Расходы на ремонт офиса усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на ремонт офиса усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете заказчика, применяющего УСН, перечисление частичной предоплаты в счет выполнения работ по капитальному ремонту офиса, стоимость которых выражена в евро, а оплата производится в рублях?..
(Консультация эксперта, 2009)Организации, применяющие УСН, вправе уменьшить полученные доходы на расходы по ремонту офиса после их фактической оплаты, при этом оплатой признается погашение обязательства налогоплательщика перед контрагентом (пп. 3 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2009)Организации, применяющие УСН, вправе уменьшить полученные доходы на расходы по ремонту офиса после их фактической оплаты, при этом оплатой признается погашение обязательства налогоплательщика перед контрагентом (пп. 3 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Статья: Учет ОС при переходе с УСНО с объектом налогообложения "доходы" на ОСНО
(Дубова Я.Г.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)Пример 2. Продолжим условия примера 1. В декабре 2007 года проведена модернизация здания (вставлены мансардные окна), стоимость работ составила 600 451 руб. В июне 2008 года проведена модернизация здания (вставлены еще мансардные окна) на сумму 120 470 руб. В феврале 2013 года проведена еще одна модернизация здания (полный ремонт чердака под офисные помещения) на сумму 19 417 695 руб.
(Дубова Я.Г.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)Пример 2. Продолжим условия примера 1. В декабре 2007 года проведена модернизация здания (вставлены мансардные окна), стоимость работ составила 600 451 руб. В июне 2008 года проведена модернизация здания (вставлены еще мансардные окна) на сумму 120 470 руб. В феврале 2013 года проведена еще одна модернизация здания (полный ремонт чердака под офисные помещения) на сумму 19 417 695 руб.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2012 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик при исчислении единого налога по УСН необоснованно учел расходы на ремонт офисного помещения, поскольку они не подтверждены надлежащими документами. В 2008 г. предпринимателем были заключены договоры подряда с ООО "В." и ООО "Э.", при этом ООО "В." с 29.10.2007 переименовано в ООО "Ю." и снято с регистрационного учета в связи с изменением места нахождения. Лица, от имени которых подписаны документы подрядчиков, в период заключения и действия договоров их руководителями не являлись; их паспортные данные, указанные в расходных кассовых ордерах, не соответствуют действительным паспортным данным этих лиц.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик при исчислении единого налога по УСН необоснованно учел расходы на ремонт офисного помещения, поскольку они не подтверждены надлежащими документами. В 2008 г. предпринимателем были заключены договоры подряда с ООО "В." и ООО "Э.", при этом ООО "В." с 29.10.2007 переименовано в ООО "Ю." и снято с регистрационного учета в связи с изменением места нахождения. Лица, от имени которых подписаны документы подрядчиков, в период заключения и действия договоров их руководителями не являлись; их паспортные данные, указанные в расходных кассовых ордерах, не соответствуют действительным паспортным данным этих лиц.
Нормативные акты
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 10.03.2004 N 21-09/16076
<О расходах, учитываемых при применении упрощенной системы налогообложения>Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (доходы, уменьшенные на величину расходов), предполагает приобрести объект основных средств - здание, используемое в настоящее время под склад, и произвести замену изношенных конструкций здания, надстроить несколько этажей для создания офисного центра с целью сдачи помещений в аренду. Просьба разъяснить, каким образом можно учесть указанные расходы:
<О расходах, учитываемых при применении упрощенной системы налогообложения>Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (доходы, уменьшенные на величину расходов), предполагает приобрести объект основных средств - здание, используемое в настоящее время под склад, и произвести замену изношенных конструкций здания, надстроить несколько этажей для создания офисного центра с целью сдачи помещений в аренду. Просьба разъяснить, каким образом можно учесть указанные расходы:
Корреспонденция счетов: В 2006 г. на расчетный счет организации от заказчика поступили денежные средства в оплату работ по ремонту офисного помещения, выполненному организацией в 2005 г. Как отразить указанную операцию в бухгалтерском учете и учесть при исчислении налога на прибыль, если в 2005 г. организация применяла УСН, а с 01.01.2006 перешла на общий режим налогообложения?..
