Регламент возмещения НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Регламент возмещения НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О налоге на прибыль при безвозмездной передаче имущества и НДС при возмещении энергосбытовой организации недополученных доходов в связи с куплей-продажей электрической энергии.
(Письмо Минфина России от 10.06.2025 N 03-03-06/1/56918)Вопрос: О налоге на прибыль при безвозмездной передаче имущества и НДС при возмещении энергосбытовой организации недополученных доходов в связи с куплей-продажей электрической энергии.
(Письмо Минфина России от 10.06.2025 N 03-03-06/1/56918)Вопрос: О налоге на прибыль при безвозмездной передаче имущества и НДС при возмещении энергосбытовой организации недополученных доходов в связи с куплей-продажей электрической энергии.
Вопрос: Об НДС при реализации товаров (работ, услуг) и получении субсидий на возмещение затрат на их приобретение.
(Письмо Минфина России от 02.04.2025 N 03-07-11/32490)Вопрос: Об НДС при реализации товаров (работ, услуг) и получении субсидий на возмещение затрат на их приобретение.
(Письмо Минфина России от 02.04.2025 N 03-07-11/32490)Вопрос: Об НДС при реализации товаров (работ, услуг) и получении субсидий на возмещение затрат на их приобретение.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 05.05.2014 N ЕД-4-15/8603
"О направлении нового регламента передачи информации по показателям базы данных "НДС-КНП"В связи с изменениями периодичности выгрузки информации по программному модулю ПИК "НДС", предназначенного для формирования и передачи на всех уровнях налоговых органов Российской Федерации сведений о камеральных налоговых проверках деклараций по налогу на добавленную стоимость, в которых сумма НДС заявлена к возмещению из бюджета, решениях о возмещении НДС, а также сведений об осуществлении зачета и возврата (далее - "НДС_КНП"), Федеральная налоговая служба направляет Регламент передачи информации по показателям базы данных "НДС-КНП" (далее - Регламент).
"О направлении нового регламента передачи информации по показателям базы данных "НДС-КНП"В связи с изменениями периодичности выгрузки информации по программному модулю ПИК "НДС", предназначенного для формирования и передачи на всех уровнях налоговых органов Российской Федерации сведений о камеральных налоговых проверках деклараций по налогу на добавленную стоимость, в которых сумма НДС заявлена к возмещению из бюджета, решениях о возмещении НДС, а также сведений об осуществлении зачета и возврата (далее - "НДС_КНП"), Федеральная налоговая служба направляет Регламент передачи информации по показателям базы данных "НДС-КНП" (далее - Регламент).
Вопрос: Об НДС и налоге при УСН при получении организацией возмещения за изъятие недвижимого имущества для государственных нужд.
(Письмо Минфина России от 03.11.2023 N 03-07-11/105095)Вопрос: Об НДС и налоге при УСН при получении организацией возмещения за изъятие недвижимого имущества для государственных нужд.
(Письмо Минфина России от 03.11.2023 N 03-07-11/105095)Вопрос: Об НДС и налоге при УСН при получении организацией возмещения за изъятие недвижимого имущества для государственных нужд.
Вопрос: О восстановлении НДС правопреемником при переходе на УСН с остаточной стоимости ОС, полученных при реорганизации организации в форме выделения, если НДС не возмещался.
(Письмо Минфина России от 30.10.2023 N 03-07-11/103545)Верно ли, что организация не должна восстанавливать НДС, так как не подавалось на возмещение НДС по этим основным средствам и АО не возмещало НДС и на момент передачи организации владело ими более 10 лет?
(Письмо Минфина России от 30.10.2023 N 03-07-11/103545)Верно ли, что организация не должна восстанавливать НДС, так как не подавалось на возмещение НДС по этим основным средствам и АО не возмещало НДС и на момент передачи организации владело ими более 10 лет?
Вопрос: Об НДС при получении субсидий на возмещение затрат на приобретение товаров (работ, услуг), а также в качестве оплаты реализуемых товаров (работ, услуг).
(Письмо Минфина России от 20.10.2023 N 03-07-11/99947)Вопрос: Об НДС при получении субсидий на возмещение затрат на приобретение товаров (работ, услуг), а также в качестве оплаты реализуемых товаров (работ, услуг).
(Письмо Минфина России от 20.10.2023 N 03-07-11/99947)Вопрос: Об НДС при получении субсидий на возмещение затрат на приобретение товаров (работ, услуг), а также в качестве оплаты реализуемых товаров (работ, услуг).
Вопрос: Об уплате НДС с авансового платежа по госконтракту, подлежащему казначейскому сопровождению.
