Разъездной лист
Подборка наиболее важных документов по запросу Разъездной лист (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Нюансы обложения страховыми взносами выплат разъездным работникам
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 37)Такой подход находил поддержку в судах при условии, что фиксированные выплаты, являющиеся аналогом суточных, производились только за дни разъездов. Так, Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд в постановлении от 30.08.2024 N 19АП-4477/2024 по делу N А14-9996/2023 признал выплаты разъездным работникам в фиксированном размере компенсациями, не облагаемыми страховыми взносами. Он указал, что данные выплаты производились только работникам, постоянная работа которых имеет разъездной характер, на основании локального нормативного акта в соответствии с отчетом о выполненной работе сотрудника (за каждый день нахождения в разъездах) в сумме, установленной приказом директора. Такую же позицию занял и АС Поволжского округа в постановлении от 22.09.2022 N Ф06-18613/2022 по делу N А65-24920/2021. Он указал, что в качестве подтверждающих документов компания представила трудовые договоры с водителями, приказы о приеме на работу, путевые листы, товарно-транспортные накладные, маршрутные карты, расчет полевого довольствия, служебные записки-отчеты с подтверждением расходов части полевого довольствия. Данные документы содержат информацию о водителе, маршруте движения транспортного средства и продолжительности поездки, а также подтверждают факт нахождения работника в разъезде. По своему характеру данная компенсация (суточные) не предполагает документального подтверждения расходов, а определяется исходя из продолжительности поездки.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 37)Такой подход находил поддержку в судах при условии, что фиксированные выплаты, являющиеся аналогом суточных, производились только за дни разъездов. Так, Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд в постановлении от 30.08.2024 N 19АП-4477/2024 по делу N А14-9996/2023 признал выплаты разъездным работникам в фиксированном размере компенсациями, не облагаемыми страховыми взносами. Он указал, что данные выплаты производились только работникам, постоянная работа которых имеет разъездной характер, на основании локального нормативного акта в соответствии с отчетом о выполненной работе сотрудника (за каждый день нахождения в разъездах) в сумме, установленной приказом директора. Такую же позицию занял и АС Поволжского округа в постановлении от 22.09.2022 N Ф06-18613/2022 по делу N А65-24920/2021. Он указал, что в качестве подтверждающих документов компания представила трудовые договоры с водителями, приказы о приеме на работу, путевые листы, товарно-транспортные накладные, маршрутные карты, расчет полевого довольствия, служебные записки-отчеты с подтверждением расходов части полевого довольствия. Данные документы содержат информацию о водителе, маршруте движения транспортного средства и продолжительности поездки, а также подтверждают факт нахождения работника в разъезде. По своему характеру данная компенсация (суточные) не предполагает документального подтверждения расходов, а определяется исходя из продолжительности поездки.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)отсутствуют документы, подтверждающие фактическое использование личного транспорта в служебных целях и величину расходов, понесенных в процессе использования, а именно путевые листы или иные документы, содержащие информацию о маршруте следования с указанием пунктов назначения и километража;
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)отсутствуют документы, подтверждающие фактическое использование личного транспорта в служебных целях и величину расходов, понесенных в процессе использования, а именно путевые листы или иные документы, содержащие информацию о маршруте следования с указанием пунктов назначения и километража;
Судебная практика
Апелляционное определение Верховного суда Удмуртской Республики от 18.09.2023 N 33-3353/2023 (УИД 18RS0001-02-2021-001948-87)
Категория спора: Защита прав и интересов работодателя.
Требования работодателя: О признании недействительным акта о несчастном случае на производстве в части изменения степени вины работника.
Обстоятельства: Акт о несчастном случае составлен в соответствии с требованиями закона, в действиях работника отсутствует грубая неосторожность.
Решение: Отказано.Кроме того, суд ссылался на п. 5.6 и п. 5.8 Положения о разъездном характере работы, утвержденного директором ООО "Мотолидер" Н.С.Н. 1 ноября 2016 года, согласно которым компенсация дополнительных расходов выплачивается на основании надлежащим образом оформленных маршрутных листов и путевых листов. Компенсация дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства, выплачиваются в размере 1000 рублей за каждый день служебной поездки, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также дня вынужденной остановки в пути.
Категория спора: Защита прав и интересов работодателя.
