Регистрация ИП в ПФР
Подборка наиболее важных документов по запросу Регистрация ИП в ПФР (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Девятого кассационного суда общей юрисдикции от 12.12.2024 N 88-11315/2024 по делу N 2-296/2024 (УИД 65RS0001-02-2021-003910-10)
Категория спора: Социальные пособия.
Требования уполномоченного органа: О взыскании неосновательного обогащения.
Обстоятельства: Недобросовестность ответчика в получении пособия по безработице материалами дела не подтверждена.
Решение: Отказано.Довод заявителя жалобы о том, что в момент обращения в ОКУ "Южно-Сахалинский центр занятости населения" с заявлением о поиске подходящей работы К. была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, производила перечисления в пенсионный фонд и налоговый орган, не влекут отмену обжалуемого судебного постановления, поскольку не свидетельствуют о недобросовестных действиях ответчика при регистрации в качестве безработного.
Категория спора: Социальные пособия.
Требования уполномоченного органа: О взыскании неосновательного обогащения.
Обстоятельства: Недобросовестность ответчика в получении пособия по безработице материалами дела не подтверждена.
Решение: Отказано.Довод заявителя жалобы о том, что в момент обращения в ОКУ "Южно-Сахалинский центр занятости населения" с заявлением о поиске подходящей работы К. была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, производила перечисления в пенсионный фонд и налоговый орган, не влекут отмену обжалуемого судебного постановления, поскольку не свидетельствуют о недобросовестных действиях ответчика при регистрации в качестве безработного.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель оспорил взыскание налоговой задолженности. Согласно материалам дела, после государственной регистрации налогоплательщик открыл единственный счет предпринимателя с одновременным подключением функции по автоматическому формированию платежных документов об уплате всех налоговых платежей. В течение 2023 года посредством автоматизированной системы были уплачены страховые взносы в ПФР и ФОМС. По мнению индивидуального предпринимателя, налоговая инспекция не учла указанные выплаты и объявила недоимкой полную сумму взносов в том же размере, на основании чего приостановила операции по счету налогоплательщика. Суд указал, что с 01.01.2023 налоговые обязательства исполняются путем уплаты единого налогового платежа (ЕНП), который зачисляется налоговым органом в соответствии с п. 8 ст. 45 НК РФ. Довод налогоплательщика об исполнении им налоговых обязательств в полном объеме был отклонен, поскольку произведенная им уплата ЕНП не привела к образованию нулевого или положительного сальдо ЕНС. Поскольку уплаченные в счет страховых взносов денежные средства являются ЕНП, суд признал правомерным распределение их налоговым органом в порядке, предусмотренном п. 8 ст. 45 НК РФ, в счет уплаты имеющейся у налогоплательщика недоимки по иным налогам. Суд отметил, что подход, согласно которому денежные средства, перечисленные налогоплательщиком по платежным поручениям, должны быть зачтены в счет уплаты страховых взносов с учетом назначения платежа, не соответствует положениям действующего законодательства.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель оспорил взыскание налоговой задолженности. Согласно материалам дела, после государственной регистрации налогоплательщик открыл единственный счет предпринимателя с одновременным подключением функции по автоматическому формированию платежных документов об уплате всех налоговых платежей. В течение 2023 года посредством автоматизированной системы были уплачены страховые взносы в ПФР и ФОМС. По мнению индивидуального предпринимателя, налоговая инспекция не учла указанные выплаты и объявила недоимкой полную сумму взносов в том же размере, на основании чего приостановила операции по счету налогоплательщика. Суд указал, что с 01.01.2023 налоговые обязательства исполняются путем уплаты единого налогового платежа (ЕНП), который зачисляется налоговым органом в соответствии с п. 8 ст. 45 НК РФ. Довод налогоплательщика об исполнении им налоговых обязательств в полном объеме был отклонен, поскольку произведенная им уплата ЕНП не привела к образованию нулевого или положительного сальдо ЕНС. Поскольку уплаченные в счет страховых взносов денежные средства являются ЕНП, суд признал правомерным распределение их налоговым органом в порядке, предусмотренном п. 8 ст. 45 НК РФ, в счет уплаты имеющейся у налогоплательщика недоимки по иным налогам. Суд отметил, что подход, согласно которому денежные средства, перечисленные налогоплательщиком по платежным поручениям, должны быть зачтены в счет уплаты страховых взносов с учетом назначения платежа, не соответствует положениям действующего законодательства.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Единая система идентификации и аутентификации
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)- для граждан РФ, являющихся индивидуальными предпринимателями, - наличие страхового номера индивидуального лицевого счета застрахованного лица в системе персонифицированного учета Пенсионного фонда РФ (СНИЛС), основного государственного регистрационного номера индивидуального предпринимателя (ОГРНИП), серии, номера и даты выдачи документа, удостоверяющего личность гражданина, номера телефона или адреса электронной почты;
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)- для граждан РФ, являющихся индивидуальными предпринимателями, - наличие страхового номера индивидуального лицевого счета застрахованного лица в системе персонифицированного учета Пенсионного фонда РФ (СНИЛС), основного государственного регистрационного номера индивидуального предпринимателя (ОГРНИП), серии, номера и даты выдачи документа, удостоверяющего личность гражданина, номера телефона или адреса электронной почты;
"Комментарий к Федеральному закону от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- по адресу электронной почты, содержащемуся в составе сведений ЕГРЮЛ, ЕГРИП (если такие сведения были указаны при подаче заявления о государственной регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя и (или) представлены в территориальный орган ПФР).
