Код вычета 319
Подборка наиболее важных документов по запросу Код вычета 319 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Долгосрочное страхование жизни: предоставляем НДФЛ-вычет на работе
(Мошкович М.Г.)
("Главная книга", 2015, N 12)Когда организация сама предоставляет вычет, она должна отразить его в справке по форме 2-НДФЛ <5>. Однако Справочник "Коды вычетов" <6> немного отстал от НК, кода непосредственно для долгосрочного страхования жизни там нет. Что делать? Можно предположить два варианта:
(Мошкович М.Г.)
("Главная книга", 2015, N 12)Когда организация сама предоставляет вычет, она должна отразить его в справке по форме 2-НДФЛ <5>. Однако Справочник "Коды вычетов" <6> немного отстал от НК, кода непосредственно для долгосрочного страхования жизни там нет. Что делать? Можно предположить два варианта:
Статья: Обзор новых документов Правительства РФ, Минфина России, ФНС России и других ведомств
("Российский налоговый курьер", 2010, N 5)В Справочнике "Коды вычетов" добавлены строки. По новому коду 318 указываются суммы на погашение процентов по банковским кредитам для рефинансирования кредитов на новое строительство либо покупку жилья и земли. А по строке 319 - сумма уплаченных налогоплательщиком пенсионных взносов (страховых взносов) по договору негосударственного пенсионного обеспечения (добровольного пенсионного страхования) с НПФ (страховой организацией). Кроме того, в строке 509 теперь указывается вычет из суммы доходов, полученных работниками в натуральной форме от сельхозтоваропроизводителей, в строке 607 - суммы уплаченных работодателем страховых взносов за работника на основании Федерального закона от 30.04.2008 N 56-ФЗ, но не более 12 000 руб. Также внесены уточнения по трем кодам - 309 (отражаются затраты на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг), 311 и 312 (расходы на покупку либо строительство жилья (земли) и на погашение кредитов, взятых для этих целей у организации либо у предпринимателя). Строки 301, 310, 313, 602, 603, 604, 605 и 606 удалены.
("Российский налоговый курьер", 2010, N 5)В Справочнике "Коды вычетов" добавлены строки. По новому коду 318 указываются суммы на погашение процентов по банковским кредитам для рефинансирования кредитов на новое строительство либо покупку жилья и земли. А по строке 319 - сумма уплаченных налогоплательщиком пенсионных взносов (страховых взносов) по договору негосударственного пенсионного обеспечения (добровольного пенсионного страхования) с НПФ (страховой организацией). Кроме того, в строке 509 теперь указывается вычет из суммы доходов, полученных работниками в натуральной форме от сельхозтоваропроизводителей, в строке 607 - суммы уплаченных работодателем страховых взносов за работника на основании Федерального закона от 30.04.2008 N 56-ФЗ, но не более 12 000 руб. Также внесены уточнения по трем кодам - 309 (отражаются затраты на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг), 311 и 312 (расходы на покупку либо строительство жилья (земли) и на погашение кредитов, взятых для этих целей у организации либо у предпринимателя). Строки 301, 310, 313, 602, 603, 604, 605 и 606 удалены.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 11.02.2010 N 20-15/3/014372
<О праве физического лица на получение социального налогового вычета по НДФЛ в сумме взносов, уплаченных по договорам негосударственного пенсионного обеспечения>Согласно приказу ФНС России от 22.12.2009 N ММ-7-3/708@ "О внесении изменений в приказ ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@" Справочник "Коды вычетов" приложения N 2 к форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 200_ год" дополнен соответствующим кодом вычета - 319. При этом указанный код вычета применяется к доходам, которые получены в 2010 году. При заполнении сведений о доходах физических лиц за 2009 год данный код вычета не подлежит использованию.
<О праве физического лица на получение социального налогового вычета по НДФЛ в сумме взносов, уплаченных по договорам негосударственного пенсионного обеспечения>Согласно приказу ФНС России от 22.12.2009 N ММ-7-3/708@ "О внесении изменений в приказ ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@" Справочник "Коды вычетов" приложения N 2 к форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 200_ год" дополнен соответствующим кодом вычета - 319. При этом указанный код вычета применяется к доходам, которые получены в 2010 году. При заполнении сведений о доходах физических лиц за 2009 год данный код вычета не подлежит использованию.
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 25.05.2010 N 20-15/3/054528
<О порядке получения социального вычета по НДФЛ в сумме взносов, уплаченных по договору негосударственного пенсионного обеспечения>Согласно приказу ФНС России от 22.12.2009 N ММ-7-3/708@ "О внесении изменений в приказ ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@" справочник "Коды вычетов", являющийся приложением N 2 к форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 200_ год", дополнен соответствующим кодом вычета - 319. При этом указанный код вычета применяется к доходам, которые получены в 2010 году. При заполнении сведений о доходах физических лиц за 2009 год данный код вычета не подлежит использованию.
