Расходы по цессии
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы по цессии (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить уступку права требования в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Цессионарий - новый кредитор отражает доходы и расходы по уступке права требования по строкам 013 Приложения N 1 и 059 Приложения N 2 к листу 02 при последующей уступке права требования или погашении долга.
(КонсультантПлюс, 2026)Цессионарий - новый кредитор отражает доходы и расходы по уступке права требования по строкам 013 Приложения N 1 и 059 Приложения N 2 к листу 02 при последующей уступке права требования или погашении долга.
Путеводитель по судебной практике. Финансирование под уступку денежного требованияПри рассмотрении споров по налогу на прибыль в судебной практике возник вопрос: могут ли затраты на оплату услуг финансового агента по осуществлению факторинговых операций учитываться в прочих расходах, связанных с производством или реализацией товаров (работ, услуг), либо во внереализационных расходах, поскольку они связаны с деятельностью, направленной на получение дохода?
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд подчеркнул, что расходы, связанные с приобретением имущественных прав, в виде разницы сумм расходов по приобретению права требования долга и дохода, полученного от реализации указанного права требования, в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ не указаны.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд подчеркнул, что расходы, связанные с приобретением имущественных прав, в виде разницы сумм расходов по приобретению права требования долга и дохода, полученного от реализации указанного права требования, в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ не указаны.
Важнейшая практика по ст. 265 НК РФПрактика неоднозначна в отношении учета во внереализационных расходах убытка от уступки права требования долга, меры по взысканию которого не принимались
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)9. Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов,
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)9. Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов,
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 25.06.2024 N 19
"О применении судами законодательства о добровольном страховании имущества"126. При удовлетворении исковых требований к страховщику расходы, понесенные лицами, которым уступлено право требования потребителя финансовых услуг к страховщику, в связи с рассмотрением обращения финансовым уполномоченным, подлежат возмещению страховщиком в соответствии с положениями главы 7 ГПК РФ и главы 9 АПК РФ.
"О применении судами законодательства о добровольном страховании имущества"126. При удовлетворении исковых требований к страховщику расходы, понесенные лицами, которым уступлено право требования потребителя финансовых услуг к страховщику, в связи с рассмотрением обращения финансовым уполномоченным, подлежат возмещению страховщиком в соответствии с положениями главы 7 ГПК РФ и главы 9 АПК РФ.
Готовое решение: НДС с цессии
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы переуступаете купленное требование (вы второй и последующий кредитор), начисляйте НДС по расчетной ставке с разницы между доходом от уступки требования и расходами на его покупку. При покупке требования из договора реализации товаров (работ, услуг) "входной" НДС к вычету не принимайте. Учтите его в расходах на покупку этого требования.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы переуступаете купленное требование (вы второй и последующий кредитор), начисляйте НДС по расчетной ставке с разницы между доходом от уступки требования и расходами на его покупку. При покупке требования из договора реализации товаров (работ, услуг) "входной" НДС к вычету не принимайте. Учтите его в расходах на покупку этого требования.
Вопрос: Об учете нерезидентом РФ расходов на приобретение права требования по договору цессии в целях НДФЛ при его погашении.
(Письмо Минфина России от 08.07.2024 N 03-04-05/63428)Вопрос: Согласно ст. 38 Кодекса объектом налогообложения являются реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога.
(Письмо Минфина России от 08.07.2024 N 03-04-05/63428)Вопрос: Согласно ст. 38 Кодекса объектом налогообложения являются реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.1. Можно ли учесть расходы на приобретение права требования задолженности по договору уступки при определении налоговой базы по НДФЛ в случае получения этой задолженности?
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль17.11. Учитывается ли в расходах дебиторская задолженность, приобретенная по соглашению об уступке прав требования?
Вопрос: Физическое лицо (цессионарий) выкупило права требования к должнику-юрлицу. Может ли физическое лицо учесть в расходах и отразить в декларации 3-НДФЛ цену цессии, если по его поручению цену цессии цеденту оплатило другое юрлицо?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Физическое лицо (цессионарий) выкупило права требования к должнику-юрлицу. Может ли физическое лицо учесть в расходах и отразить в декларации 3-НДФЛ цену цессии, если по его поручению цену цессии цеденту оплатило другое юрлицо?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Физическое лицо (цессионарий) выкупило права требования к должнику-юрлицу. Может ли физическое лицо учесть в расходах и отразить в декларации 3-НДФЛ цену цессии, если по его поручению цену цессии цеденту оплатило другое юрлицо?
Статья: Злоупотребление процессуальным правом в Германии: актуальные тренды развития
(Брановицкий К.Л.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2023, N 7)- недобросовестное создание процессуальных выгод (в том числе изменение подсудности, в том числе дробление исковых требований для признания компетентным участкового суда, а не суда земли, попытка освобождения от судебных расходов через уступку права требования перед процессом экономически слабой стороне, попытки признать суд некомпетентным с целью затягивания рассмотрения дела);
(Брановицкий К.Л.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2023, N 7)- недобросовестное создание процессуальных выгод (в том числе изменение подсудности, в том числе дробление исковых требований для признания компетентным участкового суда, а не суда земли, попытка освобождения от судебных расходов через уступку права требования перед процессом экономически слабой стороне, попытки признать суд некомпетентным с целью затягивания рассмотрения дела);
Вопрос: Организация учитывает дебиторскую задолженность организаций, которые ликвидированы. Задолженность обеспечена поручительством. Организация планирует переуступить права требования по задолженности. Правомерно ли отразить в расходах по налогу на прибыль сумму такой задолженности при переуступке?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Организация учитывает дебиторскую задолженность организаций, которые ликвидированы. Указанная задолженность обеспечена поручительством. Поручители признают наличие обязательств по погашению долга. Организация планирует переуступить права требования по задолженности. Правомерно ли отразить в расходах по налогу на прибыль сумму такой задолженности при переуступке?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Организация учитывает дебиторскую задолженность организаций, которые ликвидированы. Указанная задолженность обеспечена поручительством. Поручители признают наличие обязательств по погашению долга. Организация планирует переуступить права требования по задолженности. Правомерно ли отразить в расходах по налогу на прибыль сумму такой задолженности при переуступке?
Готовое решение: Как отражать в учете первоначального кредитора уступку права требования по договору займа
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как в налоговом учете первоначального кредитора отражать доходы и расходы от уступки права требования по договору займа
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как в налоговом учете первоначального кредитора отражать доходы и расходы от уступки права требования по договору займа
Готовое решение: Как на УСН учесть уступку права требования по договору займа
(КонсультантПлюс, 2026)При применении объекта "доходы минус расходы" можете учесть в расходах сумму уступленного долга с учетом возможного ограничения, если вы первоначальный кредитор, или в полной сумме - если вы новый кредитор.
(КонсультантПлюс, 2026)При применении объекта "доходы минус расходы" можете учесть в расходах сумму уступленного долга с учетом возможного ограничения, если вы первоначальный кредитор, или в полной сумме - если вы новый кредитор.