Ребенок инвалид транспортный налог
Подборка наиболее важных документов по запросу Ребенок инвалид транспортный налог (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О льготах по НДС, НДФЛ, налогу на имущество физлиц, земельному и транспортному налогам для инвалидов.
(Письмо Минфина России от 10.12.2024 N 03-00-07/124321)На основании пункта 78 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) доходы в денежной и (или) натуральной форме, полученные инвалидами или детьми-инвалидами в соответствии с Федеральным законом N 181-ФЗ, освобождаются от налогообложения НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 10.12.2024 N 03-00-07/124321)На основании пункта 78 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) доходы в денежной и (или) натуральной форме, полученные инвалидами или детьми-инвалидами в соответствии с Федеральным законом N 181-ФЗ, освобождаются от налогообложения НДФЛ.
Вопрос: О перерасчете транспортного, земельного налогов и налога на имущество физлиц лицам, имеющим право на льготу.
(Письмо ФНС России от 20.09.2024 N СД-2-21/13364@)В соответствии с пунктом 8 части 1 статьи 4 Закона города Москвы от 09.07.2008 N 33 "О транспортном налоге" (далее - Закон N 33) от уплаты налога освобождаются один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий.
(Письмо ФНС России от 20.09.2024 N СД-2-21/13364@)В соответствии с пунктом 8 части 1 статьи 4 Закона города Москвы от 09.07.2008 N 33 "О транспортном налоге" (далее - Закон N 33) от уплаты налога освобождаются один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 27.06.2017 N 17-П
"По делу о проверке конституционности абзаца первого пункта 1 статьи 17 Федерального закона "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств" в связи с запросом мирового судьи судебного участка N 1 Выксунского судебного района Нижегородской области"Поскольку транспортное средство представляет собой дорогостоящее имущество, приобретение которого не только предполагает совершение необходимых юридически значимых действий, но и влечет возложение на владельца транспортного средства ряда дополнительных обязанностей, связанных с его эксплуатацией и предполагающих распоряжение денежными средствами (обязательное страхование гражданской ответственности, уплата транспортного налога, прохождение технического осмотра и др.), дети-инвалиды, не имеющие, как правило, собственных доходов, могут приобретать необходимые им по медицинским показаниям транспортные средства лишь посредством действий и на средства своих законных представителей. Кроме того, принимая во внимание, что необходимыми условиями для получения права на управление транспортным средством являются достижение определенного возраста (для управления транспортными средствами категории "B", к которым относятся используемые инвалидами легковые автомобили, - 18 лет) и отсутствие медицинских противопоказаний к управлению транспортными средствами (абзац первый пункта 2 статьи 25, абзац первый пункта 1 и абзац третий пункта 2 статьи 26 Федерального закона от 10 декабря 1995 года N 196-ФЗ "О безопасности дорожного движения"), указание в индивидуальной программе реабилитации ребенка-инвалида на его нуждаемость в транспортном средстве предполагает использование приобретенного в целях обслуживания ребенка-инвалида транспортного средства его законным представителем.
"По делу о проверке конституционности абзаца первого пункта 1 статьи 17 Федерального закона "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств" в связи с запросом мирового судьи судебного участка N 1 Выксунского судебного района Нижегородской области"Поскольку транспортное средство представляет собой дорогостоящее имущество, приобретение которого не только предполагает совершение необходимых юридически значимых действий, но и влечет возложение на владельца транспортного средства ряда дополнительных обязанностей, связанных с его эксплуатацией и предполагающих распоряжение денежными средствами (обязательное страхование гражданской ответственности, уплата транспортного налога, прохождение технического осмотра и др.), дети-инвалиды, не имеющие, как правило, собственных доходов, могут приобретать необходимые им по медицинским показаниям транспортные средства лишь посредством действий и на средства своих законных представителей. Кроме того, принимая во внимание, что необходимыми условиями для получения права на управление транспортным средством являются достижение определенного возраста (для управления транспортными средствами категории "B", к которым относятся используемые инвалидами легковые автомобили, - 18 лет) и отсутствие медицинских противопоказаний к управлению транспортными средствами (абзац первый пункта 2 статьи 25, абзац первый пункта 1 и абзац третий пункта 2 статьи 26 Федерального закона от 10 декабря 1995 года N 196-ФЗ "О безопасности дорожного движения"), указание в индивидуальной программе реабилитации ребенка-инвалида на его нуждаемость в транспортном средстве предполагает использование приобретенного в целях обслуживания ребенка-инвалида транспортного средства его законным представителем.
