Расходы наследодателя НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы наследодателя НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как получить имущественный вычет по НДФЛ при продаже недвижимости, находящейся в долевой собственности?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Также доходы от продажи имущества, полученного в дар или по наследству, могут быть уменьшены на суммы, с которых был уплачен НДФЛ при получении данного имущества, или на расходы дарителя (наследодателя) на его приобретение, которые ранее не были им учтены в целях налогообложения (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Также доходы от продажи имущества, полученного в дар или по наследству, могут быть уменьшены на суммы, с которых был уплачен НДФЛ при получении данного имущества, или на расходы дарителя (наследодателя) на его приобретение, которые ранее не были им учтены в целях налогообложения (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Ситуация: Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Доходы от продажи недвижимости, полученной в дар или по наследству, могут быть уменьшены на суммы, с которых был уплачен НДФЛ при получении данного имущества, или на расходы дарителя (наследодателя) на его приобретение, которые ранее не были учтены им в целях налогообложения (абз. 18, 19 пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Доходы от продажи недвижимости, полученной в дар или по наследству, могут быть уменьшены на суммы, с которых был уплачен НДФЛ при получении данного имущества, или на расходы дарителя (наследодателя) на его приобретение, которые ранее не были учтены им в целях налогообложения (абз. 18, 19 пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Вопрос: Об уменьшении в целях НДФЛ дохода от продажи квартиры, приобретенной супругом в период брака и полученной от него в порядке наследования, на расходы наследодателя на ее приобретение.
(Письмо Минфина России от 09.04.2024 N 03-04-05/32648)Вопрос: После смерти супруга в феврале 2023 г. жена получила в наследство от него квартиру. Эту квартиру супруг купил в 2021 г. и оформил на себя, но супруги уже были в браке (с 2014 г.). После получения наследства жена в ноябре 2023 г. продала квартиру. Можно ли при декларировании дохода от продажи квартиры в целях НДФЛ уменьшить полученный доход на те расходы, которые были понесены супругом при ее покупке в 2021 г.? Подтверждающие расходы документы имеются.
(Письмо Минфина России от 09.04.2024 N 03-04-05/32648)Вопрос: После смерти супруга в феврале 2023 г. жена получила в наследство от него квартиру. Эту квартиру супруг купил в 2021 г. и оформил на себя, но супруги уже были в браке (с 2014 г.). После получения наследства жена в ноябре 2023 г. продала квартиру. Можно ли при декларировании дохода от продажи квартиры в целях НДФЛ уменьшить полученный доход на те расходы, которые были понесены супругом при ее покупке в 2021 г.? Подтверждающие расходы документы имеются.
Статья: Продажа унаследованной квартиры: что с НДФЛ
("Главная книга", 2025, N 7)Вариант 2. Воспользоваться имущественным вычетом. Максимальный размер вычета - 1 млн руб. Например: квартира продана за 2 млн руб. Документов, подтверждающих расходы наследодателя на ее покупку, нет. В таком случае сумма НДФЛ к уплате составит 130 тыс. руб. ((2 млн руб. - 1 млн руб.) x 13%) <1>.
("Главная книга", 2025, N 7)Вариант 2. Воспользоваться имущественным вычетом. Максимальный размер вычета - 1 млн руб. Например: квартира продана за 2 млн руб. Документов, подтверждающих расходы наследодателя на ее покупку, нет. В таком случае сумма НДФЛ к уплате составит 130 тыс. руб. ((2 млн руб. - 1 млн руб.) x 13%) <1>.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)С учетом вышеизложенного контролирующие органы делают вывод о праве лица, получившего акции по наследству, при их реализации (погашении) уменьшать налоговую базу по НДФЛ на сумму расходов наследодателя.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)С учетом вышеизложенного контролирующие органы делают вывод о праве лица, получившего акции по наследству, при их реализации (погашении) уменьшать налоговую базу по НДФЛ на сумму расходов наследодателя.
Вопрос: Может ли физлицо при продаже унаследованной квартиры ранее минимального срока владения в целях НДФЛ учесть расходы наследодателя на приобретение квартиры, произведенные более 10 лет назад? Имеет ли значение, что наследодатель получал имущественный вычет в размере расходов на приобретение жилья?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Может ли физлицо при продаже унаследованной квартиры ранее минимального срока владения в целях НДФЛ учесть расходы наследодателя на приобретение квартиры, произведенные более 10 лет назад? Имеет ли значение, что наследодатель получал имущественный вычет в размере расходов на приобретение жилья?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Может ли физлицо при продаже унаследованной квартиры ранее минимального срока владения в целях НДФЛ учесть расходы наследодателя на приобретение квартиры, произведенные более 10 лет назад? Имеет ли значение, что наследодатель получал имущественный вычет в размере расходов на приобретение жилья?