РАзовая премия налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу РАзовая премия налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Как облагаются налогами и страховыми взносами премии, выплаченные работникам
(КонсультантПлюс, 2025)3.3. Как учесть при расчете налога на прибыль выплату разовых премий работникам
(КонсультантПлюс, 2025)3.3. Как учесть при расчете налога на прибыль выплату разовых премий работникам
Вопрос: Строительная организация выплатила разовую премию работникам к Дню строителя. Размер премии зависел от результатов работы. Вправе ли организация учесть расходы на выплату премии при исчислении налога на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Вопрос: Строительная организация выплатила разовую премию работникам к Дню строителя. Размер премии зависел от результатов работы. Вправе ли организация учесть расходы на выплату премии при исчислении налога на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Вопрос: Строительная организация выплатила разовую премию работникам к Дню строителя. Размер премии зависел от результатов работы. Вправе ли организация учесть расходы на выплату премии при исчислении налога на прибыль?
Готовое решение: Как при УСН учесть расходы на оплату труда
(КонсультантПлюс, 2026)При объекте "доходы минус расходы" вы можете учесть перечисленную сотруднику сумму компенсации таких расходов, если они обоснованны и документально подтверждены. Их документальным подтверждением является утвержденный авансовый отчет с приложенными к нему первичными документами, подтверждающими расходы (п. 1 ст. 252, пп. 49 п. 1 ст. 264, пп. 45 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.04.2022 N 03-04-06/38439). Разъяснения даны в отношении налога на прибыль организаций, однако считаем их актуальными и для УСН.
(КонсультантПлюс, 2026)При объекте "доходы минус расходы" вы можете учесть перечисленную сотруднику сумму компенсации таких расходов, если они обоснованны и документально подтверждены. Их документальным подтверждением является утвержденный авансовый отчет с приложенными к нему первичными документами, подтверждающими расходы (п. 1 ст. 252, пп. 49 п. 1 ст. 264, пп. 45 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.04.2022 N 03-04-06/38439). Разъяснения даны в отношении налога на прибыль организаций, однако считаем их актуальными и для УСН.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации расходы по договору добровольного личного страхования (ДМС) работников, заключенному на полтора года, если страховая премия уплачивается единовременно при заключении договора?..
(Консультация эксперта, 2025)Страховая премия, уплаченная разовым платежом по договору ДМС, заключенному на срок более одного отчетного периода, признается в качестве расходов равномерно в течение срока действия договора пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде (п. 6 ст. 272 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Страховая премия, уплаченная разовым платежом по договору ДМС, заключенному на срок более одного отчетного периода, признается в качестве расходов равномерно в течение срока действия договора пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде (п. 6 ст. 272 НК РФ).
Статья: Зарплатно-премиальные вопросы: когда и сколько можно выплатить в декабре
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)- при налогообложении прибыли и при УСН <12>.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)- при налогообложении прибыли и при УСН <12>.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- могут носить регулярный характер или быть разовыми (единовременными);
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- могут носить регулярный характер или быть разовыми (единовременными);
Вопрос: Как в налоговом учете организации отражается страховая премия при расторжении договора каско?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, расходы на каско в качестве добровольного страхования от угона и ущерба средств наземного транспорта могут учитываться в составе расходов для целей налогообложения прибыли организаций (пп. 1 п. 1 ст. 263 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, расходы на каско в качестве добровольного страхования от угона и ущерба средств наземного транспорта могут учитываться в составе расходов для целей налогообложения прибыли организаций (пп. 1 п. 1 ст. 263 НК РФ).
Вопрос: Как в налоговом учете организации отражается страховая премия при расторжении договора ОСАГО?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, расходы в виде страховых взносов по договорам обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств учитываются при налогообложении налогом на прибыль организаций.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, расходы в виде страховых взносов по договорам обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств учитываются при налогообложении налогом на прибыль организаций.
Статья: Кредиты и займы, расчеты с иностранными контрагентами, премии сотрудникам: налоговые риски
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 11)Если разовая премия ко Дню финансиста зависела от результатов работы, эти результаты документально подтверждены, премии предусмотрены трудовым договором либо в трудовом договоре имеется указание на коллективный договор или иной локальный нормативный акт, то такая премия может быть учтена при исчислении налога на прибыль.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 11)Если разовая премия ко Дню финансиста зависела от результатов работы, эти результаты документально подтверждены, премии предусмотрены трудовым договором либо в трудовом договоре имеется указание на коллективный договор или иной локальный нормативный акт, то такая премия может быть учтена при исчислении налога на прибыль.
Статья: Стимулирующие и поощрительные премии: Конституционный суд обозначил границы
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 34)Поощрительные премии, поскольку они не относятся к системе оплаты труда, не учитываются в расходах по налогу на прибыль. В пункте 21 ст. 270 НК РФ указано, что расходы на любые виды вознаграждений, предоставляемых помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров (контрактов), в целях налогообложения прибыли не учитываются.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 34)Поощрительные премии, поскольку они не относятся к системе оплаты труда, не учитываются в расходах по налогу на прибыль. В пункте 21 ст. 270 НК РФ указано, что расходы на любые виды вознаграждений, предоставляемых помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров (контрактов), в целях налогообложения прибыли не учитываются.
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2025)Выплаты в рамках трудовых отношений облагаются страховыми взносами на ОПС, ОМС и ВНиМ. При этом источник их выплаты и порядок учета при исчислении налога на прибыль не важны. Выплаты сотрудникам за счет чистой прибыли не включены в перечень необлагаемых, поэтому с них нужно уплатить страховые взносы (пп. 1 п. 1 ст. 420, ст. 422 НК РФ). Если вы выплатили за счет чистой прибыли работнику разовую премию, не связанную с выполнением трудовых обязанностей, то, по мнению Минфина России, ее надо облагать взносами, так как она не поименована в ст. 422 НК РФ (Письма от 25.10.2018 N 03-15-06/76608, от 07.02.2017 N 03-15-05/6368).
(КонсультантПлюс, 2025)Выплаты в рамках трудовых отношений облагаются страховыми взносами на ОПС, ОМС и ВНиМ. При этом источник их выплаты и порядок учета при исчислении налога на прибыль не важны. Выплаты сотрудникам за счет чистой прибыли не включены в перечень необлагаемых, поэтому с них нужно уплатить страховые взносы (пп. 1 п. 1 ст. 420, ст. 422 НК РФ). Если вы выплатили за счет чистой прибыли работнику разовую премию, не связанную с выполнением трудовых обязанностей, то, по мнению Минфина России, ее надо облагать взносами, так как она не поименована в ст. 422 НК РФ (Письма от 25.10.2018 N 03-15-06/76608, от 07.02.2017 N 03-15-05/6368).