Расходы связанные с приобретением квартиры
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы связанные с приобретением квартиры (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 220 "Имущественные налоговые вычеты" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика (физического лица), доход от продажи квартиры и имущественных прав по договорам долевого участия в строительстве должен быть уменьшен на документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением квартиры и прав.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика (физического лица), доход от продажи квартиры и имущественных прав по договорам долевого участия в строительстве должен быть уменьшен на документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением квартиры и прав.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 220 "Имущественные налоговые вычеты" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Физическое лицо в течение года реализовало значительное количество имущественных прав на объекты недвижимого имущества (квартиры). Налоговый орган пришел к выводу, что физическое лицо, не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, осуществляло предпринимательскую деятельность, о чем свидетельствует систематическая реализация имущества с целью извлечения прибыли, срок нахождения имущества (имущественных прав) в собственности (от 11 до 676 дней), массовость действий, отсутствие у него иного дохода. Налоговый орган, доначисляя НДФЛ, указал, что данное лицо не вправе применить ни имущественный налоговый вычет, поскольку реализация производилась в рамках предпринимательской деятельности, ни профессиональный, поскольку лицо не было зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя. ВС РФ пришел к выводу, что физическое лицо не вправе претендовать на профессиональный налоговый вычет, поскольку такое право имеют налогоплательщики, указанные в п. 1 ст. 227 НК РФ, то есть предприниматели, зарегистрированные в установленном порядке, а также другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой. Вместе с тем ВС РФ указал на возможность применения имущественного налогового вычета, поскольку положения подп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ исключают применение имущественного налогового вычета в отношении доходов, полученных лишь от продажи недвижимого имущества и (или) транспортных средств, в данном случае налогоплательщик заключал договоры уступки права требования по договору участия в долевом строительстве, которое относится не к недвижимому имуществу, а к иному имуществу в виде имущественных прав. ВС РФ указал, что налогоплательщик, не зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, но осуществляющий предпринимательскую деятельность, вправе уменьшить сумму доходов от реализации имущественных прав на объекты недвижимого имущества (квартиры) на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этих имущественных прав.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Физическое лицо в течение года реализовало значительное количество имущественных прав на объекты недвижимого имущества (квартиры). Налоговый орган пришел к выводу, что физическое лицо, не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, осуществляло предпринимательскую деятельность, о чем свидетельствует систематическая реализация имущества с целью извлечения прибыли, срок нахождения имущества (имущественных прав) в собственности (от 11 до 676 дней), массовость действий, отсутствие у него иного дохода. Налоговый орган, доначисляя НДФЛ, указал, что данное лицо не вправе применить ни имущественный налоговый вычет, поскольку реализация производилась в рамках предпринимательской деятельности, ни профессиональный, поскольку лицо не было зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя. ВС РФ пришел к выводу, что физическое лицо не вправе претендовать на профессиональный налоговый вычет, поскольку такое право имеют налогоплательщики, указанные в п. 1 ст. 227 НК РФ, то есть предприниматели, зарегистрированные в установленном порядке, а также другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой. Вместе с тем ВС РФ указал на возможность применения имущественного налогового вычета, поскольку положения подп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ исключают применение имущественного налогового вычета в отношении доходов, полученных лишь от продажи недвижимого имущества и (или) транспортных средств, в данном случае налогоплательщик заключал договоры уступки права требования по договору участия в долевом строительстве, которое относится не к недвижимому имуществу, а к иному имуществу в виде имущественных прав. ВС РФ указал, что налогоплательщик, не зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, но осуществляющий предпринимательскую деятельность, вправе уменьшить сумму доходов от реализации имущественных прав на объекты недвижимого имущества (квартиры) на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этих имущественных прав.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О документальном подтверждении права на уменьшение доходов от продажи квартиры, полученной в порядке наследования, на расходы, связанные с ее приобретением, в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 16.02.2022 N 03-04-05/10613)Вопрос: О документальном подтверждении права на уменьшение доходов от продажи квартиры, полученной в порядке наследования, на расходы, связанные с ее приобретением, в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 16.02.2022 N 03-04-05/10613)Вопрос: О документальном подтверждении права на уменьшение доходов от продажи квартиры, полученной в порядке наследования, на расходы, связанные с ее приобретением, в целях НДФЛ.
Вопрос: Об учете в составе имущественного вычета по НДФЛ расходов на работы, связанные с отделкой квартиры, приобретенной по договору участия в долевом строительстве без отделки.
(Письмо Минфина России от 06.08.2021 N 03-04-05/63167)Вопрос: Об учете в составе имущественного вычета по НДФЛ расходов на работы, связанные с отделкой квартиры, приобретенной по договору участия в долевом строительстве без отделки.
(Письмо Минфина России от 06.08.2021 N 03-04-05/63167)Вопрос: Об учете в составе имущественного вычета по НДФЛ расходов на работы, связанные с отделкой квартиры, приобретенной по договору участия в долевом строительстве без отделки.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 19.01.2024)При продаже жилого помещения или доли (долей) в нем, предоставленных в собственность взамен освобожденных жилого помещения или доли (долей) в нем в связи с реализацией программы реновации жилищного фонда в городе Москве, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы от продажи таких жилого помещения или доли (долей) в нем на величину произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением освобожденных жилого помещения или доли (долей) в нем и (или) жилого помещения или доли (долей) в нем, предоставленных в связи с реализацией программы реновации жилищного фонда в городе Москве.
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 19.01.2024)При продаже жилого помещения или доли (долей) в нем, предоставленных в собственность взамен освобожденных жилого помещения или доли (долей) в нем в связи с реализацией программы реновации жилищного фонда в городе Москве, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы от продажи таких жилого помещения или доли (долей) в нем на величину произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением освобожденных жилого помещения или доли (долей) в нем и (или) жилого помещения или доли (долей) в нем, предоставленных в связи с реализацией программы реновации жилищного фонда в городе Москве.