Лимит рекламы
Подборка наиболее важных документов по запросу Лимит рекламы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Точечные изменения по НДС касаются не только избранных (комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Утроят НДС-лимит для рекламных материалов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Утроят НДС-лимит для рекламных материалов
Готовое решение: Как учесть расходы на рекламу при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)По итогам I квартала выручка организации составила 2 000 000 руб. Предельный размер рекламных расходов, которые могут быть учтены обществом в I квартале, - 20 000 руб. (2 000 000 руб. x 1%).
(КонсультантПлюс, 2026)По итогам I квартала выручка организации составила 2 000 000 руб. Предельный размер рекламных расходов, которые могут быть учтены обществом в I квартале, - 20 000 руб. (2 000 000 руб. x 1%).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: УСН: Налоговый орган признал незаконным применение УСН из-за превышения предела выручки, включив в нее дебиторскую задолженность или доходы взаимозависимых лиц
(КонсультантПлюс, 2026)свои сайт в сети Интернет, рекламу, телефон справочной службы. Суды оценивают наличие единых сайта в сети Интернет, рекламы и справочной службы с одним номером телефона как довод в пользу Налогового органа >>>
(КонсультантПлюс, 2026)свои сайт в сети Интернет, рекламу, телефон справочной службы. Суды оценивают наличие единых сайта в сети Интернет, рекламы и справочной службы с одним номером телефона как довод в пользу Налогового органа >>>
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.11.2019)Решением суда первой инстанции требование налогового органа признано незаконным, в удовлетворении остальной части требований отказано. При этом суд исходил из того, что обществом не допущено превышение лимита, предусмотренного п. 4 ст. 264 НК РФ, в части расходов на размещение рекламы на транспорте, в связи с чем данные затраты подлежали учету в полном объеме в составе расходов. С учетом этого суд пришел к выводу о том, что налоговый орган не исполнил должным образом обязанность по перерасчету размера недоимки, возложенную на него вышестоящей налоговой инспекцией, и признал оспариваемое требование налогового органа недействительным, как направленное в отсутствие законных оснований.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.11.2019)Решением суда первой инстанции требование налогового органа признано незаконным, в удовлетворении остальной части требований отказано. При этом суд исходил из того, что обществом не допущено превышение лимита, предусмотренного п. 4 ст. 264 НК РФ, в части расходов на размещение рекламы на транспорте, в связи с чем данные затраты подлежали учету в полном объеме в составе расходов. С учетом этого суд пришел к выводу о том, что налоговый орган не исполнил должным образом обязанность по перерасчету размера недоимки, возложенную на него вышестоящей налоговой инспекцией, и признал оспариваемое требование налогового органа недействительным, как направленное в отсутствие законных оснований.
Статья: Сравнительное исследование правового положения блогеров в России и Испании
(Удалкин В.А.)
("Международное публичное и частное право", 2025, N 2)Если же этот блогер при отсутствии его в перечне блогов будет размещать рекламу на своей странице, то возникнут основания для его привлечения к ответственности, а также рекламодателя и рекламного агента по ч. 1 ст. 14.3 КоАП РФ ("Нарушение законодательства о рекламе"), согласно которой максимальный размер административного штрафа может достигнуть 500 000 рублей для правонарушителя, являющегося юридическим лицом. Заметим, что юридическое лицо может иметь статус блогера как в России, так и в Испании.
(Удалкин В.А.)
("Международное публичное и частное право", 2025, N 2)Если же этот блогер при отсутствии его в перечне блогов будет размещать рекламу на своей странице, то возникнут основания для его привлечения к ответственности, а также рекламодателя и рекламного агента по ч. 1 ст. 14.3 КоАП РФ ("Нарушение законодательства о рекламе"), согласно которой максимальный размер административного штрафа может достигнуть 500 000 рублей для правонарушителя, являющегося юридическим лицом. Заметим, что юридическое лицо может иметь статус блогера как в России, так и в Испании.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации затраты на изготовление (дизайн) логотипа фирмы? При принятии к бухгалтерскому учету логотипа организация не смогла надежно определить срок его полезного использования...
