Рекламные услуги нормируемые
Подборка наиболее важных документов по запросу Рекламные услуги нормируемые (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Минфин относит к нормируемым расходам на рекламу затраты поставщика на приоритетную выкладку товаров покупателем - организацией розничной торговли (см., например, письмо от 3 сентября 2021 года N 03-03-06/1/71382). Финансисты обосновывают свою точку зрения тем, что услуги по приоритетной выкладке направлены на продвижение товаров и их можно отнести к "иным видам рекламных услуг", которые нормируются (учитываются в расходах в размере 1% от выручки).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Минфин относит к нормируемым расходам на рекламу затраты поставщика на приоритетную выкладку товаров покупателем - организацией розничной торговли (см., например, письмо от 3 сентября 2021 года N 03-03-06/1/71382). Финансисты обосновывают свою точку зрения тем, что услуги по приоритетной выкладке направлены на продвижение товаров и их можно отнести к "иным видам рекламных услуг", которые нормируются (учитываются в расходах в размере 1% от выручки).
Нормативные акты
Письмо Госстроя РФ от 14.03.2003 N НК-1565/10
"О распространении рекламы услуг ООО "Координационный центр по ценообразованию и сметному нормированию в строительстве"ГОСУДАРСТВЕННЫЙ КОМИТЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"О распространении рекламы услуг ООО "Координационный центр по ценообразованию и сметному нормированию в строительстве"ГОСУДАРСТВЕННЫЙ КОМИТЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Приказ Госстандарта РФ от 24.04.1995 N 54
"О введении Российской системы калибровки"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 03.12.1996 N 1205)- пользоваться услугами аккредитующего органа в соответствии с заключенным договором;
"О введении Российской системы калибровки"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 03.12.1996 N 1205)- пользоваться услугами аккредитующего органа в соответствии с заключенным договором;
Вопрос: К какому виду расходов для целей налога на прибыль организации-рекламодателю отнести расходы на услугу по маркировке рекламы в Интернете, которую оказывает оператор рекламных данных?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Особенностью размещения рекламы в сети Интернет является необходимость ее маркировки. По нашему мнению, расходы на услугу по маркировке рекламы, которую оказывает рекламодателю оператор рекламных данных, для целей налога на прибыль возможно отнести к рекламным расходам, так как без маркировки (присвоения соответствующей рекламе идентификатора рекламы) распространение рекламы в Интернете не допускается. При этом расходы на рекламные мероприятия через информационно-телекоммуникационную сеть Интернет не нормируются. Также указанные расходы можно учесть в составе других расходов, связанных с производством и реализацией.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Особенностью размещения рекламы в сети Интернет является необходимость ее маркировки. По нашему мнению, расходы на услугу по маркировке рекламы, которую оказывает рекламодателю оператор рекламных данных, для целей налога на прибыль возможно отнести к рекламным расходам, так как без маркировки (присвоения соответствующей рекламе идентификатора рекламы) распространение рекламы в Интернете не допускается. При этом расходы на рекламные мероприятия через информационно-телекоммуникационную сеть Интернет не нормируются. Также указанные расходы можно учесть в составе других расходов, связанных с производством и реализацией.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)В условиях конкуренции наблюдается постоянный рост удельного веса расходов на рекламу в общей сумме коммерческих расходов. В состав расходов на рекламу включают: разработку и издание рекламных проспектов, брошюр; изготовление эскизов, этикеток, образцов фирменных пакетов, авторучек, упаковки; оплату рекламных услуг средств массовой информации; изготовление и содержание световой и иной наружной рекламы; изготовление и демонстрацию рекламных фильмов; изготовление стендов, муляжей, рекламных щитов, указателей; оформление витрин, выставок и т.п.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)В условиях конкуренции наблюдается постоянный рост удельного веса расходов на рекламу в общей сумме коммерческих расходов. В состав расходов на рекламу включают: разработку и издание рекламных проспектов, брошюр; изготовление эскизов, этикеток, образцов фирменных пакетов, авторучек, упаковки; оплату рекламных услуг средств массовой информации; изготовление и содержание световой и иной наружной рекламы; изготовление и демонстрацию рекламных фильмов; изготовление стендов, муляжей, рекламных щитов, указателей; оформление витрин, выставок и т.п.
Вопрос: Как отражаются в учете расходы, связанные с организацией и проведением мастер-класса?