(Консультация эксперта, 2006)В марте 2006 г. на расчетный счет организации от заказчика поступили денежные средства в сумме 200 000 руб. в оплату работ по ремонту офисного помещения, выполненному организацией в декабре 2005 г. Как отразить указанную операцию в бухгалтерском учете и учесть при исчислении налога на прибыль, если в 2005 г. организация применяла упрощенную систему налогообложения (УСН) и вела бухгалтерский учет в общеустановленном порядке, а с 01.01.2006 перешла на общий режим налогообложения? Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли организация определяет методом начисления.
(Консультация эксперта, 2006)В марте 2006 г. на расчетный счет организации от заказчика поступили денежные средства в сумме 200 000 руб. в оплату работ по ремонту офисного помещения, выполненному организацией в декабре 2005 г. Как отразить указанную операцию в бухгалтерском учете и учесть при исчислении налога на прибыль, если в 2005 г. организация применяла упрощенную систему налогообложения (УСН) и вела бухгалтерский учет в общеустановленном порядке, а с 01.01.2006 перешла на общий режим налогообложения? Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли организация определяет методом начисления.
Вопрос: ...ИП оказывает услуги по ремонту автотранспортных средств и уплачивает ЕНВД. Вправе ли ИП применять УСН при реализации автозапчастей по образцам физлицам и организациям, оформляя документы в офисе, а товар отпуская покупателям со склада?
(Письмо Минфина России от 14.03.2013 N 03-11-11/101)Вопрос: ИП оказывает услуги по ремонту автотранспортных средств и применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. ИП планирует реализовывать автозапчасти как физлицам, так и организациям. В аренде бокс 140 кв. м, не предназначенный для торговли, часть площади бокса выделена под клиентскую зону (офис), но в документах БТИ не обозначены внутренние перегородки. В этом же здании арендуется складское помещение. Вправе ли ИП применять УСН при реализации автозапчастей по образцам, оформляя документы в офисе, а товар отпуская покупателям со склада?
(Письмо Минфина России от 14.03.2013 N 03-11-11/101)Вопрос: ИП оказывает услуги по ремонту автотранспортных средств и применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. ИП планирует реализовывать автозапчасти как физлицам, так и организациям. В аренде бокс 140 кв. м, не предназначенный для торговли, часть площади бокса выделена под клиентскую зону (офис), но в документах БТИ не обозначены внутренние перегородки. В этом же здании арендуется складское помещение. Вправе ли ИП применять УСН при реализации автозапчастей по образцам, оформляя документы в офисе, а товар отпуская покупателям со склада?
Вопрос: ...Может ли арендатор учесть в целях УСН затраты на возмещение другому арендатору расходов на ремонт арендуемых ими помещений?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: 2 арендатора (А и Б) арендуют помещения у одного арендодателя. Согласно договорам аренды текущий ремонт осуществляется арендаторами. Организация А заключила договор подряда о ремонте всех помещений, арендуемых А и Б. Между организациями А и Б заключен договор о возмещении расходов на ремонт офисного помещения. Организация Б возмещает организации А часть расходов пропорционально занимаемой площади, потраченных на ремонт помещений. Может ли организация Б, применяющая упрощенную систему налогообложения ("доходы, уменьшенные на величину расходов"), учесть в расходах затраты на возмещение расходов на ремонт арендуемого помещения?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: 2 арендатора (А и Б) арендуют помещения у одного арендодателя. Согласно договорам аренды текущий ремонт осуществляется арендаторами. Организация А заключила договор подряда о ремонте всех помещений, арендуемых А и Б. Между организациями А и Б заключен договор о возмещении расходов на ремонт офисного помещения. Организация Б возмещает организации А часть расходов пропорционально занимаемой площади, потраченных на ремонт помещений. Может ли организация Б, применяющая упрощенную систему налогообложения ("доходы, уменьшенные на величину расходов"), учесть в расходах затраты на возмещение расходов на ремонт арендуемого помещения?