<О порядке получения социального вычета по НДФЛ в сумме взносов, уплаченных по договору негосударственного пенсионного обеспечения>Согласно приказу ФНС России от 22.12.2009 N ММ-7-3/708@ "О внесении изменений в приказ ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@" справочник "Коды вычетов", являющийся приложением N 2 к форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 200_ год", дополнен соответствующим кодом вычета - 319. При этом указанный код вычета применяется к доходам, которые получены в 2010 году. При заполнении сведений о доходах физических лиц за 2009 год данный код вычета не подлежит использованию.
Статья: В ответе за тех, кому выплатили доход
(Бордунова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2010, N 3)Внимание! Код вычета в сумме уплаченных налогоплательщиком страховых взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения и (или) уплаченных по договору добровольного пенсионного страхования - 319.
(Бордунова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2010, N 3)Внимание! Код вычета в сумме уплаченных налогоплательщиком страховых взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения и (или) уплаченных по договору добровольного пенсионного страхования - 319.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц: ответы на сложные вопросы налогоплательщиков и налоговых агентов. Расходы на рекламу: обоснованность, нормирование, спорные вопросы исчисления
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Аникеева О.Е., Байгозин К.И., Ильиных Д.А., Королева М.В., Самсонова А.Е., Шестакова Е.В., Коровина Т.В., Пиликин Г.Г., Тюпакова Н.Н., Бочарова О.Ф.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 3)По реквизиту "Социальные налоговые вычеты" указывается сумма налогового вычета, предоставляемого в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, т.е. сумма уплаченных пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения и (или) уплаченных страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, не более 120 000 руб. за налоговый период, предоставляемых в совокупности на все социальные вычеты (за исключением социальных вычетов по расходам на обучение детей и расходам на дорогостоящее лечение). В соответствии со Справочником "Коды вычетов" в Приложении N 4 к Приказу ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@ данный вычет соответствует коду 319. Заполняется за каждый месяц и нарастающим итогом с начала налогового периода.
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Аникеева О.Е., Байгозин К.И., Ильиных Д.А., Королева М.В., Самсонова А.Е., Шестакова Е.В., Коровина Т.В., Пиликин Г.Г., Тюпакова Н.Н., Бочарова О.Ф.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 3)По реквизиту "Социальные налоговые вычеты" указывается сумма налогового вычета, предоставляемого в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, т.е. сумма уплаченных пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения и (или) уплаченных страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, не более 120 000 руб. за налоговый период, предоставляемых в совокупности на все социальные вычеты (за исключением социальных вычетов по расходам на обучение детей и расходам на дорогостоящее лечение). В соответствии со Справочником "Коды вычетов" в Приложении N 4 к Приказу ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@ данный вычет соответствует коду 319. Заполняется за каждый месяц и нарастающим итогом с начала налогового периода.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2011 год
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Харалгина О.Л., Королева М.В., Вятчинова Т.И., Ефремова Е.С.)
("Налоги и финансовое право", 2010, N 11)По реквизиту "Социальные налоговые вычеты" указывается сумма налогового вычета, предоставляемого в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, т.е. сумма уплаченных пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения и (или) уплаченных страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, не более 120 000 руб. за налоговый период, предоставляемых в совокупности на все социальные вычеты (за исключением социальных вычетов по расходам на обучение детей и расходам на дорогостоящее лечение). В соответствии со Справочником "Коды вычетов" в Приложении N 2 к Приказу ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@ данный вычет соответствует коду 319. Заполняется за каждый месяц и нарастающим итогом с начала налогового периода.
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Харалгина О.Л., Королева М.В., Вятчинова Т.И., Ефремова Е.С.)
("Налоги и финансовое право", 2010, N 11)По реквизиту "Социальные налоговые вычеты" указывается сумма налогового вычета, предоставляемого в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, т.е. сумма уплаченных пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения и (или) уплаченных страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, не более 120 000 руб. за налоговый период, предоставляемых в совокупности на все социальные вычеты (за исключением социальных вычетов по расходам на обучение детей и расходам на дорогостоящее лечение). В соответствии со Справочником "Коды вычетов" в Приложении N 2 к Приказу ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@ данный вычет соответствует коду 319. Заполняется за каждый месяц и нарастающим итогом с начала налогового периода.
Статья: Новости от 25.01.2010
("Бюджетный учет", 2010, N 2)В справочнике "Коды вычетов":
("Бюджетный учет", 2010, N 2)В справочнике "Коды вычетов":
Вопрос: Вправе ли физическое лицо получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме взносов, уплаченных в 2009 и 2010 гг. по договорам негосударственного пенсионного обеспечения?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 11.02.2010 N 20-15/3/014372)Согласно Приказу ФНС России от 22.12.2009 N ММ-7-3/708@ "О внесении изменений в Приказ ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@" Справочник "Коды вычетов" Приложения N 2 к форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 200_год" дополнен соответствующим кодом вычета - 319. При этом указанный код вычета применяется к доходам, которые получены в 2010 г. При заполнении сведений о доходах физических лиц за 2009 г. данный код вычета не подлежит использованию.
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 11.02.2010 N 20-15/3/014372)Согласно Приказу ФНС России от 22.12.2009 N ММ-7-3/708@ "О внесении изменений в Приказ ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@" Справочник "Коды вычетов" Приложения N 2 к форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 200_год" дополнен соответствующим кодом вычета - 319. При этом указанный код вычета применяется к доходам, которые получены в 2010 г. При заполнении сведений о доходах физических лиц за 2009 г. данный код вычета не подлежит использованию.
Статья: Новости от 08.02.2010
("Московский бухгалтер", 2010, N 1-2)ФНС России Приказом от 22 декабря 2009 г. N ММ-7-3/708@ (официально опубликован 29 января 2010 г.) обновила Приложение N 2 к справке о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ). Данное Приложение содержит Справочники кодов. В новой редакции изложены следующие строки: 1202, 1203, 1212, 1213, 1220, 2510, 2520, 2610, 2620 в Справочнике "Коды доходов"; 309, 311, 312 в Справочнике "Коды вычетов". Добавились и новые строки: 1535, 2791 - в Справочник "Коды доходов"; 318, 319, 509, 607 - в Справочник "Коды вычетов". Некоторые строки исключены: 1214, 1230, 1510, 1520, 2220 - из Справочника "Коды доходов"; 301, 310, 313, 602, 603, 604, 605, 606 - из Справочника "Коды вычетов".
("Московский бухгалтер", 2010, N 1-2)ФНС России Приказом от 22 декабря 2009 г. N ММ-7-3/708@ (официально опубликован 29 января 2010 г.) обновила Приложение N 2 к справке о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ). Данное Приложение содержит Справочники кодов. В новой редакции изложены следующие строки: 1202, 1203, 1212, 1213, 1220, 2510, 2520, 2610, 2620 в Справочнике "Коды доходов"; 309, 311, 312 в Справочнике "Коды вычетов". Добавились и новые строки: 1535, 2791 - в Справочник "Коды доходов"; 318, 319, 509, 607 - в Справочник "Коды вычетов". Некоторые строки исключены: 1214, 1230, 1510, 1520, 2220 - из Справочника "Коды доходов"; 301, 310, 313, 602, 603, 604, 605, 606 - из Справочника "Коды вычетов".
Статья: Новая форма 2-НДФЛ
(Негребецкая О.В.)
("Зарплата", 2011, N 3)Таким образом, суммы стандартных вычетов на работника и его ребенка за 2011 г. составят 400 и 11 000 руб. (1000 руб. x 11 мес.). Эти суммы и коды вычетов (коды 104 и 108 соответственно) бухгалтер укажет в п. 4.1 справки.
(Негребецкая О.В.)
("Зарплата", 2011, N 3)Таким образом, суммы стандартных вычетов на работника и его ребенка за 2011 г. составят 400 и 11 000 руб. (1000 руб. x 11 мес.). Эти суммы и коды вычетов (коды 104 и 108 соответственно) бухгалтер укажет в п. 4.1 справки.
Вопрос: Каков порядок предоставления налогоплательщикам социального налогового вычета по НДФЛ в сумме уплаченных ими пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 25.05.2010 N 20-15/3/054528)Согласно Приказу ФНС России от 22.12.2009 N ММ-7-3/708@ "О внесении изменений в Приказ ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@" справочник "Коды вычетов", являющийся Приложением N 2 к форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 200_ год", дополнен соответствующим кодом вычета - 319. При этом указанный код вычета применяется к доходам, которые получены в 2010 г. При заполнении сведений о доходах физических лиц за 2009 г. данный код вычета не подлежит использованию.
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 25.05.2010 N 20-15/3/054528)Согласно Приказу ФНС России от 22.12.2009 N ММ-7-3/708@ "О внесении изменений в Приказ ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@" справочник "Коды вычетов", являющийся Приложением N 2 к форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 200_ год", дополнен соответствующим кодом вычета - 319. При этом указанный код вычета применяется к доходам, которые получены в 2010 г. При заполнении сведений о доходах физических лиц за 2009 г. данный код вычета не подлежит использованию.
Статья: Какие изменения нужно учесть при заполнении справки о доходах физического лица за 2009 год
(Егорова Г.Л.)
("Российский налоговый курьер", 2010, N 5)В Справочник "Коды вычетов" добавлены четыре новых кода: 318, 319, 509 и 607. Код вычета 318 введен для отражения сумм, направленных на погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории РФ, в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов, выданных:
(Егорова Г.Л.)
("Российский налоговый курьер", 2010, N 5)В Справочник "Коды вычетов" добавлены четыре новых кода: 318, 319, 509 и 607. Код вычета 318 введен для отражения сумм, направленных на погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории РФ, в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов, выданных:
Статья: Особенности заполнения налоговой формы 1-НДФЛ и справки 2-НДФЛ
(Соболева Е.А.)
("Оплата труда в бюджетном учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 1)Данный вычет может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика и при условии, что взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения и (или) добровольного пенсионного страхования удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды работодателем (п. 2 ст. 219 НК РФ). В этом случае код вычета - 319.
(Соболева Е.А.)
("Оплата труда в бюджетном учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 1)Данный вычет может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика и при условии, что взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения и (или) добровольного пенсионного страхования удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды работодателем (п. 2 ст. 219 НК РФ). В этом случае код вычета - 319.