Требования работодателя: О признании недействительным акта о несчастном случае на производстве в части изменения степени вины работника.
Обстоятельства: Акт о несчастном случае составлен в соответствии с требованиями закона, в действиях работника отсутствует грубая неосторожность.
Решение: Отказано.Кроме того, суд ссылался на п. 5.6 и п. 5.8 Положения о разъездном характере работы, утвержденного директором ООО "Мотолидер" Н.С.Н. 1 ноября 2016 года, согласно которым компенсация дополнительных расходов выплачивается на основании надлежащим образом оформленных маршрутных листов и путевых листов. Компенсация дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства, выплачиваются в размере 1000 рублей за каждый день служебной поездки, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также дня вынужденной остановки в пути.
Определение Девятого кассационного суда общей юрисдикции от 26.10.2023 N 88-9792/2023 по делу N 2-53/2023 (УИД 25RS0006-01-2022-002215-76)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О взыскании компенсации морального вреда; 3) О признании денежных средств заработной платой.
Обстоятельства: Истец ссылается на то, что работал у ответчика водителем, заработная плата в официальном размере ему переводилась работодателем, остальные суммы перечислялись от имени индивидуальных предпринимателей без указания на то, что эти переводы являлись заработной платой.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.Разрешая спор, суд первой инстанции, руководствуясь положениями ст. ст. 16, 56, главы 21 Трудового кодекса Российской Федерации, исходил из того, что в период с 15.10.2021 по 27.01.2022 истец состоял в трудовых отношениях с ООО "Ольга Гласс" в должности водителя на основании трудового договора. Проанализировав условия трудового договора о месте работы, продолжительности рабочего времени, разъездном характере работы, об оплате труда, представленные расчетные листки, реестры о зачислении заработной платы, табеля учета рабочего времени, суд пришел к выводу, что заработная плата выплачена истцу в соответствии с условиями трудового договора. Также судом указано на отсутствие доказательств, подтверждающих наличие между Т. и ООО "Ольга Гласс" договоренности о выплате Т. заработной платы из расчета 8 рублей за каждый километр пройденного пути автомобиля и оплату служебной поездки из расчета 700 рублей за 1 день.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О взыскании компенсации морального вреда; 3) О признании денежных средств заработной платой.
Обстоятельства: Истец ссылается на то, что работал у ответчика водителем, заработная плата в официальном размере ему переводилась работодателем, остальные суммы перечислялись от имени индивидуальных предпринимателей без указания на то, что эти переводы являлись заработной платой.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.Разрешая спор, суд первой инстанции, руководствуясь положениями ст. ст. 16, 56, главы 21 Трудового кодекса Российской Федерации, исходил из того, что в период с 15.10.2021 по 27.01.2022 истец состоял в трудовых отношениях с ООО "Ольга Гласс" в должности водителя на основании трудового договора. Проанализировав условия трудового договора о месте работы, продолжительности рабочего времени, разъездном характере работы, об оплате труда, представленные расчетные листки, реестры о зачислении заработной платы, табеля учета рабочего времени, суд пришел к выводу, что заработная плата выплачена истцу в соответствии с условиями трудового договора. Также судом указано на отсутствие доказательств, подтверждающих наличие между Т. и ООО "Ольга Гласс" договоренности о выплате Т. заработной платы из расчета 8 рублей за каждый километр пройденного пути автомобиля и оплату служебной поездки из расчета 700 рублей за 1 день.
Нормативные акты
Приказ СК России от 23.12.2022 N 166
"Об утверждении Перечня документов, образующихся в процессе деятельности Следственного комитета Российской Федерации и подведомственных ему учреждений, с указанием сроков хранения"г) заявок на использование разъездных транспортных средств
"Об утверждении Перечня документов, образующихся в процессе деятельности Следственного комитета Российской Федерации и подведомственных ему учреждений, с указанием сроков хранения"г) заявок на использование разъездных транспортных средств
Вопрос: Как учитывается для целей налога на прибыль, НДФЛ и страховых взносов компенсация работникам с разъездным характером работы затрат на ГСМ личного автомобиля исходя из пройденного расстояния?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Организация вправе компенсировать работникам с разъездным характером работы затраты на ГСМ личного автомобиля исходя из пройденного расстояния. Для документального подтверждения расходов необходимо оформить соглашение с работником, путевой лист либо иной документ, позволяющий установить пройденный в служебных целях путь.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Организация вправе компенсировать работникам с разъездным характером работы затраты на ГСМ личного автомобиля исходя из пройденного расстояния. Для документального подтверждения расходов необходимо оформить соглашение с работником, путевой лист либо иной документ, позволяющий установить пройденный в служебных целях путь.
