Размер штрафов по налогам
Подборка наиболее важных документов по запросу Размер штрафов по налогам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)В случае установленного занижения налогоплательщиком суммы подлежащего уплате налога размер штрафа исчисляется исходя из верного расчета (установленного налоговым органом или судом) <246>.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)В случае установленного занижения налогоплательщиком суммы подлежащего уплате налога размер штрафа исчисляется исходя из верного расчета (установленного налоговым органом или судом) <246>.
Готовое решение: Что учесть в связи с созданием межведомственных комиссий субъектов РФ по противодействию нелегальной занятости
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ, который работодатель должен был исчислить, удержать и перечислить в бюджет, а также пени и штраф (п. п. 1, 3 ст. 75, п. п. 1, 1.1, 2, 10 ст. 226 НК РФ). Размер штрафа - 20% суммы неуплаченного налога (п. 1 ст. 123 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ, который работодатель должен был исчислить, удержать и перечислить в бюджет, а также пени и штраф (п. п. 1, 3 ст. 75, п. п. 1, 1.1, 2, 10 ст. 226 НК РФ). Размер штрафа - 20% суммы неуплаченного налога (п. 1 ст. 123 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 112 "Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, исходя из подп. 3 п. 1 ст. 112 НК РФ учет названного обстоятельства является правом, а не обязанностью налогового органа. Кроме того, размер штрафа был снижен налоговым органом в 8 раз ввиду других обстоятельств: тяжелого материального положения общества, привлечения его к налоговой ответственности впервые и осуществления строительства социально значимого объекта.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, исходя из подп. 3 п. 1 ст. 112 НК РФ учет названного обстоятельства является правом, а не обязанностью налогового органа. Кроме того, размер штрафа был снижен налоговым органом в 8 раз ввиду других обстоятельств: тяжелого материального положения общества, привлечения его к налоговой ответственности впервые и осуществления строительства социально значимого объекта.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 112 "Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, довод общества об обязанности суда снизить размер штрафа, поскольку налоговое правонарушение совершено впервые, подлежит отклонению, поскольку оно не является обстоятельством, смягчающим ответственность.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, довод общества об обязанности суда снизить размер штрафа, поскольку налоговое правонарушение совершено впервые, подлежит отклонению, поскольку оно не является обстоятельством, смягчающим ответственность.
Нормативные акты
Справочная информация: "Минимальный размер оплаты труда в Российской Федерации"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2. Базовая сумма, применяемая для исчисления налогов, сборов, штрафов и иных платежей, размер которых в соответствии с законодательством Российской Федерации определяется в зависимости от минимального размера оплаты труда, а также платежей по гражданско-правовым обязательствам, установленных в зависимости от минимального размера оплаты труда (применяется до внесения изменений в соответствующие федеральные законы, определяющие порядок исчисления налогов, сборов, штрафов и иных платежей).
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2. Базовая сумма, применяемая для исчисления налогов, сборов, штрафов и иных платежей, размер которых в соответствии с законодательством Российской Федерации определяется в зависимости от минимального размера оплаты труда, а также платежей по гражданско-правовым обязательствам, установленных в зависимости от минимального размера оплаты труда (применяется до внесения изменений в соответствующие федеральные законы, определяющие порядок исчисления налогов, сборов, штрафов и иных платежей).
"Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ
(ред. от 26.07.2026)влечет наложение административного штрафа на граждан и юридических лиц в размере от одной второй до двукратной суммы подлежащих уплате таможенных пошлин, налогов с конфискацией товаров, явившихся предметами административного правонарушения, или без таковой либо конфискацию предметов административного правонарушения; на должностных лиц - от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей.
(ред. от 26.07.2026)влечет наложение административного штрафа на граждан и юридических лиц в размере от одной второй до двукратной суммы подлежащих уплате таможенных пошлин, налогов с конфискацией товаров, явившихся предметами административного правонарушения, или без таковой либо конфискацию предметов административного правонарушения; на должностных лиц - от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей.