"Перечень налоговых расходов Российской Федерации (по состоянию на 30.04.2026)"Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: инвалиды I и II групп инвалидности, инвалиды с детства, дети-инвалиды
Ситуация: Какими правами наделяются приемные родители?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Налоговые льготы могут быть предусмотрены региональным законодательством. Например, в г. Москве опекун, попечитель ребенка-инвалида освобождается от уплаты транспортного налога за один зарегистрированный на него автомобиль мощностью двигателя не более 200 л. с. При этом льгота не может применяться одновременно ребенком-инвалидом и его опекуном, попечителем (п. 8 ч. 1, ч. 5 ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Налоговые льготы могут быть предусмотрены региональным законодательством. Например, в г. Москве опекун, попечитель ребенка-инвалида освобождается от уплаты транспортного налога за один зарегистрированный на него автомобиль мощностью двигателя не более 200 л. с. При этом льгота не может применяться одновременно ребенком-инвалидом и его опекуном, попечителем (п. 8 ч. 1, ч. 5 ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33).
Ситуация: Каков порядок исчисления и уплаты транспортного налога для физических лиц в г. Москве?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Лицо, относящееся одновременно к нескольким категориям льготников, может получить льготу только по одному основанию, а значит, только по одному ТС. При этом, если в семье воспитываются два ребенка-инвалида или ребенок-инвалид имеется в многодетной семье, оба родителя освобождаются от уплаты транспортного налога в отношении зарегистрированного на каждого из них ТС (ч. 2 ст. 4 Закона г. Москвы N 33; Письма Департамента финансов г. Москвы от 13.12.2013 N 90-01-06-137/13 и N 90-01-06-136/13).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Лицо, относящееся одновременно к нескольким категориям льготников, может получить льготу только по одному основанию, а значит, только по одному ТС. При этом, если в семье воспитываются два ребенка-инвалида или ребенок-инвалид имеется в многодетной семье, оба родителя освобождаются от уплаты транспортного налога в отношении зарегистрированного на каждого из них ТС (ч. 2 ст. 4 Закона г. Москвы N 33; Письма Департамента финансов г. Москвы от 13.12.2013 N 90-01-06-137/13 и N 90-01-06-136/13).
Вопрос: О предоставлении детям-инвалидам (семьям с детьми-инвалидами) льгот по налогу на имущество физлиц, земельному и транспортному налогам.
(Письмо Минфина России от 22.01.2026 N 03-05-06-01/3560)Вопрос: О предоставлении детям-инвалидам (семьям с детьми-инвалидами) льгот по налогу на имущество физлиц, земельному и транспортному налогам.
(Письмо Минфина России от 22.01.2026 N 03-05-06-01/3560)Вопрос: О предоставлении детям-инвалидам (семьям с детьми-инвалидами) льгот по налогу на имущество физлиц, земельному и транспортному налогам.
Ситуация: Какие социальные льготы и гарантии предоставляются детям-инвалидам?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Кроме того, в г. Москве ребенок-инвалид или один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида имеет право на освобождение от уплаты транспортного налога в отношении одного зарегистрированного на него транспортного средства с мощностью двигателя не свыше 200 л. с., за исключением водных, воздушных транспортных средств, снегоходов и мотосаней. Эта льгота не может применяться одновременно ребенком-инвалидом и его родителем (усыновителем), опекуном, попечителем (ч. 3 ст. 356 НК РФ; п. 8 ч. 1, ч. 3, 5 ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Кроме того, в г. Москве ребенок-инвалид или один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида имеет право на освобождение от уплаты транспортного налога в отношении одного зарегистрированного на него транспортного средства с мощностью двигателя не свыше 200 л. с., за исключением водных, воздушных транспортных средств, снегоходов и мотосаней. Эта льгота не может применяться одновременно ребенком-инвалидом и его родителем (усыновителем), опекуном, попечителем (ч. 3 ст. 356 НК РФ; п. 8 ч. 1, ч. 3, 5 ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33).
