Реклама в СМИ
Подборка наиболее важных документов по запросу Реклама в СМИ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Отсутствие в открытом доступе информации, свидетельствующей о ведении контрагентами реальной экономической деятельности (реклама в СМИ, сайт, сообщения и объявления в Интернете), также подтверждает фиктивность хозяйственных взаимоотношений налогоплательщика с формально-легитимными организациями.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Отсутствие в открытом доступе информации, свидетельствующей о ведении контрагентами реальной экономической деятельности (реклама в СМИ, сайт, сообщения и объявления в Интернете), также подтверждает фиктивность хозяйственных взаимоотношений налогоплательщика с формально-легитимными организациями.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, спорные контрагенты имеют признаки "фирм-однодневок", "технических" организаций, в т.ч. по следующим основаниям: у них отсутствуют в собственности основные средства, в том числе транспортные средства, строительная техника и оборудование, необходимые для выполнения условий договоров с налогоплательщиком. У них нет достаточного количества кадровых ресурсов, при этом гражданско-правовые договоры, договоры аутсорсинга не заключались. По данным организациям отсутствует информация в СМИ, рекламных каталогах, сети Интернет. Условия оплаты, предусмотренные договорами (длительная отсрочка, отсутствие мер ответственности за нарушение договорных обязательств), указывают на формальный подход при оформлении сделок.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, спорные контрагенты имеют признаки "фирм-однодневок", "технических" организаций, в т.ч. по следующим основаниям: у них отсутствуют в собственности основные средства, в том числе транспортные средства, строительная техника и оборудование, необходимые для выполнения условий договоров с налогоплательщиком. У них нет достаточного количества кадровых ресурсов, при этом гражданско-правовые договоры, договоры аутсорсинга не заключались. По данным организациям отсутствует информация в СМИ, рекламных каталогах, сети Интернет. Условия оплаты, предусмотренные договорами (длительная отсрочка, отсутствие мер ответственности за нарушение договорных обязательств), указывают на формальный подход при оформлении сделок.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Расходы на рекламу: налоговый и бухгалтерский учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Ненормируемые расходы названы в НК - это реклама в СМИ и Интернете, рекламные щиты, баннеры и другая наружная реклама, участие в выставках и оформление витрин, брошюры и листовки.
(Издательство "Главная книга", 2025)Ненормируемые расходы названы в НК - это реклама в СМИ и Интернете, рекламные щиты, баннеры и другая наружная реклама, участие в выставках и оформление витрин, брошюры и листовки.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль40. УЧЕТ РАСХОДОВ НА РЕКЛАМУ ЧЕРЕЗ СМИ
Нормативные акты
Закон РФ от 27.12.1991 N 2124-1
(ред. от 23.07.2025)
"О средствах массовой информации"Распространение рекламы в средствах массовой информации осуществляется в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о рекламе.
(ред. от 23.07.2025)
"О средствах массовой информации"Распространение рекламы в средствах массовой информации осуществляется в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о рекламе.
Федеральный закон от 13.03.2006 N 38-ФЗ
(ред. от 29.09.2025)
"О рекламе"Глава 2. ОСОБЕННОСТИ ОТДЕЛЬНЫХ СПОСОБОВ
(ред. от 29.09.2025)
"О рекламе"Глава 2. ОСОБЕННОСТИ ОТДЕЛЬНЫХ СПОСОБОВ
Формы
"Взаимодействие принципов адвокатской деятельности и гражданского процессуального права как фактор повышения эффективности судебной защиты: монография"
(Федина А.С.)
("Проспект", 2024)Доступ к информации о деятельности адвокатских образований (коллегий адвокатов, адвокатских бюро, юридических консультаций и др.) осуществляется посредством ее размещения на сайтах этих адвокатских образований в сети Интернет на основании Закона об адвокатуре (пункт 11 статьи 29, пункт 8 статьи 35) <1>. Отдельные адвокаты обязаны обеспечивать адвокатскую палату субъекта Российской Федерации актуальной информацией о своем адресе, в том числе электронном, для уведомлений и извещений (пункт 5 статьи 8 КПЭА). Кроме того, как указано в статье 1 КПЭА, на деятельность отечественной адвокатуры распространяется действие Общего кодекса правил для адвокатов стран Европейского сообщества <2> в части, не противоречащей российскому законодательству: об адвокатуре и КПЭА, в том числе о гласности в организации адвокатуры, например, о том, что допускается личная реклама адвоката в средствах массовой информации, при условии что информация является достоверной, корректной, не нарушает правила конфиденциальности (пункт 2.6.1); об обязанности адвоката информировать своего клиента в полном объеме относительно вида назначаемых гонораров (пункт 3.4), а также о ходе дела, которое ему было поручено (пункт 3.1.2).