(Консультация эксперта, 2026)В данном случае предельная величина, предусмотренная для учета нормируемых рекламных расходов указанной нормой, в периоде выполнения работ по изготовлению логотипа составляет 61 000 руб. (6 100 000 руб. x 1%). Следовательно, стоимость выполненных работ в размере 50 000 руб. (61 000 руб. - 11 000 руб.) включается в состав расходов на рекламу, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль, в полной сумме.
(Консультация эксперта, 2026)В данном случае предельная величина, предусмотренная для учета нормируемых рекламных расходов указанной нормой, в периоде выполнения работ по изготовлению логотипа составляет 61 000 руб. (6 100 000 руб. x 1%). Следовательно, стоимость выполненных работ в размере 50 000 руб. (61 000 руб. - 11 000 руб.) включается в состав расходов на рекламу, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль, в полной сумме.
Путеводитель по судебной практике: Возмездное оказание услуг.
Обязан ли заказчик по договору возмездного оказания услуг оплатить оказанные услуги, если он немотивированно уклонился от подписания акта приемки
(КонсультантПлюс, 2026)Исследовав и оценив в порядке статьи 71 АПК РФ имеющиеся в материалах дела доказательства, в том числе договор, акт о приемке оказанных услуг, отчетность TGStat.ru, переписку сторон, произведя осмотр каналов, заявок на размещение данной рекламы со стороны исполнителя, правильно распределив бремя доказывания, истолковав условия договора, приложений к нему по правилам статьи 431 ГК РФ, установив факт оказания ответчиком услуг, предусмотренных в техническом задании к договору (в том числе, составление рекламных промо-материалов, согласование их содержания с заказчиком, размещение данных материалов в сети Интернет), стоимостью, эквивалентной перечисленной заказчиком оплате (1 400 000 руб.), за исключением оказания услуг по предоставлению промежуточной отчетной документации и составлению итогового отчета, признав, что осуществленное исполнителем предоставление на момент окончания договора принесло заказчику пользу в виде существенного прироста всех целевых показателей (подписчики - 45 007 (+ 952 за неделю, + 5 676 за месяц); средний охват - 22 632; индекс цитирования - 9,1; средний рекламный охват - 8 899), констатировав совершение исполнителем разумных, профессиональных и добросовестных действий по исполнению договора, приложение им максимальных усилий по достижению обусловленной договором цели (в частности, упоминание в период действия договора канала заказчика на 195 каналах с профильной тематикой, в том числе на канале самого ответчика JP Promo), исходя из необоснованности мотивов отказа заказчика от подписания акта об оказании услуг, направление такового за пределами установленного договором срока, суды первой и апелляционной инстанций пришли к обоснованному выводу о недоказанности истцом факта неосновательного удержания ответчиком денежных средств, в связи с чем правомерно отказали в удовлетворении исковых требований..."
Обязан ли заказчик по договору возмездного оказания услуг оплатить оказанные услуги, если он немотивированно уклонился от подписания акта приемки
(КонсультантПлюс, 2026)Исследовав и оценив в порядке статьи 71 АПК РФ имеющиеся в материалах дела доказательства, в том числе договор, акт о приемке оказанных услуг, отчетность TGStat.ru, переписку сторон, произведя осмотр каналов, заявок на размещение данной рекламы со стороны исполнителя, правильно распределив бремя доказывания, истолковав условия договора, приложений к нему по правилам статьи 431 ГК РФ, установив факт оказания ответчиком услуг, предусмотренных в техническом задании к договору (в том числе, составление рекламных промо-материалов, согласование их содержания с заказчиком, размещение данных материалов в сети Интернет), стоимостью, эквивалентной перечисленной заказчиком оплате (1 400 000 руб.), за исключением оказания услуг по предоставлению промежуточной отчетной документации и составлению итогового отчета, признав, что осуществленное исполнителем предоставление на момент окончания договора принесло заказчику пользу в виде существенного прироста всех целевых показателей (подписчики - 45 007 (+ 952 за неделю, + 5 676 за месяц); средний охват - 22 632; индекс цитирования - 9,1; средний рекламный охват - 8 899), констатировав совершение исполнителем разумных, профессиональных и добросовестных действий по исполнению договора, приложение им максимальных усилий по достижению обусловленной договором цели (в частности, упоминание в период действия договора канала заказчика на 195 каналах с профильной тематикой, в том числе на канале самого ответчика JP Promo), исходя из необоснованности мотивов отказа заказчика от подписания акта об оказании услуг, направление такового за пределами установленного договором срока, суды первой и апелляционной инстанций пришли к обоснованному выводу о недоказанности истцом факта неосновательного удержания ответчиком денежных средств, в связи с чем правомерно отказали в удовлетворении исковых требований..."
