Реализация физическому лицу код в книге продаж
Подборка наиболее важных документов по запросу Реализация физическому лицу код в книге продаж (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как заполнить разд. 9 декларации по НДС организации, торгующей в розницу товарами за наличный расчет?
(Консультация эксперта, 2024)При реализации товаров (работ, услуг) лицам, не являющимся налогоплательщиками НДС (в частности, физическим лицам), в книге продаж указывается код вида операции 26 (Приказ ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@).
(Консультация эксперта, 2024)При реализации товаров (работ, услуг) лицам, не являющимся налогоплательщиками НДС (в частности, физическим лицам), в книге продаж указывается код вида операции 26 (Приказ ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@).
Вопрос: Банк реализует автомобили, полученные от физических лиц в качестве залога (автомобили зарегистрированы на указанных физлиц). Как должен быть оформлен счет-фактура (графы 4, 5, 7, 8, 9)? Какой код операции следует указывать в графе 2 книги продаж?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Банк реализует автомобили, полученные от физических лиц в качестве залога (автомобили зарегистрированы на указанных физлиц). Как должен быть оформлен счет-фактура (графы 4, 5, 7, 8, 9)? Какой код операции следует указывать в графе 2 книги продаж?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Банк реализует автомобили, полученные от физических лиц в качестве залога (автомобили зарегистрированы на указанных физлиц). Как должен быть оформлен счет-фактура (графы 4, 5, 7, 8, 9)? Какой код операции следует указывать в графе 2 книги продаж?
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 14.10.2024 N СД-4-3/11667@
"О налоге на добавленную стоимость"в графе 2 указывается код вида операции 26 (составление продавцом иных документов, содержащих суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала) при реализации товаров физическим лицам, а также при получении от этих лиц оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров);
"О налоге на добавленную стоимость"в графе 2 указывается код вида операции 26 (составление продавцом иных документов, содержащих суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала) при реализации товаров физическим лицам, а также при получении от этих лиц оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров);
<Письмо> ФНС России от 26.03.2018 N СД-4-3/5552@
"О налоге на добавленную стоимость"1. Согласно разделу II Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по НДС (приложение N 5 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137), оформленные организацией розничной торговли документы (чеки) для компенсации суммы налога при реализации товаров физическому лицу - гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса, подлежат регистрации в книге продаж.
"О налоге на добавленную стоимость"1. Согласно разделу II Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по НДС (приложение N 5 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137), оформленные организацией розничной торговли документы (чеки) для компенсации суммы налога при реализации товаров физическому лицу - гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса, подлежат регистрации в книге продаж.
Вопрос: Какой код вида операции указать продавцу макулатуры в книге продаж и кто подает декларацию по НДС (продавец и покупатель на ОСН), если в счете-фактуре проставляется пометка, что НДС исчисляется налоговым агентом?
(Консультация эксперта, 2025)Продавцу макулатуры в графе 2 книги продаж при получении аванса следует указать код 33, а при отгрузке макулатуры - код 34. Операции реализации макулатуры отражаются в налоговых декларациях по НДС как продавцом, так и покупателем.
(Консультация эксперта, 2025)Продавцу макулатуры в графе 2 книги продаж при получении аванса следует указать код 33, а при отгрузке макулатуры - код 34. Операции реализации макулатуры отражаются в налоговых декларациях по НДС как продавцом, так и покупателем.
Статья: Подарки детям сотрудников к Новому году
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)Таким образом, в книге продаж нужно отразить документы, содержащие суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение определенного периода при реализации товаров физическим лицам (в рассматриваемом случае - при передаче подарков детям сотрудников), и включить эти данные в налоговую декларацию.
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)Таким образом, в книге продаж нужно отразить документы, содержащие суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение определенного периода при реализации товаров физическим лицам (в рассматриваемом случае - при передаче подарков детям сотрудников), и включить эти данные в налоговую декларацию.
Вопрос: Организация на УСН с НДС 5% заключила разовую сделку по продаже автомобиля физлицу с условием предоплаты 100%, при этом передача автомобиля планируется в том же налоговом периоде, когда получен аванс. Какие коды видов операции следует указать в книге продаж и книге покупок?
(Консультация эксперта, 2025)Однако в ситуации, описанной в вопросе, организация осуществила единичную продажу автомобиля физическому лицу, поэтому сводные документы в этом случае не составляются. В связи с этим при получении аванса организация может выставить авансовый счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж с кодом операции 02. Затем на дату реализации автомобиля оформляется счет-фактура на отгрузку и регистрируется в книге продаж с кодом операции 01. Одновременно в книге покупок регистрируется авансовый счет-фактура с кодом операции 02 (п. п. 1 и 2 Перечня).
(Консультация эксперта, 2025)Однако в ситуации, описанной в вопросе, организация осуществила единичную продажу автомобиля физическому лицу, поэтому сводные документы в этом случае не составляются. В связи с этим при получении аванса организация может выставить авансовый счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж с кодом операции 02. Затем на дату реализации автомобиля оформляется счет-фактура на отгрузку и регистрируется в книге продаж с кодом операции 01. Одновременно в книге покупок регистрируется авансовый счет-фактура с кодом операции 02 (п. п. 1 и 2 Перечня).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В случае составления в вышеуказанной ситуации счета-фактуры на все операции по безвозмездной реализации подарков физическим лицам его возможно выписывать в одном экземпляре для учета операций продавцом по итогам налогового периода. При этом в составленном счете-фактуре в строках 6 "Покупатель", 6а "Адрес", 6б "ИНН/КПП покупателя" проставляются прочерки.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В случае составления в вышеуказанной ситуации счета-фактуры на все операции по безвозмездной реализации подарков физическим лицам его возможно выписывать в одном экземпляре для учета операций продавцом по итогам налогового периода. При этом в составленном счете-фактуре в строках 6 "Покупатель", 6а "Адрес", 6б "ИНН/КПП покупателя" проставляются прочерки.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В случае составления в вышеуказанной ситуации счета-фактуры на все операции по безвозмездной реализации подарков физическим лицам его возможно выписывать в одном экземпляре для учета операций продавцом по итогам налогового периода. При этом в составленном счете-фактуре в строках 6 "Покупатель", 6а "Адрес", 6б "ИНН/КПП покупателя" проставляются прочерки.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В случае составления в вышеуказанной ситуации счета-фактуры на все операции по безвозмездной реализации подарков физическим лицам его возможно выписывать в одном экземпляре для учета операций продавцом по итогам налогового периода. При этом в составленном счете-фактуре в строках 6 "Покупатель", 6а "Адрес", 6б "ИНН/КПП покупателя" проставляются прочерки.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 14.10.2024 N СД-4-3/11667@ "Как заполнить декларацию по НДС при продаже товаров через маркетплейсы ЕАЭС"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 21)- в графе 2 укажите код вида операции 26 (составление продавцом иных документов, содержащих суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала) при реализации товаров физическим лицам, а также при получении от этих лиц оплаты в счет предстоящих поставок товаров);
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 21)- в графе 2 укажите код вида операции 26 (составление продавцом иных документов, содержащих суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала) при реализации товаров физическим лицам, а также при получении от этих лиц оплаты в счет предстоящих поставок товаров);