Расходы при продаже квартиры
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы при продаже квартиры (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Продажа единственного жилья супругами: подводные камни
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)Супруг, доходы которого не освобождаются от НДФЛ, вправе воспользоваться вычетом либо уменьшить свою часть дохода от продажи квартиры на фактические расходы по ее приобретению.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)Супруг, доходы которого не освобождаются от НДФЛ, вправе воспользоваться вычетом либо уменьшить свою часть дохода от продажи квартиры на фактические расходы по ее приобретению.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за октябрь - ноябрь 2022 года
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 1)Если налогоплательщик в декларации по НДФЛ вместо уменьшения полученных от продажи квартиры доходов на расходы заявил имущественный вычет в сумме, превышающей его предельный размер, но представил доказательства несения таких расходов, то налоговый орган не может отказать ему в учете этих расходов по формальным основаниям.
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 1)Если налогоплательщик в декларации по НДФЛ вместо уменьшения полученных от продажи квартиры доходов на расходы заявил имущественный вычет в сумме, превышающей его предельный размер, но представил доказательства несения таких расходов, то налоговый орган не может отказать ему в учете этих расходов по формальным основаниям.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 210 "Налоговая база" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Следовательно, представленные документы подтверждают факт несения расходов по оплате квартиры, которые налогоплательщик может учесть при продаже квартиры.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Следовательно, представленные документы подтверждают факт несения расходов по оплате квартиры, которые налогоплательщик может учесть при продаже квартиры.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил индивидуальному предпринимателю налог по УСН с доходов от продажи многочисленных объектов недвижимости. Индивидуальный предприниматель утверждал, что имущество использовалось в личных целях, а также что имел право применять объект налогообложения "доходы минус расходы". Налоговый орган указал, что систематическая скупка и продажа квартир является предпринимательской деятельностью, а налогоплательщик официально не менял объект налогообложения с "доходов". Суд признал доначисление обоснованным, признав деятельность предпринимателя коммерческой, а расчет налога по базе "доходы" - правомерным, поскольку доказательств уведомления о смене объекта налогообложения представлено не было.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил индивидуальному предпринимателю налог по УСН с доходов от продажи многочисленных объектов недвижимости. Индивидуальный предприниматель утверждал, что имущество использовалось в личных целях, а также что имел право применять объект налогообложения "доходы минус расходы". Налоговый орган указал, что систематическая скупка и продажа квартир является предпринимательской деятельностью, а налогоплательщик официально не менял объект налогообложения с "доходов". Суд признал доначисление обоснованным, признав деятельность предпринимателя коммерческой, а расчет налога по базе "доходы" - правомерным, поскольку доказательств уведомления о смене объекта налогообложения представлено не было.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
"Жилищный кодекс Российской Федерации: постатейный научно-практический комментарий: учебное пособие"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Гришаев С.П.)
("Проспект", 2024)5. В ч. 5 комментируемой статьи говорится о последствиях самовольной перестройки или перепланировки. Он фактически предусматривает правило о принудительном изъятии жилья (и продаже его с публичных торгов) в том случае, если соответствующее жилое помещение не будет приведено в прежнее состояние в срок в установленном органом, осуществляющим согласование, порядке с выплатой собственнику вырученных от продажи такого жилого помещения средств за вычетом расходов на исполнение судебного решения с возложением на нового собственника такого жилого помещения обязанности по приведению его в прежнее состояние.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Гришаев С.П.)
("Проспект", 2024)5. В ч. 5 комментируемой статьи говорится о последствиях самовольной перестройки или перепланировки. Он фактически предусматривает правило о принудительном изъятии жилья (и продаже его с публичных торгов) в том случае, если соответствующее жилое помещение не будет приведено в прежнее состояние в срок в установленном органом, осуществляющим согласование, порядке с выплатой собственнику вырученных от продажи такого жилого помещения средств за вычетом расходов на исполнение судебного решения с возложением на нового собственника такого жилого помещения обязанности по приведению его в прежнее состояние.
Вопрос: О документальном подтверждении права на уменьшение доходов от продажи недвижимого имущества на расходы, связанные с его приобретением, в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 20.08.2021 N 03-04-05/67408)Вопрос: О документальном подтверждении права на уменьшение доходов от продажи недвижимого имущества на расходы, связанные с его приобретением, в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 20.08.2021 N 03-04-05/67408)Вопрос: О документальном подтверждении права на уменьшение доходов от продажи недвижимого имущества на расходы, связанные с его приобретением, в целях НДФЛ.