Статья: Новогодние расходы: отвечаем на вопросы, связанные с их учетом
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 23)Компания занимается производством косметических средств. Мы выпустили лимитированную новогоднюю линейку. Для ее продвижения был снят рекламный ролик стоимостью 3 млн руб., предназначенный для транслирования по телевидению с начала ноября по конец января. Содержание ролика не предполагает его дальнейшего использования. Исполнитель передал нам все исключительные права. Как расходы на создание видеоролика учесть в "прибыльной" базе?
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 23)Компания занимается производством косметических средств. Мы выпустили лимитированную новогоднюю линейку. Для ее продвижения был снят рекламный ролик стоимостью 3 млн руб., предназначенный для транслирования по телевидению с начала ноября по конец января. Содержание ролика не предполагает его дальнейшего использования. Исполнитель передал нам все исключительные права. Как расходы на создание видеоролика учесть в "прибыльной" базе?
Вопрос: Надо ли при определении лимита расходов на предоставление рекламной продукции с логотипом организации для налога на прибыль (1% от выручки) учитывать "входящий" НДС, если организация освобождена от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Надо ли при определении лимита расходов на предоставление рекламной продукции с логотипом организации для налога на прибыль (1% от выручки) учитывать "входящий" НДС, если организация освобождена от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Надо ли при определении лимита расходов на предоставление рекламной продукции с логотипом организации для налога на прибыль (1% от выручки) учитывать "входящий" НДС, если организация освобождена от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС?
Статья: Каким будет штраф, если на вас пожалуются за спам-звонки
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)Примечание. Максимальный размер штрафа за спам-звонки составит 1 миллион рублей, а за недостоверную рекламу микрозаймов - 1,6 миллиона рублей.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)Примечание. Максимальный размер штрафа за спам-звонки составит 1 миллион рублей, а за недостоверную рекламу микрозаймов - 1,6 миллиона рублей.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ изменены положения подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ: лимит расходов на единицу рекламных материалов для освобождения от НДС увеличен со 100 до 300 рублей.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ изменены положения подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ: лимит расходов на единицу рекламных материалов для освобождения от НДС увеличен со 100 до 300 рублей.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 03.04.2025 N 03-03-06/1/32866 <Как учесть расходы на рекламу для налога на прибыль?>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 12)Не принимаются к учету расходы на рекламные акции, не указанные в п. 4 ст. 264 НК РФ (например, нестандартные или неучтенные законом форматы), а также превышающие установленные лимиты по нормируемым рекламным расходам.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 12)Не принимаются к учету расходы на рекламные акции, не указанные в п. 4 ст. 264 НК РФ (например, нестандартные или неучтенные законом форматы), а также превышающие установленные лимиты по нормируемым рекламным расходам.
Готовое решение: Взаимоувязка показателей отчета о финансовых результатах и декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)- представительские расходы, некоторые расходы на рекламу и другие расходы в бухгалтерском учете принимаются в полной сумме, а в налоговом учете - в пределах установленного лимита;
(КонсультантПлюс, 2026)- представительские расходы, некоторые расходы на рекламу и другие расходы в бухгалтерском учете принимаются в полной сумме, а в налоговом учете - в пределах установленного лимита;
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)- лимит 300 руб. (вместо 100 руб.) применяется по отношению к себестоимости рекламных товаров при их безвозмездной передаче (изменен подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ);
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)- лимит 300 руб. (вместо 100 руб.) применяется по отношению к себестоимости рекламных товаров при их безвозмездной передаче (изменен подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ);