Раскрытие информации кредитными организациями
Подборка наиболее важных документов по запросу Раскрытие информации кредитными организациями (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О раскрытии информации кредитной организацией - профессиональным участником РЦБ / инсайдером, в отношении которой введены ограничительные меры.
(Письмо Банка России от 30.07.2024 N 38-1-4/2435)Вопрос: У финансовых организаций возникают вопросы о допустимости отказа кредитной организации, являющейся профессиональным участником рынка ценных бумаг (далее - ПУРЦБ) или инсайдером, в отношении которой введены ограничительные меры, от раскрытия отдельных категорий информации, предусмотренных Указанием Банка России от 02.08.2023 N 6496-У "О раскрытии информации профессиональными участниками рынка ценных бумаг" (далее - Указание N 6496-У).
(Письмо Банка России от 30.07.2024 N 38-1-4/2435)Вопрос: У финансовых организаций возникают вопросы о допустимости отказа кредитной организации, являющейся профессиональным участником рынка ценных бумаг (далее - ПУРЦБ) или инсайдером, в отношении которой введены ограничительные меры, от раскрытия отдельных категорий информации, предусмотренных Указанием Банка России от 02.08.2023 N 6496-У "О раскрытии информации профессиональными участниками рынка ценных бумаг" (далее - Указание N 6496-У).
Вопрос: О раскрытии головной кредитной организацией банковской группы информации о рисках на индивидуальной основе; о включении в информацию об объеме операций со связанными сторонами сумм корректировок.
(Письмо Банка России от 13.11.2024 N 4482-U-2024/15)Вопрос: Банк просит дать разъяснения по вопросам формирования информации о рисках <1> в соответствии с Указанием N 4482-У <2>.
(Письмо Банка России от 13.11.2024 N 4482-U-2024/15)Вопрос: Банк просит дать разъяснения по вопросам формирования информации о рисках <1> в соответствии с Указанием N 4482-У <2>.
Нормативные акты
Указание Банка России от 27.11.2018 N 4983-У
(ред. от 06.10.2023)
"О формах, порядке и сроках раскрытия кредитными организациями информации о своей деятельности"
(вместе с "Пояснительной информацией к годовой отчетности")
(Зарегистрировано в Минюсте России 21.02.2019 N 53861)Зарегистрировано в Минюсте России 21 февраля 2019 г. N 53861
(ред. от 06.10.2023)
"О формах, порядке и сроках раскрытия кредитными организациями информации о своей деятельности"
(вместе с "Пояснительной информацией к годовой отчетности")
(Зарегистрировано в Минюсте России 21.02.2019 N 53861)Зарегистрировано в Минюсте России 21 февраля 2019 г. N 53861
Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1
(ред. от 31.07.2025)
"О банках и банковской деятельности"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.11.2025)Статья 8. Раскрытие информации об органах управления кредитной организации, о деятельности кредитной организации, банковской группы, банковского холдинга, о работниках филиала иностранного банка и о деятельности иностранного банка, открывшего филиал на территории Российской Федерации
(ред. от 31.07.2025)
"О банках и банковской деятельности"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.11.2025)Статья 8. Раскрытие информации об органах управления кредитной организации, о деятельности кредитной организации, банковской группы, банковского холдинга, о работниках филиала иностранного банка и о деятельности иностранного банка, открывшего филиал на территории Российской Федерации
Вопрос: Об отдельных вопросах, связанных с раскрытием информации профессиональными участниками рынка ценных бумаг - кредитными организациями.
(Письмо Банка России от 18.04.2024 N 38-1-4/1157)Вопрос: У банков возник ряд практических вопросов в целях выполнения Указания N 6496-У <1>, которое вступает в силу с 1 апреля 2024 г. Вопросы кредитных организаций по нормам Указания N 6496-У представлены в Приложении к письму.
(Письмо Банка России от 18.04.2024 N 38-1-4/1157)Вопрос: У банков возник ряд практических вопросов в целях выполнения Указания N 6496-У <1>, которое вступает в силу с 1 апреля 2024 г. Вопросы кредитных организаций по нормам Указания N 6496-У представлены в Приложении к письму.
"Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Пункт, указывающий на нормативные акты Банка России, предусмотренные частью 6 комментируемой статьи, включен в ч. 1 данной статьи (на время внесения дополнения это был пункт 2.1) с 19 июля 2017 г. Федеральным законом от 18 июля 2017 г. N 160-ФЗ <245>, принятым в рамках дополнения перечня документов в области регулирования бухгалтерского учета новым видом документа - нормативным актом Банка России. Этим же Законом указанная часть 6 комментируемой статьи изложена полностью в новой редакции, предусматривающей, что нормативными актами Банка России устанавливаются планы счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и некредитных финансовых организаций и порядок их применения, порядок отражения на счетах бухгалтерского учета отдельных объектов бухгалтерского учета и группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитных организаций и некредитных финансовых организаций, формы раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитных организаций и некредитных финансовых организаций. Федеральным законом от 2 июля 2021 г. N 359-ФЗ, принятым в рамках наделения Банка России полномочиями по регулированию, контролю и надзору в сфере оказания профессиональных услуг на финансовом рынке, положение, касающееся планов счетов бухгалтерского и порядка их применения, с 1 января 2022 г. дополнена указанием на бюро кредитных историй и кредитные рейтинговые агентства.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Пункт, указывающий на нормативные акты Банка России, предусмотренные частью 6 комментируемой статьи, включен в ч. 1 данной статьи (на время внесения дополнения это был пункт 2.1) с 19 июля 2017 г. Федеральным законом от 18 июля 2017 г. N 160-ФЗ <245>, принятым в рамках дополнения перечня документов в области регулирования бухгалтерского учета новым видом документа - нормативным актом Банка России. Этим же Законом указанная часть 6 комментируемой статьи изложена полностью в новой редакции, предусматривающей, что нормативными актами Банка России устанавливаются планы счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и некредитных финансовых организаций и порядок их применения, порядок отражения на счетах бухгалтерского учета отдельных объектов бухгалтерского учета и группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитных организаций и некредитных финансовых организаций, формы раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитных организаций и некредитных финансовых организаций. Федеральным законом от 2 июля 2021 г. N 359-ФЗ, принятым в рамках наделения Банка России полномочиями по регулированию, контролю и надзору в сфере оказания профессиональных услуг на финансовом рынке, положение, касающееся планов счетов бухгалтерского и порядка их применения, с 1 января 2022 г. дополнена указанием на бюро кредитных историй и кредитные рейтинговые агентства.
Статья: Нововведения, которые следует учесть при составлении отчетности за 2024 год и в учетной политике за 2025 год
(Понкратова С.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 12)<7> Указание Банка России от 27.11.2018 N 4983-У "О формах, порядке и сроках раскрытия кредитными организациями информации о своей деятельности".
(Понкратова С.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 12)<7> Указание Банка России от 27.11.2018 N 4983-У "О формах, порядке и сроках раскрытия кредитными организациями информации о своей деятельности".
"Комментарий к Федеральному закону от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ "О национальной платежной системе"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)2. В части 2 комментируемой статьи применительно к сотрудничеству Банка России с центральными банками и иными органами надзора и наблюдения в НПС иностранных государств воспроизведены положения ч. 2 упомянутой выше ст. 51 Закона о Банке России в первоначальной редакции, предусматривавшие и регламентировавшие обмен Банком России с центральными банками и органами банковского надзора иностранных государств информацией и документами, которые получены от кредитных организаций в ходе исполнения надзорных функций. Однако указанная ч. 2 ст. 51 Закона о Банке России изложена полностью в новой редакции Федеральным законом от 2 июля 2013 г. N 146-ФЗ <295>, принятым в рамках уточнения порядка осуществления консолидированного надзора и раскрытия информации кредитными организациями, банковскими группами и банковскими холдингами.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)2. В части 2 комментируемой статьи применительно к сотрудничеству Банка России с центральными банками и иными органами надзора и наблюдения в НПС иностранных государств воспроизведены положения ч. 2 упомянутой выше ст. 51 Закона о Банке России в первоначальной редакции, предусматривавшие и регламентировавшие обмен Банком России с центральными банками и органами банковского надзора иностранных государств информацией и документами, которые получены от кредитных организаций в ходе исполнения надзорных функций. Однако указанная ч. 2 ст. 51 Закона о Банке России изложена полностью в новой редакции Федеральным законом от 2 июля 2013 г. N 146-ФЗ <295>, принятым в рамках уточнения порядка осуществления консолидированного надзора и раскрытия информации кредитными организациями, банковскими группами и банковскими холдингами.
Статья: Основания и порядок производства выемки. Комментарий к ст. 183 УПК РФ
(Рыжаков А.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Уполномоченный орган, осуществляющий меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения, не вправе раскрывать третьим лицам информацию, полученную от кредитных организаций в соответствии с Федеральным законом от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем" <101>, за исключением случаев, предусмотренных названным Федеральным законом.