Статья: Налоги и взносы при использовании своего автомобиля работником с разъездным характером труда
(Емельянова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 12)Примечание. См. статью "Законно ли отслеживать местоположение разъездных сотрудников?" в N 3, 2022, на с. 18.
(Емельянова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 12)Примечание. См. статью "Законно ли отслеживать местоположение разъездных сотрудников?" в N 3, 2022, на с. 18.
Статья: Компенсация разъездным работникам: облагать страховыми взносами или нет
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 43)А вот АС Северо-Западного округа в постановлении от 05.09.2023 N Ф07-12871/2023 по делу N А21-14871/2022, рассматривая похожую ситуацию, пришел к выводу о необходимости обложения компенсации разъездным работникам страховыми взносами. В этом деле положением о разъездном характере работы было установлено, что сотрудникам, имеющим разъездной характер работы, возмещаются расходы на проезд, по найму жилого помещения, компенсация за разъездной характер работы в размере, устанавливаемом приказом генерального директора, иные расходы, произведенные сотрудником с разрешения и ведома компании. Компенсация за разъездной характер работы выплачивается в соответствии с маршрутным листом сотрудника и табелем учета рабочего времени в сумме 700 руб. за каждый отработанный день путем перечисления на счет сотрудника в банке или путем выдачи наличных денежных средств в кассе при выплате заработной платы 15-го числа каждого месяца.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 43)А вот АС Северо-Западного округа в постановлении от 05.09.2023 N Ф07-12871/2023 по делу N А21-14871/2022, рассматривая похожую ситуацию, пришел к выводу о необходимости обложения компенсации разъездным работникам страховыми взносами. В этом деле положением о разъездном характере работы было установлено, что сотрудникам, имеющим разъездной характер работы, возмещаются расходы на проезд, по найму жилого помещения, компенсация за разъездной характер работы в размере, устанавливаемом приказом генерального директора, иные расходы, произведенные сотрудником с разрешения и ведома компании. Компенсация за разъездной характер работы выплачивается в соответствии с маршрутным листом сотрудника и табелем учета рабочего времени в сумме 700 руб. за каждый отработанный день путем перечисления на счет сотрудника в банке или путем выдачи наличных денежных средств в кассе при выплате заработной платы 15-го числа каждого месяца.
Статья: Утвержден новый размер компенсаций за использование личного транспорта
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 9)Напомним, что для учета затрат на компенсацию при расчете налогов их традиционно нужно обосновать и документально подтвердить. То есть у вас должны быть документы, подтверждающие принадлежность транспорта вашему работнику, размер выплаченной компенсации (соглашение с работником, приказ руководителя о ее выплате), фактическое использование транспорта для служебных целей (путевые листы, приказы о направлении работника в командировку, трудовой договор, где есть условие о разъездном характере работы, и т.п.). Эти же документы понадобятся вам, чтобы не начислять НДФЛ и страховые взносы с выплаченной компенсации <5>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 9)Напомним, что для учета затрат на компенсацию при расчете налогов их традиционно нужно обосновать и документально подтвердить. То есть у вас должны быть документы, подтверждающие принадлежность транспорта вашему работнику, размер выплаченной компенсации (соглашение с работником, приказ руководителя о ее выплате), фактическое использование транспорта для служебных целей (путевые листы, приказы о направлении работника в командировку, трудовой договор, где есть условие о разъездном характере работы, и т.п.). Эти же документы понадобятся вам, чтобы не начислять НДФЛ и страховые взносы с выплаченной компенсации <5>.
Статья: Нужно ли оформлять допсоглашение к трудовому договору при выплате компенсации за использование личного авто?