Ситуация: Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если у вас нет права на освобождение от НДФЛ доходов, полученных от продажи недвижимого имущества или доли (долей) в нем, вы можете в целях исчисления налога уменьшить указанные доходы на одну из следующих сумм (при условии что недвижимость не использовалась в предпринимательской деятельности) (абз. 3 п. 3 ст. 214.10, пп. 1 п. 1, пп. 1, 2, 4 п. 2 ст. 220 НК РФ):
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если у вас нет права на освобождение от НДФЛ доходов, полученных от продажи недвижимого имущества или доли (долей) в нем, вы можете в целях исчисления налога уменьшить указанные доходы на одну из следующих сумм (при условии что недвижимость не использовалась в предпринимательской деятельности) (абз. 3 п. 3 ст. 214.10, пп. 1 п. 1, пп. 1, 2, 4 п. 2 ст. 220 НК РФ):
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.3.14. При продаже доли, выделенной из жилого помещения,
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.3.14. При продаже доли, выделенной из жилого помещения,
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Таким образом, при продаже квартиры, полученной по договору мены и находившейся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, налогоплательщик вправе уменьшить доходы от продажи указанной квартиры на сумму произведенных расходов, связанных с ее приобретением.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Таким образом, при продаже квартиры, полученной по договору мены и находившейся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, налогоплательщик вправе уменьшить доходы от продажи указанной квартиры на сумму произведенных расходов, связанных с ее приобретением.
Вопрос: Об уменьшении для целей НДФЛ доходов от продажи комнаты в квартире на расходы на ремонт этой комнаты, а также на услуги риелтора и нотариуса, понесенные при ее покупке в 2022 г.
(Письмо Минфина России от 12.11.2024 N 03-04-05/111617)Вопрос: В 2022 г. физлицо купило комнату в квартире за 1 740 000 руб. При покупке были дополнительные затраты на риелтора и нотариуса (87 000 руб.), а затем на ремонт в комнате (456 000 руб.). В 2024 г. физлицо продало эту комнату за 2 650 000 руб. В какой сумме можно учесть расходы на приобретение комнаты, а именно можно ли учесть расходы на риелтора, нотариальное оформление и ремонт? Какую сумму отразить в доходе, с которого будет рассчитываться НДФЛ?
(Письмо Минфина России от 12.11.2024 N 03-04-05/111617)Вопрос: В 2022 г. физлицо купило комнату в квартире за 1 740 000 руб. При покупке были дополнительные затраты на риелтора и нотариуса (87 000 руб.), а затем на ремонт в комнате (456 000 руб.). В 2024 г. физлицо продало эту комнату за 2 650 000 руб. В какой сумме можно учесть расходы на приобретение комнаты, а именно можно ли учесть расходы на риелтора, нотариальное оформление и ремонт? Какую сумму отразить в доходе, с которого будет рассчитываться НДФЛ?
Вопрос: Об учете расходов на оплату услуг риелтора при продаже квартиры в целях уменьшения размера НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 22.08.2025 N 03-04-05/82485)Вопрос: Об учете расходов на оплату услуг риелтора при продаже квартиры в целях уменьшения размера НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 22.08.2025 N 03-04-05/82485)Вопрос: Об учете расходов на оплату услуг риелтора при продаже квартиры в целях уменьшения размера НДФЛ.
Статья: "Обязательная" 3-НДФЛ: отвечаем на вопросы читателей
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)Можно ли при продаже доли учесть расходы
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)Можно ли при продаже доли учесть расходы
Статья: Как отчитаться, если в 2023 году вы и купили, и продали квартиру
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 8)Как отчитаться, если в течение одного года вы и купили, и продали жилую недвижимость? Можно ли уменьшить доходы от продажи одной квартиры на расходы по покупке другой и не платить НДФЛ? Можно ли получить вычет по покупке жилья, если квартира продана в том же году, в котором приобретена? И надо ли подать две декларации, чтобы отчитаться о доходе от продажи и получить вычет на покупку? На эти вопросы подписчиков мы ответим в статье.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 8)Как отчитаться, если в течение одного года вы и купили, и продали жилую недвижимость? Можно ли уменьшить доходы от продажи одной квартиры на расходы по покупке другой и не платить НДФЛ? Можно ли получить вычет по покупке жилья, если квартира продана в том же году, в котором приобретена? И надо ли подать две декларации, чтобы отчитаться о доходе от продажи и получить вычет на покупку? На эти вопросы подписчиков мы ответим в статье.
Статья: Судебное банкротство граждан: права должника против интересов кредиторов
(Васильева Н.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2023, N 3)2) далее сопоставляются установленные стоимости жилья, размер реестра требований кредиторов и размер расходов на приобретение альтернативного жилья и продажу единственного жилья;
(Васильева Н.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2023, N 3)2) далее сопоставляются установленные стоимости жилья, размер реестра требований кредиторов и размер расходов на приобретение альтернативного жилья и продажу единственного жилья;