(Рыжаков А.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Уполномоченный орган, осуществляющий меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения, не вправе раскрывать третьим лицам информацию, полученную от кредитных организаций в соответствии с Федеральным законом от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем" <101>, за исключением случаев, предусмотренных названным Федеральным законом.
Статья: Дуализм арбитражного управления в аспекте эффективности недопущения перехода к конкурсному производству кредитной организации
(Юсуфов А.Т.)
("Право и бизнес", 2023, N 4)Согласно официальной отчетности Банка России, с 1 января 2015 г. по 1 апреля 2023 г. количество действующих банков сократилось более чем в два раза, с 834 до 362 соответственно <1>. В связи с решением Совета директоров Банка России от 14 апреля 2022 г. о перечне информации кредитных организаций, которую они временно не должны раскрывать, продленное решением от 29 декабря 2022 г. вплоть до 31 декабря 2023 г. <2>, <3> частное практико-научное исследование в области оценки стабильности банковского сектора сталкивается с трудностями; меж тем исследования не прекращаются.
(Юсуфов А.Т.)
("Право и бизнес", 2023, N 4)Согласно официальной отчетности Банка России, с 1 января 2015 г. по 1 апреля 2023 г. количество действующих банков сократилось более чем в два раза, с 834 до 362 соответственно <1>. В связи с решением Совета директоров Банка России от 14 апреля 2022 г. о перечне информации кредитных организаций, которую они временно не должны раскрывать, продленное решением от 29 декабря 2022 г. вплоть до 31 декабря 2023 г. <2>, <3> частное практико-научное исследование в области оценки стабильности банковского сектора сталкивается с трудностями; меж тем исследования не прекращаются.
Статья: Особенности регулирования страховой деятельности в практике банкострахования в Европейском союзе
(Цыганов А.А., Масленников С.В.)
("Банковское право", 2020, N 6)<15> Брызгалов Д.В. Стандарты раскрытия информации страховщиками, страховыми брокерами и агентами, в том числе банками и автодилерами: методическое пособие. М., 2014. 118 с.; Брызгалов Д.В., Цыганов А.А. Стандарты раскрытия информации кредитными организациями как страховыми агентами // Банковское дело. 2014. N 10. С. 80 - 86.
(Цыганов А.А., Масленников С.В.)
("Банковское право", 2020, N 6)<15> Брызгалов Д.В. Стандарты раскрытия информации страховщиками, страховыми брокерами и агентами, в том числе банками и автодилерами: методическое пособие. М., 2014. 118 с.; Брызгалов Д.В., Цыганов А.А. Стандарты раскрытия информации кредитными организациями как страховыми агентами // Банковское дело. 2014. N 10. С. 80 - 86.
Последние изменения: Обязательное раскрытие информации АО
(КонсультантПлюс, 2025)До 31 декабря 2023 г. включительно продлен срок, в течение которого Совет директоров Банка России может устанавливать сроки раскрытия информации кредитными организациями, некредитными финансовыми организациями, субъектами национальной платежной системы, превышающие сроки раскрытия, которые предусмотрены федеральными законами и нормативными актами Банка России. Речь идет о ее раскрытии в форме отчета эмитента, бухгалтерской (финансовой) отчетности эмитента, списков аффилированных лиц (п. 1 ст. 20, п. 5 ст. 22 Федерального закона от 08.03.2022 N 46-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)До 31 декабря 2023 г. включительно продлен срок, в течение которого Совет директоров Банка России может устанавливать сроки раскрытия информации кредитными организациями, некредитными финансовыми организациями, субъектами национальной платежной системы, превышающие сроки раскрытия, которые предусмотрены федеральными законами и нормативными актами Банка России. Речь идет о ее раскрытии в форме отчета эмитента, бухгалтерской (финансовой) отчетности эмитента, списков аффилированных лиц (п. 1 ст. 20, п. 5 ст. 22 Федерального закона от 08.03.2022 N 46-ФЗ).
Статья: Меры поддержки финансового сектора
("Официальный сайт Банка России", 2025)Применение Информационных писем Банка России
("Официальный сайт Банка России", 2025)Применение Информационных писем Банка России
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)<314> Указание Банка России от 27.11.2018 N 4983-У "О формах, порядке и сроках раскрытия кредитными организациями информации о своей деятельности".
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)<314> Указание Банка России от 27.11.2018 N 4983-У "О формах, порядке и сроках раскрытия кредитными организациями информации о своей деятельности".