(Островская А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 44)В то же время автор не исключает налоговых рисков по доначислению налога на прибыль, поскольку имеется позиция, согласно которой выплата компенсации должна быть предусмотрена трудовым или коллективным договором. Такое мнение выражено, например, в письме УФНС России г. Москвы от 18.01.2008 N 21-18/44-1. В письме говорится о том, что для подтверждения факта использования личного транспорта в служебных целях работником представляется заверенная копия технического паспорта машины. При управлении транспортом по доверенности представляется копия доверенности. Организации необходимо вести учет разъездов сотрудника, в том числе на основании путевых листов. Кроме того, выплата компенсации должна быть предусмотрена трудовым (коллективным) договором и локальным нормативным актом (приказом) организации.
(Островская А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 44)В то же время автор не исключает налоговых рисков по доначислению налога на прибыль, поскольку имеется позиция, согласно которой выплата компенсации должна быть предусмотрена трудовым или коллективным договором. Такое мнение выражено, например, в письме УФНС России г. Москвы от 18.01.2008 N 21-18/44-1. В письме говорится о том, что для подтверждения факта использования личного транспорта в служебных целях работником представляется заверенная копия технического паспорта машины. При управлении транспортом по доверенности представляется копия доверенности. Организации необходимо вести учет разъездов сотрудника, в том числе на основании путевых листов. Кроме того, выплата компенсации должна быть предусмотрена трудовым (коллективным) договором и локальным нормативным актом (приказом) организации.
Вопрос: Должен ли работодатель удерживать алименты по исполнительному листу из компенсации за задержку выплаты зарплаты?
(Консультация эксперта, 2026)Кроме того, к доходам, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, отнесены выплаты, осуществляемые работодателем в соответствии с трудовым законодательством, за исключением денежных сумм, выплачиваемых в связи с рождением ребенка, со смертью родных, с регистрацией брака, а также компенсационных выплат в связи со служебной командировкой, с переводом, приемом или направлением на работу в другую местность, с использованием, износом (амортизацией) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, и возмещением расходов, связанных с их использованием, полевого довольствия, выплат за разъездной характер работы взамен суточных, компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно работнику и членам его семьи, выплачиваемой в соответствии с законодательством РФ (пп. "р" п. 2 Перечня, утв. Постановлением Правительства РФ от 02.11.2021 N 1908).
(Консультация эксперта, 2026)Кроме того, к доходам, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, отнесены выплаты, осуществляемые работодателем в соответствии с трудовым законодательством, за исключением денежных сумм, выплачиваемых в связи с рождением ребенка, со смертью родных, с регистрацией брака, а также компенсационных выплат в связи со служебной командировкой, с переводом, приемом или направлением на работу в другую местность, с использованием, износом (амортизацией) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, и возмещением расходов, связанных с их использованием, полевого довольствия, выплат за разъездной характер работы взамен суточных, компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно работнику и членам его семьи, выплачиваемой в соответствии с законодательством РФ (пп. "р" п. 2 Перечня, утв. Постановлением Правительства РФ от 02.11.2021 N 1908).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)"Отсутствует информация о размере компенсации; документы, подтверждающие фактическое использование личного транспорта в служебных целях и величину расходов, понесенных в процессе использования, а именно путевые листы или информация о маршруте следования с указанием пунктов назначения и километража; ведомость разъездов сотрудника в служебных целях, т.е. маршрут следования должен однозначно свидетельствовать о служебном характере поездок".
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)"Отсутствует информация о размере компенсации; документы, подтверждающие фактическое использование личного транспорта в служебных целях и величину расходов, понесенных в процессе использования, а именно путевые листы или информация о маршруте следования с указанием пунктов назначения и километража; ведомость разъездов сотрудника в служебных целях, т.е. маршрут следования должен однозначно свидетельствовать о служебном характере поездок".
Готовое решение: Какие компенсации облагаются и не облагаются НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)необходимость и условия использования личного автомобиля работника (например, в должностной инструкции указано, что у работника разъездной характер работы);
(КонсультантПлюс, 2026)необходимость и условия использования личного автомобиля работника (например, в должностной инструкции указано, что у работника разъездной характер работы);
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2026)необходимость использования транспорта в служебных целях (например, должностную инструкцию, в которой указан разъездной характер работы сотрудника);
(КонсультантПлюс, 2026)необходимость использования транспорта в служебных целях (например, должностную инструкцию, в которой указан разъездной характер работы сотрудника);