(Федина А.С.)
("Проспект", 2024)Доступ к информации о деятельности адвокатских образований (коллегий адвокатов, адвокатских бюро, юридических консультаций и др.) осуществляется посредством ее размещения на сайтах этих адвокатских образований в сети Интернет на основании Закона об адвокатуре (пункт 11 статьи 29, пункт 8 статьи 35) <1>. Отдельные адвокаты обязаны обеспечивать адвокатскую палату субъекта Российской Федерации актуальной информацией о своем адресе, в том числе электронном, для уведомлений и извещений (пункт 5 статьи 8 КПЭА). Кроме того, как указано в статье 1 КПЭА, на деятельность отечественной адвокатуры распространяется действие Общего кодекса правил для адвокатов стран Европейского сообщества <2> в части, не противоречащей российскому законодательству: об адвокатуре и КПЭА, в том числе о гласности в организации адвокатуры, например, о том, что допускается личная реклама адвоката в средствах массовой информации, при условии что информация является достоверной, корректной, не нарушает правила конфиденциальности (пункт 2.6.1); об обязанности адвоката информировать своего клиента в полном объеме относительно вида назначаемых гонораров (пункт 3.4), а также о ходе дела, которое ему было поручено (пункт 3.1.2).
Готовое решение: Как учесть расходы на рекламу при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)реклама через СМИ, информационно-телекоммуникационные сети, при кино- и видеообслуживании;
(КонсультантПлюс, 2025)реклама через СМИ, информационно-телекоммуникационные сети, при кино- и видеообслуживании;
Статья: Мероприятия по минимизации последствий чрезвычайных ситуаций в результате частичного или полного отключения электроэнергии
(Архипов Г.С.)
("Гражданская оборона и защита от чрезвычайных ситуаций в учреждениях, организациях и на предприятиях", 2022, N 12)Перечень мероприятий, рекомендуемых для органа
(Архипов Г.С.)
("Гражданская оборона и защита от чрезвычайных ситуаций в учреждениях, организациях и на предприятиях", 2022, N 12)Перечень мероприятий, рекомендуемых для органа
Статья: Размещение рекламы в 2023 году
(Козырева А.М.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 23-24)Все распространители рекламы, кроме сетевых СМИ, обязаны заключать договоры на распространение социальной рекламы в пределах 5% годового объема распространяемой ими рекламы (в том числе общего времени рекламы, распространяемой в теле- и радиопрограммах).
(Козырева А.М.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 23-24)Все распространители рекламы, кроме сетевых СМИ, обязаны заключать договоры на распространение социальной рекламы в пределах 5% годового объема распространяемой ими рекламы (в том числе общего времени рекламы, распространяемой в теле- и радиопрограммах).
Вопрос: Уставный капитал российской организации состоит из доли физического лица (25%) и иностранной организации - резидента Германии (75%). Организация проводит рекламную кампанию в СМИ, включающую проведение розыгрышей призов. Вправе ли организация не нормировать расходы на рекламу для целей налогообложения прибыли?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Уставный капитал российской организации состоит из доли физического лица (25%) и иностранной организации - резидента Германии (75%). Организация проводит рекламную кампанию новой продукции в СМИ, включающую проведение розыгрышей призов. Вправе ли организация не нормировать расходы на рекламу для целей налогообложения прибыли?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Уставный капитал российской организации состоит из доли физического лица (25%) и иностранной организации - резидента Германии (75%). Организация проводит рекламную кампанию новой продукции в СМИ, включающую проведение розыгрышей призов. Вправе ли организация не нормировать расходы на рекламу для целей налогообложения прибыли?
"Государство, общество и личность: пути преодоления вызовов и угроз в информационной сфере: монография"
(отв. ред. Л.К. Терещенко)
("Инфотропик Медиа", 2024)Так, еще Указом Президента РФ от 17 февраля 1995 г. N 161 "О гарантиях права граждан на охрану здоровья при распространении рекламы" было запрещено рекламировать в средствах массовой информации: алкогольные напитки и табачные изделия; методы профилактики, диагностики, лечения; медицинские технологии и лекарственные средства, не прошедшие проверочных испытаний и не утвержденные в установленном порядке; целителей, экстрасенсов и других лиц, объявляющих себя специалистами по лечению методами народной медицины и другими традиционными методами и не имеющих соответствующих разрешений; продукцию, подлежащую обязательной сертификации, но не имеющую сертификата соответствия. В дальнейшем в дополнение к перечню мер обеспечения долголетней активной жизни каждого человека были установлены запреты и ограничения на рекламное распространение информации о медицинских услугах <458>, методах народной медицины, медицинских изделиях, лекарственных средствах <459>.
