсультантПлюс, 2026)В подразделе 5.2 рекомендуем сделать таблицу для указания удержанных сумм налога и возвращенных сумм налога в разбивке по срокам уплаты (аналогично таблице в подразделе 3.2), а в подразделе 5.3 - привести сведения о фиксированном авансовом платеже по НДФЛ (реквизиты патента, номер и дату выдачи уведомления и др.).