Расходы усн вексель
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы усн вексель (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывают доходы и расходы по УСН те, кто ведет производственную деятельность
(КонсультантПлюс, 2026)Особенности учета могут быть связаны с порядком оплаты расходов и зависят от того, вносили вы аванс, оплатили расходы векселем, внесли оплату третьему лицу или за вас расходы оплатило третье лицо либо банк по банковской гарантии.
(КонсультантПлюс, 2026)Особенности учета могут быть связаны с порядком оплаты расходов и зависят от того, вносили вы аванс, оплатили расходы векселем, внесли оплату третьему лицу или за вас расходы оплатило третье лицо либо банк по банковской гарантии.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если же в оплату товаров продавцу передан вексель третьего лица, то моментом оплаты товаров следует считать дату передачи векселя (подп. 5 п. 2 ст. 346.17 НК РФ), независимо от того, оплачен он или нет (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 24.12.2010 N А56-77925/2009). При этом расходы учитываются исходя из цены договора, но не более суммы долгового обязательства, указанной в векселе.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если же в оплату товаров продавцу передан вексель третьего лица, то моментом оплаты товаров следует считать дату передачи векселя (подп. 5 п. 2 ст. 346.17 НК РФ), независимо от того, оплачен он или нет (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 24.12.2010 N А56-77925/2009). При этом расходы учитываются исходя из цены договора, но не более суммы долгового обязательства, указанной в векселе.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно использовал вексельную "схему" расчетов, в связи с чем затраты на аренду были исключены из расходов при исчислении УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно использовал вексельную "схему" расчетов, в связи с чем затраты на аренду были исключены из расходов при исчислении УСН.
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)По результатам камеральной налоговой проверки декларации индивидуального предпринимателя по упрощенной системе налогообложения налоговый орган сделал вывод о необоснованном учете расходов на приобретение векселей, впоследствии предъявленных к оплате. По мнению инспекции, данные расходы не могли быть учтены для целей налогообложения.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)По результатам камеральной налоговой проверки декларации индивидуального предпринимателя по упрощенной системе налогообложения налоговый орган сделал вывод о необоснованном учете расходов на приобретение векселей, впоследствии предъявленных к оплате. По мнению инспекции, данные расходы не могли быть учтены для целей налогообложения.
<Письмо> МНС РФ от 16.04.2004 N 22-1-14/705
"Об упрощенной системе налогообложения"Одновременно с этим Управление сообщает, что, учитывая закрытый перечень расходов, предусмотренный статьей 346.16 Кодекса, расходы по векселям в вышеуказанных случаях не учитываются при исчислении единого налога организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения.
"Об упрощенной системе налогообложения"Одновременно с этим Управление сообщает, что, учитывая закрытый перечень расходов, предусмотренный статьей 346.16 Кодекса, расходы по векселям в вышеуказанных случаях не учитываются при исчислении единого налога организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2026 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 2)Поскольку при оплате аренды общество передавало векселя третьего лица, то условие по ее фактической оплате в размере номинальной стоимости передаваемых векселей для признания расходов выполнено. Поэтому суды сочли, что в рассматриваемом случае инспекция необоснованно исключила расходы по арендной плате при исчислении УСН (Постановление АС ЗСО от 04.12.2025 N Ф04-6983/2023 по делу N А70-23202/2022).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 2)Поскольку при оплате аренды общество передавало векселя третьего лица, то условие по ее фактической оплате в размере номинальной стоимости передаваемых векселей для признания расходов выполнено. Поэтому суды сочли, что в рассматриваемом случае инспекция необоснованно исключила расходы по арендной плате при исчислении УСН (Постановление АС ЗСО от 04.12.2025 N Ф04-6983/2023 по делу N А70-23202/2022).
Готовое решение: Как учесть доходы и расходы на УСН при расчетах векселем
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как покупателю на УСН учесть расходы при расчете векселем
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как покупателю на УСН учесть расходы при расчете векселем
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Следовательно, привлечение в качестве подрядчика для выполнения кадастровых работ кадастрового инженера, одновременно являющегося работником налогоплательщика, является обоснованным, такие расходы могут учитываться при исчислении налога по УСН (Постановление АС УО от 19.05.2023 N Ф09-2280/23 по делу N А50-14762/2022).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Следовательно, привлечение в качестве подрядчика для выполнения кадастровых работ кадастрового инженера, одновременно являющегося работником налогоплательщика, является обоснованным, такие расходы могут учитываться при исчислении налога по УСН (Постановление АС УО от 19.05.2023 N Ф09-2280/23 по делу N А50-14762/2022).
Статья: Расходы при УСН: 7 актуальных вопросов
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 6)- выдача налогоплательщиком продавцу в оплату приобретаемых товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав векселя.
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 6)- выдача налогоплательщиком продавцу в оплату приобретаемых товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав векселя.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 4)Поскольку при оплате аренды общество передавало векселя третьего лица, то условие по ее фактической оплате в размере номинальной стоимости передаваемых векселей для признания расходов выполнено. Поэтому суды сочли, что в рассматриваемом случае инспекция необоснованно исключила расходы по арендной плате при исчислении УСН (Постановление АС ЗСО от 04.12.2025 N Ф04-6983/2023 по делу N А70-23202/2022).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 4)Поскольку при оплате аренды общество передавало векселя третьего лица, то условие по ее фактической оплате в размере номинальной стоимости передаваемых векселей для признания расходов выполнено. Поэтому суды сочли, что в рассматриваемом случае инспекция необоснованно исключила расходы по арендной плате при исчислении УСН (Постановление АС ЗСО от 04.12.2025 N Ф04-6983/2023 по делу N А70-23202/2022).
Путеводитель по сделкам. Использование в расчетах за товары (работы, услуги) векселей. Покупатель (заказчик)Передача векселя третьего лица в счет предстоящей отгрузки товаров (работ, услуг) означает по существу предоплату в безденежной форме. При применении УСН сумма предоплаты (аванса) в расходы не включается (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).