(отв. ред. Л.К. Терещенко)
("Инфотропик Медиа", 2024)Так, еще Указом Президента РФ от 17 февраля 1995 г. N 161 "О гарантиях права граждан на охрану здоровья при распространении рекламы" было запрещено рекламировать в средствах массовой информации: алкогольные напитки и табачные изделия; методы профилактики, диагностики, лечения; медицинские технологии и лекарственные средства, не прошедшие проверочных испытаний и не утвержденные в установленном порядке; целителей, экстрасенсов и других лиц, объявляющих себя специалистами по лечению методами народной медицины и другими традиционными методами и не имеющих соответствующих разрешений; продукцию, подлежащую обязательной сертификации, но не имеющую сертификата соответствия. В дальнейшем в дополнение к перечню мер обеспечения долголетней активной жизни каждого человека были установлены запреты и ограничения на рекламное распространение информации о медицинских услугах <458>, методах народной медицины, медицинских изделиях, лекарственных средствах <459>.
Готовое решение: Как проявить должную осмотрительность и подтвердить обоснованность налоговой выгоды
(КонсультантПлюс, 2025)Рекомендуем вам не ограничиваться проверкой информации о контрагенте только на перечисленных выше ресурсах, а собрать как можно больше сведений, включая информацию на собственном сайте контрагента, в соцсетях, рекламных изданиях, СМИ и других источниках, а также запросить документы у самого контрагента.
(КонсультантПлюс, 2025)Рекомендуем вам не ограничиваться проверкой информации о контрагенте только на перечисленных выше ресурсах, а собрать как можно больше сведений, включая информацию на собственном сайте контрагента, в соцсетях, рекламных изданиях, СМИ и других источниках, а также запросить документы у самого контрагента.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 03.04.2025 N 03-03-06/1/32866 <Как учесть расходы на рекламу для налога на прибыль?>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 12)Таким образом, основные виды рекламных расходов (абз. 2 - 4 п. 4 ст. 264 НК РФ) принимаются полностью (наружная реклама, СМИ, выставки и т.д.). Расходы на призы и иные виды, не указанные в установленном перечне п. 4 ст. 264 НК РФ, принимаются в размере до 1% от выручки периода. Затраты на призы и нормируемые виды, которые превысили 1%, нельзя учесть по п. 44 ст. 270 НК РФ, как и рекламу в Интернете с нарушениями.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 12)Таким образом, основные виды рекламных расходов (абз. 2 - 4 п. 4 ст. 264 НК РФ) принимаются полностью (наружная реклама, СМИ, выставки и т.д.). Расходы на призы и иные виды, не указанные в установленном перечне п. 4 ст. 264 НК РФ, принимаются в размере до 1% от выручки периода. Затраты на призы и нормируемые виды, которые превысили 1%, нельзя учесть по п. 44 ст. 270 НК РФ, как и рекламу в Интернете с нарушениями.
Готовое решение: Как заполнить форму N 12-Ф
(КонсультантПлюс, 2025)оплату рекламных и аудиторских услуг (строка 328). Учтите в том числе расходы на рекламу через СМИ, информационно-телекоммуникационные сети (Интернет), наружную рекламу, расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, оформление витрин и т.п. (п. 23 Указаний N 536);
(КонсультантПлюс, 2025)оплату рекламных и аудиторских услуг (строка 328). Учтите в том числе расходы на рекламу через СМИ, информационно-телекоммуникационные сети (Интернет), наружную рекламу, расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, оформление витрин и т.п. (п. 23 Указаний N 536);
Готовое решение: Как установить рекламную конструкцию
(КонсультантПлюс, 2025)Такое разрешение выдают органы местного самоуправления. В гг. Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе разрешение выдают органы госвласти этих субъектов, если это предусмотрено их законами. Например, в г. Москве разрешение выдает Департамент средств массовой информации и рекламы города Москвы (ч. 9, 24 ст. 19 Закона о рекламе, п. 10 ст. 18 Закона г. Москвы от 20.12.2006 N 65, п. 4.2.1 Постановления Правительства Москвы от 22.02.2011 N 45-ПП).
(КонсультантПлюс, 2025)Такое разрешение выдают органы местного самоуправления. В гг. Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе разрешение выдают органы госвласти этих субъектов, если это предусмотрено их законами. Например, в г. Москве разрешение выдает Департамент средств массовой информации и рекламы города Москвы (ч. 9, 24 ст. 19 Закона о рекламе, п. 10 ст. 18 Закона г. Москвы от 20.12.2006 N 65, п. 4.2.1 Постановления Правительства Москвы от 22.02.2011 N 45-ПП).