Готовое решение: Какая ответственность предусмотрена за представление недостоверных сведений в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2026)Размеры налоговых штрафов отличаются в зависимости от того, в каких документах оказались недостоверные сведения. Например:
(КонсультантПлюс, 2026)Размеры налоговых штрафов отличаются в зависимости от того, в каких документах оказались недостоверные сведения. Например:
Статья: Налоговый штраф: как уменьшить
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 14)Почему вообще смягчающие обстоятельства могут влиять на размер налогового штрафа? Потому что именно так он будет более справедливым. То есть штраф будет учитывать тяжесть нарушения, размер и характер ущерба, степень вины и иные существенные обстоятельства <9>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 14)Почему вообще смягчающие обстоятельства могут влиять на размер налогового штрафа? Потому что именно так он будет более справедливым. То есть штраф будет учитывать тяжесть нарушения, размер и характер ущерба, степень вины и иные существенные обстоятельства <9>.
Статья: Положительное сальдо ЕНС как смягчающее обстоятельство при привлечении к налоговой ответственности
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 35)Даже если оснований для полного освобождения от штрафа за неуплату налога нет, его размер можно значительно сократить. ФНС России в своих последних разъяснениях подтвердила, что положительное сальдо на Едином налоговом счете (ЕНС) на момент подачи уточненной декларации является смягчающим обстоятельством. Теперь штраф можно снизить пропорционально соотношению суммы этого сальдо к величине недоимки с учетом начисленных пеней. Рассказываем на конкретном примере, как рассчитать сумму к уплате.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 35)Даже если оснований для полного освобождения от штрафа за неуплату налога нет, его размер можно значительно сократить. ФНС России в своих последних разъяснениях подтвердила, что положительное сальдо на Едином налоговом счете (ЕНС) на момент подачи уточненной декларации является смягчающим обстоятельством. Теперь штраф можно снизить пропорционально соотношению суммы этого сальдо к величине недоимки с учетом начисленных пеней. Рассказываем на конкретном примере, как рассчитать сумму к уплате.
Ситуация: Как уплачивается НДФЛ с доходов ребенка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Кроме того, за неуплату (неполную уплату) налога предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. Также не признается правонарушением неуплата (неполная уплата) налога, если со дня установленного срока уплаты налога до дня вынесения решения о привлечении к ответственности непрерывно имелись достаточное положительное сальдо единого налогового счета и (или) суммы денежных средств, зачтенные в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате НДФЛ, в размере, достаточном для полной или частичной уплаты налога (п. п. 1, 4 ст. 122 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Кроме того, за неуплату (неполную уплату) налога предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. Также не признается правонарушением неуплата (неполная уплата) налога, если со дня установленного срока уплаты налога до дня вынесения решения о привлечении к ответственности непрерывно имелись достаточное положительное сальдо единого налогового счета и (или) суммы денежных средств, зачтенные в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате НДФЛ, в размере, достаточном для полной или частичной уплаты налога (п. п. 1, 4 ст. 122 НК РФ).
Статья: Обязанности контролирующих иностранные компании лиц
(Колосова И.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 4)Судебная практика. Обществу не удалось оспорить привлечение к ответственности за незначительное нарушение срока предоставления уведомления о КИК. По решению налоговой инспекции штраф вместо 500 000 рублей составил 31 250 рублей. При назначении размера штрафа налоговый орган применил смягчающие обстоятельства в соответствии с п. 1, 4 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ, а именно:
(Колосова И.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 4)Судебная практика. Обществу не удалось оспорить привлечение к ответственности за незначительное нарушение срока предоставления уведомления о КИК. По решению налоговой инспекции штраф вместо 500 000 рублей составил 31 250 рублей. При назначении размера штрафа налоговый орган применил смягчающие обстоятельства в соответствии с п. 1, 4 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ, а именно:
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ1. РАЗМЕР ШТРАФА ЗА НЕСВОЕВРЕМЕННОЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЕ
Готовое решение: Какую ответственность и иные негативные последствия несет налоговый агент за неуплату и несвоевременное перечисление НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Размер штрафа - 20% от суммы налога, которую вы не удержали и (или) не перечислили в установленный срок (п. 1 ст. 123 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Размер штрафа - 20% от суммы налога, которую вы не удержали и (или) не перечислили в установленный срок (п. 1 ст. 123 НК РФ).