Реализация услуг через агента
Подборка наиболее важных документов по запросу Реализация услуг через агента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать НДС до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Если обязанности налогового агента возникают при реализации товаров (работ, услуг), налоговый агент скорректирует сумму НДС, которую должен уплатить, на основании корректировочного счета-фактуры, который он выставит при изменении стоимости поставки (п. 3 ст. 168, п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ, см. также Письмо Минфина России от 11.11.2015 N 03-07-08/64897).
(КонсультантПлюс, 2025)Если обязанности налогового агента возникают при реализации товаров (работ, услуг), налоговый агент скорректирует сумму НДС, которую должен уплатить, на основании корректировочного счета-фактуры, который он выставит при изменении стоимости поставки (п. 3 ст. 168, п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ, см. также Письмо Минфина России от 11.11.2015 N 03-07-08/64897).
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если обязанности налогового агента возникают при реализации товаров (работ, услуг), налоговый агент скорректирует сумму НДС, которую должен уплатить. Это нужно сделать на основании корректировочного счета-фактуры, который он выставит при изменении стоимости поставки (п. 3 ст. 168, п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина России от 11.11.2015 N 03-07-08/64897).
(КонсультантПлюс, 2026)Если обязанности налогового агента возникают при реализации товаров (работ, услуг), налоговый агент скорректирует сумму НДС, которую должен уплатить. Это нужно сделать на основании корректировочного счета-фактуры, который он выставит при изменении стоимости поставки (п. 3 ст. 168, п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина России от 11.11.2015 N 03-07-08/64897).
Нормативные акты
Обзор: "Перечень антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2026)При оказании иностранной организацией электронных услуг организациям и ИП, состоящим на налоговом учете в РФ, последние по общему правилу признаются налоговыми агентами. Обязательные условия - местом реализации услуг признается Россия и услуги оказываются не через обособленное подразделение иностранной организации в РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)При оказании иностранной организацией электронных услуг организациям и ИП, состоящим на налоговом учете в РФ, последние по общему правилу признаются налоговыми агентами. Обязательные условия - местом реализации услуг признается Россия и услуги оказываются не через обособленное подразделение иностранной организации в РФ.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)5. При реализации финансовым агентом услуг финансирования под уступку денежного требования, а также реализации новым кредитором, получившим указанное требование, финансовых услуг дата получения дохода определяется как день последующей уступки данного требования или исполнения должником данного требования. При уступке налогоплательщиком - продавцом товара (работ, услуг) права требования долга третьему лицу дата получения уступки права требования определяется как день подписания сторонами акта уступки права требования.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)5. При реализации финансовым агентом услуг финансирования под уступку денежного требования, а также реализации новым кредитором, получившим указанное требование, финансовых услуг дата получения дохода определяется как день последующей уступки данного требования или исполнения должником данного требования. При уступке налогоплательщиком - продавцом товара (работ, услуг) права требования долга третьему лицу дата получения уступки права требования определяется как день подписания сторонами акта уступки права требования.
Готовое решение: В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Исключением, на наш взгляд, могут быть случаи, когда конференцию организуют в рамках оказания услуг, место реализации которых определяется в специальном порядке (например, при оказании образовательных услуг). В таком случае российская организация при оплате участия в конференции может признаваться налоговым агентом, если место реализации услуг - территория РФ, а исполнитель услуг - лицо, указанное в п. 1 ст. 161 НК РФ (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Исключением, на наш взгляд, могут быть случаи, когда конференцию организуют в рамках оказания услуг, место реализации которых определяется в специальном порядке (например, при оказании образовательных услуг). В таком случае российская организация при оплате участия в конференции может признаваться налоговым агентом, если место реализации услуг - территория РФ, а исполнитель услуг - лицо, указанное в п. 1 ст. 161 НК РФ (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ).
Готовое решение: Как определить место реализации для целей НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Местом реализации услуг агента будет место деятельности покупателя его услуг, если по условиям посреднического договора агент привлекает от имени заказчика организацию или физическое лицо для оказания услуг, перечисленных в пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ (пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ). В остальных случаях место реализации посреднических услуг определяется по месту деятельности посредника (пп. 5 п. 1 ст. 148 НК РФ, Письма Минфина России от 10.03.2023 N 03-07-08/20624, от 03.02.2020 N 03-07-08/6460, от 06.11.2019 N 03-03-06/1/85352, от 13.05.2019 N 03-07-08/34098, от 18.03.2013 N 03-08-05/8179).
(КонсультантПлюс, 2026)Местом реализации услуг агента будет место деятельности покупателя его услуг, если по условиям посреднического договора агент привлекает от имени заказчика организацию или физическое лицо для оказания услуг, перечисленных в пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ (пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ). В остальных случаях место реализации посреднических услуг определяется по месту деятельности посредника (пп. 5 п. 1 ст. 148 НК РФ, Письма Минфина России от 10.03.2023 N 03-07-08/20624, от 03.02.2020 N 03-07-08/6460, от 06.11.2019 N 03-03-06/1/85352, от 13.05.2019 N 03-07-08/34098, от 18.03.2013 N 03-08-05/8179).