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- по адресу электронной почты, содержащемуся в составе сведений ЕГРЮЛ, ЕГРИП (если такие сведения были указаны при подаче заявления о государственной регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя и (или) представлены в территориальный орган ПФР).
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 05.12.2013 N 115н
(ред. от 25.08.2017)
"Об утверждении состава сведений о государственной регистрации юридического лица, крестьянского (фермерского) хозяйства, физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, подлежащих размещению на официальном сайте Федеральной налоговой службы в сети Интернет, и порядка их размещения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.01.2014 N 31152)номер и дата регистрации индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства) в качестве страхователя в территориальном органе Пенсионного фонда Российской Федерации, в исполнительном органе Фонда социального страхования Российской Федерации;
(ред. от 25.08.2017)
"Об утверждении состава сведений о государственной регистрации юридического лица, крестьянского (фермерского) хозяйства, физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, подлежащих размещению на официальном сайте Федеральной налоговой службы в сети Интернет, и порядка их размещения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.01.2014 N 31152)номер и дата регистрации индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства) в качестве страхователя в территориальном органе Пенсионного фонда Российской Федерации, в исполнительном органе Фонда социального страхования Российской Федерации;
Указание Банка России от 28.06.2024 N 6796-У
(ред. от 13.03.2025)
"О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности, в том числе о требованиях к отчетности по обязательному пенсионному страхованию, негосударственных пенсионных фондов, а также о порядке сообщения негосударственными пенсионными фондами Банку России информации о лицах, которым поручено проведение идентификации, упрощенной идентификации, обновление информации о клиентах, представителях клиентов, выгодоприобретателях и бенефициарных владельцах"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2024 N 79989)Для резидентов, являющихся юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями, в отчетности негосударственного пенсионного фонда указывается соответственно тринадцатизначный основной государственный регистрационный номер юридического лица (далее - ОГРН) в соответствии с ЕГРЮЛ или пятнадцатизначный основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (далее - ОГРНИП) в соответствии с ЕГРИП.
(ред. от 13.03.2025)
"О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности, в том числе о требованиях к отчетности по обязательному пенсионному страхованию, негосударственных пенсионных фондов, а также о порядке сообщения негосударственными пенсионными фондами Банку России информации о лицах, которым поручено проведение идентификации, упрощенной идентификации, обновление информации о клиентах, представителях клиентов, выгодоприобретателях и бенефициарных владельцах"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2024 N 79989)Для резидентов, являющихся юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями, в отчетности негосударственного пенсионного фонда указывается соответственно тринадцатизначный основной государственный регистрационный номер юридического лица (далее - ОГРН) в соответствии с ЕГРЮЛ или пятнадцатизначный основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (далее - ОГРНИП) в соответствии с ЕГРИП.
Статья: Пенсии работающим и неработающим пенсионерам - споры и технологии пересмотра
(Алексеевская А.)
("Трудовое право", 2022, N 3)Гражданин обратился в суд с требованием в том числе произвести перерасчет пенсии с учетом всех надбавок и индексаций как неработающему пенсионеру. В обоснование заявленных требований указал, что, являясь пенсионером и индивидуальным предпринимателем, он зарегистрирован в качестве самозанятого. Поскольку самозанятые граждане и индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим "налог на профессиональный доход", не платят страховые взносы, он обратился с заявлением в ПФР о снятии его с регистрационного учета и перерасчете пенсии как неработающему пенсионеру.
(Алексеевская А.)
("Трудовое право", 2022, N 3)Гражданин обратился в суд с требованием в том числе произвести перерасчет пенсии с учетом всех надбавок и индексаций как неработающему пенсионеру. В обоснование заявленных требований указал, что, являясь пенсионером и индивидуальным предпринимателем, он зарегистрирован в качестве самозанятого. Поскольку самозанятые граждане и индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим "налог на профессиональный доход", не платят страховые взносы, он обратился с заявлением в ПФР о снятии его с регистрационного учета и перерасчете пенсии как неработающему пенсионеру.
Вопрос: Имеет ли право индивидуальный предприниматель, осуществляющий предпринимательскую деятельность в районе Крайнего Севера, на досрочное назначение страховой пенсии по старости?
