Реестр массовых учредителей
Подборка наиболее важных документов по запросу Реестр массовых учредителей (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 18.01.2023 N 12АП-8494/2022 по делу N А12-6360/2022
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.В обоснование доводов апелляционной жалобы ООО "Комплектация под Ключ-Юг" ссылается на то, что руководитель заказчика ООО "Югпроектстрой" Кальнов Д.В. в ходе допроса не опроверг факт привлечения субподрядчика, а показал, что ему это не известно. Исключение ООО "Голд Электро" из ЕГРЮЛ в 2020 году не свидетельствует о формальности взаимоотношений, поскольку на момент заключения договора организация была действующей, учредители общества не значатся в реестре массовых учредителей, адрес регистрации также не является массовым, в состав исполнительных органов общества не входят дисквалифицированные лица. ООО "Голд Электро" не участвовало в качестве ответчика в судебных делах. Транзитный характер движения денежных средств по расчетным счетам контрагента не свидетельствует о недобросовестности проверяемого налогоплательщика.
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.В обоснование доводов апелляционной жалобы ООО "Комплектация под Ключ-Юг" ссылается на то, что руководитель заказчика ООО "Югпроектстрой" Кальнов Д.В. в ходе допроса не опроверг факт привлечения субподрядчика, а показал, что ему это не известно. Исключение ООО "Голд Электро" из ЕГРЮЛ в 2020 году не свидетельствует о формальности взаимоотношений, поскольку на момент заключения договора организация была действующей, учредители общества не значатся в реестре массовых учредителей, адрес регистрации также не является массовым, в состав исполнительных органов общества не входят дисквалифицированные лица. ООО "Голд Электро" не участвовало в качестве ответчика в судебных делах. Транзитный характер движения денежных средств по расчетным счетам контрагента не свидетельствует о недобросовестности проверяемого налогоплательщика.
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 20.05.2022 N 13АП-6213/2022, 13АП-5503/2022 по делу N А42-8450/2017
Категория: 1) НДС; 2) НДФЛ; 3) Налог на прибыль организаций; 4) Споры о привлечении к налоговой ответственности по главе 16 НК РФ.
Требования налогоплательщика: О признании недействительным решения о доначислении налогов, пени, штрафа.
Обстоятельства: В ходе проверки налоговым органом установлены направленность действий налогоплательщика на получение необоснованной налоговой выгоды путем создания формального документооборота по сделкам с контрагентами, завышение налоговых вычетов и необоснованное отражение в декларации по налогу на прибыль неподтвержденных расходов, неполное перечисление в установленный срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом.
Решение: Удовлетворено в части.Отсутствие сведений о руководителе ООО "Абсолют" Костроминой Е.С. и учредителе Абдулинс К.Ш. в реестре дисквалифицированных лиц или массовых руководителей и учредителей, не свидетельствует о добросовестности указанного контрагента.
Категория: 1) НДС; 2) НДФЛ; 3) Налог на прибыль организаций; 4) Споры о привлечении к налоговой ответственности по главе 16 НК РФ.
Требования налогоплательщика: О признании недействительным решения о доначислении налогов, пени, штрафа.
Обстоятельства: В ходе проверки налоговым органом установлены направленность действий налогоплательщика на получение необоснованной налоговой выгоды путем создания формального документооборота по сделкам с контрагентами, завышение налоговых вычетов и необоснованное отражение в декларации по налогу на прибыль неподтвержденных расходов, неполное перечисление в установленный срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом.
Решение: Удовлетворено в части.Отсутствие сведений о руководителе ООО "Абсолют" Костроминой Е.С. и учредителе Абдулинс К.Ш. в реестре дисквалифицированных лиц или массовых руководителей и учредителей, не свидетельствует о добросовестности указанного контрагента.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Судебное расследование в гражданском и арбитражном процессе
(Юдин А.В.)