(Консультация эксперта, 2026)Рекламные расходы - это расходы на рекламу производимых, приобретенных или реализуемых товаров (работ, услуг), деятельности налогоплательщика, товарного знака и знака обслуживания, включая участие в выставках и ярмарках. Они относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (пп. 28 п. 1, п. 4 ст. 264 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Рекламные расходы - это расходы на рекламу производимых, приобретенных или реализуемых товаров (работ, услуг), деятельности налогоплательщика, товарного знака и знака обслуживания, включая участие в выставках и ярмарках. Они относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (пп. 28 п. 1, п. 4 ст. 264 НК РФ).
Типовая ситуация: Расходы на рекламу: налоговый и бухгалтерский учет
(Издательство "Главная книга", 2026)Основные документы, подтверждающие расходы на рекламу, - договоры и акты об оказании рекламных услуг. К ним можно приложить скриншоты, эфирные справки, экземпляры печатных СМИ. Списание сувениров и образцов продукции оформляют актами и документами о проведении рекламной акции - приказами, отчетами (Письмо Минфина от 25.07.2025 N 03-03-06/1/72318).
(Издательство "Главная книга", 2026)Основные документы, подтверждающие расходы на рекламу, - договоры и акты об оказании рекламных услуг. К ним можно приложить скриншоты, эфирные справки, экземпляры печатных СМИ. Списание сувениров и образцов продукции оформляют актами и документами о проведении рекламной акции - приказами, отчетами (Письмо Минфина от 25.07.2025 N 03-03-06/1/72318).
Типовая ситуация: Как учитывать расходы на создание, обновление и продвижение сайта (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Полагаем, что данные расходы не нужно нормировать. Ведь Интернет относится к информационно-телекоммуникационным сетям (см., например, п. 8 ч. 2 ст. 21, п. 3 ч. 11 ст. 28 Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ), а рекламные расходы через такие сети указаны в абз. 2 п. 4 ст. 264 НК РФ и не подлежат нормированию (п. 4 ст. 264 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Полагаем, что данные расходы не нужно нормировать. Ведь Интернет относится к информационно-телекоммуникационным сетям (см., например, п. 8 ч. 2 ст. 21, п. 3 ч. 11 ст. 28 Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ), а рекламные расходы через такие сети указаны в абз. 2 п. 4 ст. 264 НК РФ и не подлежат нормированию (п. 4 ст. 264 НК РФ).
Статья: Потратились на рекламу? Как учесть и оформить расходы
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 20)Наша компания занимается пошивом и продажей обуви. Во время участия в ярмарке для привлечения клиентов мы провели рекламную акцию. Мы сами готовили и раздавали всем посетившим наш торговый павильон леденцы на палочке, сахарную вату, надували и раздавали воздушные шарики. Можно ли эти затраты учесть в рекламных расходах, если они напрямую с нашей деятельностью не связаны? И если можно, нужно ли их нормировать?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 20)Наша компания занимается пошивом и продажей обуви. Во время участия в ярмарке для привлечения клиентов мы провели рекламную акцию. Мы сами готовили и раздавали всем посетившим наш торговый павильон леденцы на палочке, сахарную вату, надували и раздавали воздушные шарики. Можно ли эти затраты учесть в рекламных расходах, если они напрямую с нашей деятельностью не связаны? И если можно, нужно ли их нормировать?
Статья: Правила признания расходов на рекламу в 2025 году
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Как нормируются расходы на рекламу?
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Как нормируются расходы на рекламу?
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Обратите внимание! При размещении наружной рекламы налогоплательщик может нести дополнительные расходы на оплату услуг сторонних организаций по оформлению разрешительной документации на средство наружной рекламы (оплата регистрации средства наружной рекламы, оформления паспорта средства наружной рекламы, права размещения средства наружной рекламы и согласования на размещение рекламы).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Обратите внимание! При размещении наружной рекламы налогоплательщик может нести дополнительные расходы на оплату услуг сторонних организаций по оформлению разрешительной документации на средство наружной рекламы (оплата регистрации средства наружной рекламы, оформления паспорта средства наружной рекламы, права размещения средства наружной рекламы и согласования на размещение рекламы).
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)- управление, рекламу, коммунальные услуги, связь, аренду и иные расходы на содержание застройщика (п. 18 и 20 ч. 1 ст. 18).
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)- управление, рекламу, коммунальные услуги, связь, аренду и иные расходы на содержание застройщика (п. 18 и 20 ч. 1 ст. 18).
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 29.11.2024 N 416-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)А если никаких нарушений нет, относить ли расходы на рекламу в Интернете к нормируемым? На наш взгляд, подобные расходы нормировать не надо. Аналогичную точку зрения не раз высказывали и чиновники:
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)А если никаких нарушений нет, относить ли расходы на рекламу в Интернете к нормируемым? На наш взгляд, подобные расходы нормировать не надо. Аналогичную точку зрения не раз высказывали и чиновники: