Раздельный учет НДС пример расчета
Подборка наиболее важных документов по запросу Раздельный учет НДС пример расчета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Раздельный учет. Как минимизировать риски допущения ошибок?
(Халяпин А.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 5)Наиболее яркий пример - это займы и депозиты. При выдаче займа у компании появляется не облагаемая НДС выручка, а при размещении депозита - нет. Причина? Выдача займа прямо поименована в статье 149 Налогового кодекса как операция, не облагаемая НДС. В то время как размещение депозита не признается реализацией в соответствии со статьей 39 Налогового кодекса и поэтому не участвует в расчетах в целях ведения раздельного учета. Последняя частая ошибка, на которую обратим внимание, - недостаточная проработка положений учетной политики в целях налогообложения в части раздельного учета.
(Халяпин А.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 5)Наиболее яркий пример - это займы и депозиты. При выдаче займа у компании появляется не облагаемая НДС выручка, а при размещении депозита - нет. Причина? Выдача займа прямо поименована в статье 149 Налогового кодекса как операция, не облагаемая НДС. В то время как размещение депозита не признается реализацией в соответствии со статьей 39 Налогового кодекса и поэтому не участвует в расчетах в целях ведения раздельного учета. Последняя частая ошибка, на которую обратим внимание, - недостаточная проработка положений учетной политики в целях налогообложения в части раздельного учета.
Типовая ситуация: Раздельный учет по ГОЗ: методика и учетная политика
(Издательство "Главная книга", 2026)Пример положений учетной политики о раздельном учете ГОЗ
(Издательство "Главная книга", 2026)Пример положений учетной политики о раздельном учете ГОЗ
Типовая ситуация: Раздельный учет НДС: правило 5%, методика, примеры
(Издательство "Главная книга", 2026)полностью принимает к вычету в кварталах, когда расходы на не облагаемые НДС операции не превышают 5 процентов общей величины расходов на производство и реализацию (правило 5 процентов). Часть общехозяйственных расходов, относящуюся к необлагаемым операциям, организация рассчитывает пропорционально доле прямых расходов на не облагаемые НДС операции в общей величине прямых расходов.
(Издательство "Главная книга", 2026)полностью принимает к вычету в кварталах, когда расходы на не облагаемые НДС операции не превышают 5 процентов общей величины расходов на производство и реализацию (правило 5 процентов). Часть общехозяйственных расходов, относящуюся к необлагаемым операциям, организация рассчитывает пропорционально доле прямых расходов на не облагаемые НДС операции в общей величине прямых расходов.
Готовое решение: Как вести раздельный учет "входного" НДС при совмещении облагаемых и необлагаемых операций
(КонсультантПлюс, 2026)Пример расчета пропорции для распределения НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Пример расчета пропорции для распределения НДС
Готовое решение: Как учитывать сделки РЕПО при расчете НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Пример расчета пропорции для раздельного учета "входного" НДС при совершении сделок РЕПО
(КонсультантПлюс, 2026)Пример расчета пропорции для раздельного учета "входного" НДС при совершении сделок РЕПО
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)При наличии операций, облагаемых по разным ставкам НДС - например, 0% и 20% либо 10% и 20%, нужно вести раздельный учет, при расчете НДС суммировать налог, рассчитанный по разным ставкам (п. 1 ст. 153, п. п. 1, 2 ст. 166 НК РФ).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)При наличии операций, облагаемых по разным ставкам НДС - например, 0% и 20% либо 10% и 20%, нужно вести раздельный учет, при расчете НДС суммировать налог, рассчитанный по разным ставкам (п. 1 ст. 153, п. п. 1, 2 ст. 166 НК РФ).
Готовое решение: Бухгалтерский учет в некоммерческих организациях
(КонсультантПлюс, 2026)2 Если НКО распределяет полученную прибыль между членами.
(КонсультантПлюс, 2026)2 Если НКО распределяет полученную прибыль между членами.
Готовое решение: Как учреждению вести раздельный учет "входного" НДС при совмещении облагаемых и необлагаемых операций
(КонсультантПлюс, 2026)Пример расчета пропорции для распределения НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Пример расчета пропорции для распределения НДС
Статья: Совершенствование методики учета налога на добавленную стоимость в экономических субъектах ломбардной деятельности
(Кучеренко С.А., Сериков В.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 23)Рассмотрим пример. В течение января ломбардом был получен процентный доход в размере 150 000 руб. за предоставление займов под залог имущества (не облагаемый НДС) и 240 000 руб. за оказанные услуги банковского платежного агента (в том числе НДС - 40 000 руб.). Ломбард арендует помещение, которое используется для осуществления указанных видов деятельности (выдача займов и осуществление операций в качестве банковского платежного агента), стоимость аренды которого составляет 36 000 руб/мес, в том числе НДС - 6 000 руб. Согласно учетной политике в учете используется метод начисления, исчисление НДС происходит методом "по отгрузке". В учетной политике определен порядок распределения сумм налога в целях налогообложения.
(Кучеренко С.А., Сериков В.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 23)Рассмотрим пример. В течение января ломбардом был получен процентный доход в размере 150 000 руб. за предоставление займов под залог имущества (не облагаемый НДС) и 240 000 руб. за оказанные услуги банковского платежного агента (в том числе НДС - 40 000 руб.). Ломбард арендует помещение, которое используется для осуществления указанных видов деятельности (выдача займов и осуществление операций в качестве банковского платежного агента), стоимость аренды которого составляет 36 000 руб/мес, в том числе НДС - 6 000 руб. Согласно учетной политике в учете используется метод начисления, исчисление НДС происходит методом "по отгрузке". В учетной политике определен порядок распределения сумм налога в целях налогообложения.
Статья: Финансовые вложения в займы
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 4)Отметим, что у налогоплательщика есть право не применять положения п. 4 ст. 170 НК РФ. Если в налоговом периоде доля совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат обложению НДС, не превышает 5% общей величины совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), то налогоплательщик имеет право не вести раздельный учет и принимать к вычету суммы "входного" налога, предъявленные по товарам (работам, услугам), используемым для осуществления как облагаемых, так и не подлежащих налогообложению операций.
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 4)Отметим, что у налогоплательщика есть право не применять положения п. 4 ст. 170 НК РФ. Если в налоговом периоде доля совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат обложению НДС, не превышает 5% общей величины совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), то налогоплательщик имеет право не вести раздельный учет и принимать к вычету суммы "входного" налога, предъявленные по товарам (работам, услугам), используемым для осуществления как облагаемых, так и не подлежащих налогообложению операций.
Статья: Продажа дебиторской задолженности первоначальным кредитором
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)Внимание! Организация должна вести раздельный учет доходов и расходов по операциям, для которых предусмотрен специальный порядок учета убытка. В том числе при уступке права требования, если убыток нужно нормировать <8>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)Внимание! Организация должна вести раздельный учет доходов и расходов по операциям, для которых предусмотрен специальный порядок учета убытка. В том числе при уступке права требования, если убыток нужно нормировать <8>.
Статья: Сделка РЕПО в налоговом учете покупателя
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Для целей расчета пропорции при ведении раздельного НДС-учета нужно учитывать стоимость услуг РЕПО - сумму доходов в виде процентов, начисленных в текущем квартале (месяце) в учете покупателя <29>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Для целей расчета пропорции при ведении раздельного НДС-учета нужно учитывать стоимость услуг РЕПО - сумму доходов в виде процентов, начисленных в текущем квартале (месяце) в учете покупателя <29>.