Готовое решение: Как в бухгалтерском учете налогового агента отражается начисление, принятие к вычету и уплата НДС
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как отражать НДС налоговому агенту, который реализует товары (работы, услуги) в качестве посредника
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как отражать НДС налоговому агенту, который реализует товары (работы, услуги) в качестве посредника
Готовое решение: Как учитывать в целях налогообложения прибыли операции по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2026)Если принципал через агента реализует имущество (работы, услуги, имущественные права), то в составе доходов от реализации признается вся полученная от реализации выручка (с учетом вознаграждения агента, без НДС) (п. 1 ст. 248, п. п. 1, 2 ст. 249 НК РФ, Письмо Минфина России от 15.06.2017 N 03-11-06/2/37038).
(КонсультантПлюс, 2026)Если принципал через агента реализует имущество (работы, услуги, имущественные права), то в составе доходов от реализации признается вся полученная от реализации выручка (с учетом вознаграждения агента, без НДС) (п. 1 ст. 248, п. п. 1, 2 ст. 249 НК РФ, Письмо Минфина России от 15.06.2017 N 03-11-06/2/37038).
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента
(КонсультантПлюс, 2026)Как в целях исчисления НДС определяется место реализации услуг агента
(КонсультантПлюс, 2026)Как в целях исчисления НДС определяется место реализации услуг агента
Вопрос: О вычете НДС, исчисленного налоговым агентом, в том числе при приобретении работ (услуг), местом реализации которых является РФ и которые используются для осуществления операций, облагаемых НДС.
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-07-08/73594)Вопрос: О вычете НДС, исчисленного налоговым агентом, в том числе при приобретении работ (услуг), местом реализации которых является РФ и которые используются для осуществления операций, облагаемых НДС.
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-07-08/73594)Вопрос: О вычете НДС, исчисленного налоговым агентом, в том числе при приобретении работ (услуг), местом реализации которых является РФ и которые используются для осуществления операций, облагаемых НДС.
Готовое решение: В каких случаях нужно заполнить строку "К платежно-расчетному документу" счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2026)комитенты или принципалы заполняют строку 5, если их товары (работы, услуги) реализует комиссионер (агент) от своего имени. В строке приводят номера и даты платежно-расчетных документов о перечислении предварительной оплаты покупателями комиссионеру (агенту) и от комиссионера (агента) комитенту (принципалу);
(КонсультантПлюс, 2026)комитенты или принципалы заполняют строку 5, если их товары (работы, услуги) реализует комиссионер (агент) от своего имени. В строке приводят номера и даты платежно-расчетных документов о перечислении предварительной оплаты покупателями комиссионеру (агенту) и от комиссионера (агента) комитенту (принципалу);
Статья: Спор о защите прав потребителей при невыполнении (ненадлежащем выполнении) обязательств турагентами и туроператорами (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2026)Суд отказался удовлетворить иск о защите прав потребителя в связи с неисполнением ответчиком обязательств по договору о реализации туристического продукта, заключенному с истцом, так как вступившим в законную силу решением суда этот договор признан недействительным. Указанным судебным решением установлено, что ответчик не заключал договор, не является его стороной, на момент заключения договора не осуществлял никакой деятельности в качестве агента по реализации туристских услуг, не сотрудничал ни с какими туроператорами на предмет указанного договора и не инициировал договорные отношения в указанной сфере.
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2026)Суд отказался удовлетворить иск о защите прав потребителя в связи с неисполнением ответчиком обязательств по договору о реализации туристического продукта, заключенному с истцом, так как вступившим в законную силу решением суда этот договор признан недействительным. Указанным судебным решением установлено, что ответчик не заключал договор, не является его стороной, на момент заключения договора не осуществлял никакой деятельности в качестве агента по реализации туристских услуг, не сотрудничал ни с какими туроператорами на предмет указанного договора и не инициировал договорные отношения в указанной сфере.
Готовое решение: НДС по агентскому договору у принципала
(КонсультантПлюс, 2026)Если местом реализации услуг агента не признается территория РФ, то вам не нужно исполнять обязанности налогового агента по НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)Если местом реализации услуг агента не признается территория РФ, то вам не нужно исполнять обязанности налогового агента по НДС.
Статья: Как счет-фактура поможет выявить недобросовестных поставщиков
(Исаева Л.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 9)Счет-фактура - документ налогового учета. Согласно п. 1 ст. 169 НК РФ он служит основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном НК РФ.
(Исаева Л.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 9)Счет-фактура - документ налогового учета. Согласно п. 1 ст. 169 НК РФ он служит основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном НК РФ.