Статья: Расходы на ремонт при УСНО
(Зобова Е.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 4)Контролирующие органы также считают, что затраты на текущий ремонт арендованного помещения учитываются в расходах при УСНО (Письма Минфина России от 07.05.2009 N 03-11-06/2/83, УФНС России по г. Москве от 08.06.2007 N 18-11/3/054228@). Не возражают они и против учета в расходах при определении базы по налогу при УСНО затрат на ремонт оборудования, например системы вентиляции и кондиционирования, в арендуемых офисных помещениях (Письмо Минфина России от 15.02.2016 N 03-11-06/2/8092). Только данные затраты надо учитывать на основании пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ в качестве материальных расходов.
(Зобова Е.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 4)Контролирующие органы также считают, что затраты на текущий ремонт арендованного помещения учитываются в расходах при УСНО (Письма Минфина России от 07.05.2009 N 03-11-06/2/83, УФНС России по г. Москве от 08.06.2007 N 18-11/3/054228@). Не возражают они и против учета в расходах при определении базы по налогу при УСНО затрат на ремонт оборудования, например системы вентиляции и кондиционирования, в арендуемых офисных помещениях (Письмо Минфина России от 15.02.2016 N 03-11-06/2/8092). Только данные затраты надо учитывать на основании пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ в качестве материальных расходов.
Вопрос: В конце прошлого года турфирма оплатила специализированной компании ремонт своего офиса. А все документы по ремонту, в том числе и счет-фактура, были получены только в январе 2004 г. Турфирма приняла НДС к вычету из бюджета, хотя с этого года она применяет "упрощенку". Однако налоговая инспекция сочла это нарушением. Права ли налоговая инспекция?
("Главбух". Приложение "Учет в туристической деятельности", 2004, N 2)"Главбух". Приложение "Учет в туристической деятельности", N 2, 2004
("Главбух". Приложение "Учет в туристической деятельности", 2004, N 2)"Главбух". Приложение "Учет в туристической деятельности", N 2, 2004
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН, расходы на оплату работ подрядчика, выполнившего текущий ремонт офисного помещения?..
(Консультация эксперта, 2013)Как отразить в учете организации, применяющей УСН, расходы на оплату работ подрядчика, выполнившего текущий ремонт офисного помещения?
(Консультация эксперта, 2013)Как отразить в учете организации, применяющей УСН, расходы на оплату работ подрядчика, выполнившего текущий ремонт офисного помещения?
Вопрос: ...Организация, применяющая УСН с объектом "доходы минус расходы", заключила с фирмой договор подряда, в соответствии с которым последняя осуществляет ремонт офисного помещения. В декабре 2008 г. заказчик перечислил аванс в размере 50% стоимости работ, а оставшуюся сумму - в феврале 2009 г. после завершения работ и подписания акта выполненных работ. Каков порядок учета расходов на ремонт при исчислении налога, применяемого при УСН?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам, 2009)Вопрос: Организация (заказчик), применяющая УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов", заключила со строительной фирмой договор подряда, в соответствии с которым последняя осуществляет ремонт офисного помещения. В декабре 2008 г. заказчик перечислил аванс в размере 50% стоимости работ, а оставшуюся сумму - в феврале 2009 г. после завершения работ и подписания акта выполненных работ. В каком порядке расходы на ремонт этого помещения учитываются при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением данного специального налогового режима?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам, 2009)Вопрос: Организация (заказчик), применяющая УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов", заключила со строительной фирмой договор подряда, в соответствии с которым последняя осуществляет ремонт офисного помещения. В декабре 2008 г. заказчик перечислил аванс в размере 50% стоимости работ, а оставшуюся сумму - в феврале 2009 г. после завершения работ и подписания акта выполненных работ. В каком порядке расходы на ремонт этого помещения учитываются при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением данного специального налогового режима?
Вопрос: Управляющая организация на УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы" открывает дополнительный офис в шаговой доступности от МКД. До начала функционирования офиса в помещении производится ремонт. Можно ли расходы по ремонту помещения учесть в целях налогообложения?
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 2)"Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 2
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 2)"Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 2