(Консультация эксперта, 2024)С целью учета своих пенсионных прав физическое лицо, самостоятельно уплачивающее страховые взносы и осуществляющее предпринимательскую деятельность в районах Крайнего Севера или приравненных к ним местностях, или на работах в особых или вредных условиях труда, дающих право на досрочное назначение страховой пенсии, в срок до 1 марта года, следующего за истекшим календарным годом, может представить в территориальный орган ПФР по месту регистрации сведения за соответствующий отчетный период (Информационное сообщение ПФР "Представление сведений индивидуального (персонифицированного) учета").
(Консультация эксперта, 2024)С целью учета своих пенсионных прав физическое лицо, самостоятельно уплачивающее страховые взносы и осуществляющее предпринимательскую деятельность в районах Крайнего Севера или приравненных к ним местностях, или на работах в особых или вредных условиях труда, дающих право на досрочное назначение страховой пенсии, в срок до 1 марта года, следующего за истекшим календарным годом, может представить в территориальный орган ПФР по месту регистрации сведения за соответствующий отчетный период (Информационное сообщение ПФР "Представление сведений индивидуального (персонифицированного) учета").
Статья: Дорожная карта для начинающего предпринимателя
(Лаврова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)В случае регистрации коммерсанта в статусе индивидуального предпринимателя важно помнить о том, что вне зависимости от системы налогообложения и факта получения дохода ИП в обязательном порядке до 31 декабря текущего года уплачивают фиксированные платежи на ОПС, а до июля следующего года - дополнительные взносы в Пенсионный фонд. Размер взносов - 1% от доходов свыше 300 000 рублей, но в пределах установленного лимита.
(Лаврова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)В случае регистрации коммерсанта в статусе индивидуального предпринимателя важно помнить о том, что вне зависимости от системы налогообложения и факта получения дохода ИП в обязательном порядке до 31 декабря текущего года уплачивают фиксированные платежи на ОПС, а до июля следующего года - дополнительные взносы в Пенсионный фонд. Размер взносов - 1% от доходов свыше 300 000 рублей, но в пределах установленного лимита.
"Комментарий к Федеральному закону от 2 октября 2007 г. N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2023)4.1) акты ПФР и ФСС России о взыскании денежных средств с должника-гражданина, зарегистрированного в установленном порядке в качестве индивидуального предпринимателя, без приложения документов, содержащих отметки банков или иных кредитных организаций, в случае, если должник вправе осуществлять предпринимательскую деятельность без открытия расчетного и иных счетов.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2023)4.1) акты ПФР и ФСС России о взыскании денежных средств с должника-гражданина, зарегистрированного в установленном порядке в качестве индивидуального предпринимателя, без приложения документов, содержащих отметки банков или иных кредитных организаций, в случае, если должник вправе осуществлять предпринимательскую деятельность без открытия расчетного и иных счетов.
"Комментарий к Федеральному закону от 28 декабря 2013 г. N 400-ФЗ "О страховых пенсиях"
(постатейный)
(Миронова Т.К., Арзуманова Л.Л., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Бондарева Э.С., Гусев А.Ю., Люминарская С.В., Менкенов А.В., Ротко С.В., Сапожникова Н.И., Чернусь Н.Ю., Елаев А.А., Загорских С.А., Котухов С.А., Соколов Р.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Установлено, что в спорный период истцом, который являлся военным пенсионером и был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, не уплачивались страховые взносы в Пенсионный фонд в виде фиксированного платежа.
(постатейный)
(Миронова Т.К., Арзуманова Л.Л., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Бондарева Э.С., Гусев А.Ю., Люминарская С.В., Менкенов А.В., Ротко С.В., Сапожникова Н.И., Чернусь Н.Ю., Елаев А.А., Загорских С.А., Котухов С.А., Соколов Р.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Установлено, что в спорный период истцом, который являлся военным пенсионером и был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, не уплачивались страховые взносы в Пенсионный фонд в виде фиксированного платежа.
Вопрос: Об уплате страховых взносов на ОПС и ОМС индивидуальным предпринимателем, не осуществляющим предпринимательскую деятельность и являющимся наемным работником.
(Письмо Минфина России от 23.01.2025 N 03-15-05/5387)Согласно Определению Конституционного Суда Российской Федерации от 22.03.2012 N 621-О-О предусмотренная законом государственная регистрация гражданина в качестве индивидуального предпринимателя не только дает ему возможность пользоваться правами и гарантиями, связанными с указанным статусом, но и предполагает принятие им на себя соответствующих обязанностей и рисков, в том числе обязанностей по соблюдению правил ведения такой деятельности, налогообложению, уплате страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и др.
(Письмо Минфина России от 23.01.2025 N 03-15-05/5387)Согласно Определению Конституционного Суда Российской Федерации от 22.03.2012 N 621-О-О предусмотренная законом государственная регистрация гражданина в качестве индивидуального предпринимателя не только дает ему возможность пользоваться правами и гарантиями, связанными с указанным статусом, но и предполагает принятие им на себя соответствующих обязанностей и рисков, в том числе обязанностей по соблюдению правил ведения такой деятельности, налогообложению, уплате страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и др.