("Вестник гражданского процесса", 2021, N 1)В п. 3.1 этого же Обзора разбирается положение, при котором суд удовлетворил заявление прокурора о пересмотре по вновь открывшимся обстоятельствам определения суда о выдаче исполнительного листа на принудительное исполнение решения третейского суда о взыскании задолженности по договору подряда в размере 188 млн руб. Основанием для отмены послужило то обстоятельство, что "обе организации, которые выступали сторонами третейского разбирательства, зарегистрированы по адресам "массовой регистрации"; в государственный реестр внесены записи о недостоверности сведений об их адресах; учредители и руководители сторон спора являются "массовыми директорами"; номера телефонов, заявленные при регистрации истца, совпадают с номерами телефонов ответчика, а также с номерами телефонов еще более ста организаций".
(Юдин А.В.)
("Вестник гражданского процесса", 2021, N 1)В п. 3.1 этого же Обзора разбирается положение, при котором суд удовлетворил заявление прокурора о пересмотре по вновь открывшимся обстоятельствам определения суда о выдаче исполнительного листа на принудительное исполнение решения третейского суда о взыскании задолженности по договору подряда в размере 188 млн руб. Основанием для отмены послужило то обстоятельство, что "обе организации, которые выступали сторонами третейского разбирательства, зарегистрированы по адресам "массовой регистрации"; в государственный реестр внесены записи о недостоверности сведений об их адресах; учредители и руководители сторон спора являются "массовыми директорами"; номера телефонов, заявленные при регистрации истца, совпадают с номерами телефонов ответчика, а также с номерами телефонов еще более ста организаций".
Готовое решение: В каком порядке осуществляется государственная регистрация ООО при создании
(КонсультантПлюс, 2024)Кроме того, рекомендуем всегда представлять документ, подтверждающий адрес места нахождения юрлица (например, нотариальную копию свидетельства о праве собственности, гарантийное письмо). Это позволит избежать отказа в регистрации в связи с тем, что адрес является массовым.
(КонсультантПлюс, 2024)Кроме того, рекомендуем всегда представлять документ, подтверждающий адрес места нахождения юрлица (например, нотариальную копию свидетельства о праве собственности, гарантийное письмо). Это позволит избежать отказа в регистрации в связи с тем, что адрес является массовым.
Нормативные акты
Закон РФ от 27.12.1991 N 2124-1
(ред. от 13.06.2023)
"О средствах массовой информации"Федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору в сфере средств массовой информации, массовых коммуникаций, информационных технологий и связи, после получения требования о приостановлении деятельности не позднее суток вносит в реестр зарегистрированных средств массовой информации соответствующую запись и уведомляет учредителя, редакцию, организацию, осуществляющую выпуск (вещание) средства массовой информации, о приостановлении деятельности средства массовой информации с указанием срока такого приостановления.
(ред. от 13.06.2023)
"О средствах массовой информации"Федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору в сфере средств массовой информации, массовых коммуникаций, информационных технологий и связи, после получения требования о приостановлении деятельности не позднее суток вносит в реестр зарегистрированных средств массовой информации соответствующую запись и уведомляет учредителя, редакцию, организацию, осуществляющую выпуск (вещание) средства массовой информации, о приостановлении деятельности средства массовой информации с указанием срока такого приостановления.
"Обзор по отдельным вопросам судебной практики, связанным с принятием судами мер противодействия незаконным финансовым операциям"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.07.2020)Из доказательств, представленных прокурором и уполномоченным органом, следовало, что обе организации, которые выступали сторонами третейского разбирательства, зарегистрированы по адресам "массовой регистрации"; в государственный реестр внесены записи о недостоверности сведений об их адресах; учредители и руководители сторон спора являются "массовыми директорами"; номера телефонов, заявленные при регистрации истца, совпадают с номерами телефонов ответчика, а также с номерами телефонов еще более ста организаций.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.07.2020)Из доказательств, представленных прокурором и уполномоченным органом, следовало, что обе организации, которые выступали сторонами третейского разбирательства, зарегистрированы по адресам "массовой регистрации"; в государственный реестр внесены записи о недостоверности сведений об их адресах; учредители и руководители сторон спора являются "массовыми директорами"; номера телефонов, заявленные при регистрации истца, совпадают с номерами телефонов ответчика, а также с номерами телефонов еще более ста организаций.