(Письмо Минфина России от 26.01.2026 N 03-07-11/4624)В Письме от 23.05.2025 N 03-07-11/50974 есть ссылка на существующие риски приостановки и незавершения строительства объектов, что приведет к снижению поступлений НДС в результате переноса срока уплаты на этап завершения строительства. Однако организацией не был поставлен вопрос о переносе на этап завершения строительства, в настоящее время это отдельно сформированный один из этапов строительства либо ежемесячное закрытие фактически выполненных объемов, при этом интервал времени между выплаченным авансом и последующим закрытием части объемов составляет месяц. Напротив, когда аванс составляет, например, 80 процентов суммы стоимости контракта и пятую часть необходимо перечислить в качестве НДС с аванса на первоначальном этапе строительства, тем самым повышается риск незавершения строительства. Доводы о снижении уровня поступления НДС с авансов не совсем понятны, так как существенный разрыв во времени в любом случае породит возврат излишне уплаченного НДС с авансов. Так, фактически сложившийся НДС всегда меньше НДС, уплаченного с аванса. Более того, необходимость раздельного учета расходов при казначейском сопровождении порождает обязанность ведения детализированного учета затрат по каждому контракту, что обеспечивает прозрачность, предотвращает нарушения и штрафы, но требует от исполнителей особой финансовой дисциплины и корректного отражения операций для своевременного получения оплаты и подтверждения целевого использования средств. В связи с этим в обязательном порядке согласно действующему регламенту излишне уплаченная сумма НДС должна быть возмещена на лицевой счет, расходные обязательства должны быть систематизированы именно по данному объекту, не допускается никаких зачетов по другим объектам, что, в свою очередь, порождает еще больше неразрешаемых проблем. И если в ближайшее время данную ситуацию не разрешить, то работающие по данным направлениям будут искажать и не соблюдать существующие нормы Бюджетного кодекса Российской Федерации, и тогда будет отсутствовать чистота совершаемых операций, что сведет на нет и принцип казначейского сопровождения.
(Письмо Минфина России от 26.01.2026 N 03-07-11/4624)В Письме от 23.05.2025 N 03-07-11/50974 есть ссылка на существующие риски приостановки и незавершения строительства объектов, что приведет к снижению поступлений НДС в результате переноса срока уплаты на этап завершения строительства. Однако организацией не был поставлен вопрос о переносе на этап завершения строительства, в настоящее время это отдельно сформированный один из этапов строительства либо ежемесячное закрытие фактически выполненных объемов, при этом интервал времени между выплаченным авансом и последующим закрытием части объемов составляет месяц. Напротив, когда аванс составляет, например, 80 процентов суммы стоимости контракта и пятую часть необходимо перечислить в качестве НДС с аванса на первоначальном этапе строительства, тем самым повышается риск незавершения строительства. Доводы о снижении уровня поступления НДС с авансов не совсем понятны, так как существенный разрыв во времени в любом случае породит возврат излишне уплаченного НДС с авансов. Так, фактически сложившийся НДС всегда меньше НДС, уплаченного с аванса. Более того, необходимость раздельного учета расходов при казначейском сопровождении порождает обязанность ведения детализированного учета затрат по каждому контракту, что обеспечивает прозрачность, предотвращает нарушения и штрафы, но требует от исполнителей особой финансовой дисциплины и корректного отражения операций для своевременного получения оплаты и подтверждения целевого использования средств. В связи с этим в обязательном порядке согласно действующему регламенту излишне уплаченная сумма НДС должна быть возмещена на лицевой счет, расходные обязательства должны быть систематизированы именно по данному объекту, не допускается никаких зачетов по другим объектам, что, в свою очередь, порождает еще больше неразрешаемых проблем. И если в ближайшее время данную ситуацию не разрешить, то работающие по данным направлениям будут искажать и не соблюдать существующие нормы Бюджетного кодекса Российской Федерации, и тогда будет отсутствовать чистота совершаемых операций, что сведет на нет и принцип казначейского сопровождения.
Вопрос: Об НДС при возмещении ИП - главе КФХ ущерба и затрат на восстановление земель в связи с временным изъятием земельного участка для проведения сейсморазведочных работ.
(Письмо Минфина России от 04.07.2025 N 03-07-03/65123)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение, зарегистрированное в Минфине России 26 мая 2025 г., по вопросу применения налога на добавленную стоимость в отношении сумм, подлежащих выплате на основании договора о возмещении ущерба, заключаемого хозяйствующими субъектами, и сообщает, что решение поставленного в обращении вопроса предполагает проведение экспертизы соответствующего договора и оценку конкретной хозяйственной ситуации.
(Письмо Минфина России от 04.07.2025 N 03-07-03/65123)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение, зарегистрированное в Минфине России 26 мая 2025 г., по вопросу применения налога на добавленную стоимость в отношении сумм, подлежащих выплате на основании договора о возмещении ущерба, заключаемого хозяйствующими субъектами, и сообщает, что решение поставленного в обращении вопроса предполагает проведение экспертизы соответствующего договора и оценку конкретной хозяйственной ситуации.
Вопрос: О проведении камеральной налоговой проверки декларации по НДС, в которой заявлено право на возмещение налога.
(Письмо Минфина России от 07.03.2025 N 03-02-08/22849)Вопрос: О проведении камеральной налоговой проверки декларации по НДС, в которой заявлено право на возмещение налога.
(Письмо Минфина России от 07.03.2025 N 03-02-08/22849)Вопрос: О проведении камеральной налоговой проверки декларации по НДС, в которой заявлено право на возмещение налога.
Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при получении субсидий на возмещение затрат на приобретение товаров (работ, услуг) и недополученных доходов.
(Письмо Минфина России от 17.03.2026 N 03-03-07/21254)Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при получении субсидий на возмещение затрат на приобретение товаров (работ, услуг) и недополученных доходов.
(Письмо Минфина России от 17.03.2026 N 03-03-07/21254)Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при получении субсидий на возмещение затрат на приобретение товаров (работ, услуг) и недополученных доходов.