Ситуация: Какие льготы предусмотрены по транспортному налогу?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Лицо, относящееся одновременно к нескольким категориям льготников, может получить льготу только по одному основанию, а значит, только по одному ТС. При этом, если в семье воспитываются два ребенка-инвалида или ребенок-инвалид имеется в многодетной семье, оба родителя освобождаются от уплаты транспортного налога в отношении зарегистрированного на каждого из них ТС (ч. 2 ст. 4 Закона г. Москвы N 33; Письма Департамента финансов г. Москвы от 13.12.2013 N 90-01-06-137/13 и N 90-01-06-136/13).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Лицо, относящееся одновременно к нескольким категориям льготников, может получить льготу только по одному основанию, а значит, только по одному ТС. При этом, если в семье воспитываются два ребенка-инвалида или ребенок-инвалид имеется в многодетной семье, оба родителя освобождаются от уплаты транспортного налога в отношении зарегистрированного на каждого из них ТС (ч. 2 ст. 4 Закона г. Москвы N 33; Письма Департамента финансов г. Москвы от 13.12.2013 N 90-01-06-137/13 и N 90-01-06-136/13).
Ситуация: Какие льготы и меры социальной поддержки предусмотрены для опекунов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Региональным законодательством также могут быть предусмотрены налоговые льготы для опекунов. В частности, в г. Москве для опекунов ребенка-инвалида или инвалида с детства, признанного судом недееспособным, предусмотрены льготы по уплате транспортного налога. При этом льгота не может применяться одновременно ребенком-инвалидом и его опекуном (п. п. 8, 14 ч. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Региональным законодательством также могут быть предусмотрены налоговые льготы для опекунов. В частности, в г. Москве для опекунов ребенка-инвалида или инвалида с детства, признанного судом недееспособным, предусмотрены льготы по уплате транспортного налога. При этом льгота не может применяться одновременно ребенком-инвалидом и его опекуном (п. п. 8, 14 ч. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33).
Ситуация: Какие льготы и гарантии предусмотрены для лиц, осуществляющих уход за инвалидами, в том числе для родителей детей-инвалидов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Кроме того, от уплаты транспортного налога освобождается один из родителей (законных представителей) ребенка-инвалида, имеющего заключение о наличии медицинских показаний для приобретения транспортного средства в соответствии с индивидуальной программой реабилитации или абилитации ребенка-инвалида, - в отношении одного легкового автомобиля с мощностью двигателя не более 150 л. с., находящегося на федеральной территории "Сириус" (п. 3 ст. 56, пп. 3 п. 3, п. 4 ст. 356.1 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Кроме того, от уплаты транспортного налога освобождается один из родителей (законных представителей) ребенка-инвалида, имеющего заключение о наличии медицинских показаний для приобретения транспортного средства в соответствии с индивидуальной программой реабилитации или абилитации ребенка-инвалида, - в отношении одного легкового автомобиля с мощностью двигателя не более 150 л. с., находящегося на федеральной территории "Сириус" (п. 3 ст. 56, пп. 3 п. 3, п. 4 ст. 356.1 НК РФ).
Вопрос: О льготах по транспортному и земельному налогам для инвалидов.
(Письмо Минфина России от 15.03.2024 N 03-05-06-04/23200)В соответствии с положениями главы 28 "Транспортный налог" Кодекса налоговые льготы по транспортному налогу не предусмотрены, в том числе для инвалидов.
(Письмо Минфина России от 15.03.2024 N 03-05-06-04/23200)В соответствии с положениями главы 28 "Транспортный налог" Кодекса налоговые льготы по транспортному налогу не предусмотрены, в том числе для инвалидов.
Вопрос: О предоставлении дополнительных налоговых льгот по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу и транспортному налогу.
(Письмо Минфина России от 20.05.2024 N 03-05-06-01/45585)Представительные органы муниципальных образований вправе увеличивать размеры указанных выше налоговых вычетов, а также устанавливать дополнительные налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу, в том числе для лиц, осуществляющих уход за ребенком-инвалидом.
(Письмо Минфина России от 20.05.2024 N 03-05-06-01/45585)Представительные органы муниципальных образований вправе увеличивать размеры указанных выше налоговых вычетов, а также устанавливать дополнительные налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу, в том числе для лиц, осуществляющих уход за ребенком-инвалидом.
Вопрос: О налогах, уплачиваемых организациями, использующими труд инвалидов, а также физлицами-инвалидами при осуществлении ремесленной деятельности (создании продукции ручной работы).
(Письмо ФНС России от 25.04.2024 N БС-16-11/136@)- возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным (в возрасте до 18 лет), бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом. Освобождение от налогообложения предоставляется при представлении документов, подтверждающих фактические расходы на приобретение этих лекарственных препаратов для медицинского применения;
(Письмо ФНС России от 25.04.2024 N БС-16-11/136@)- возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным (в возрасте до 18 лет), бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом. Освобождение от налогообложения предоставляется при представлении документов, подтверждающих фактические расходы на приобретение этих лекарственных препаратов для медицинского применения;