Расходы на рекламу при ЕСХН
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на рекламу при ЕСХН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: ЕСХН: плательщики, расчет, уплата
(Издательство "Главная книга", 2025)В закрытом перечне расходов для ЕСХН есть основные расходы: зарплата, стоимость товаров, материалов, ГСМ, покупка и ремонт ОС, реклама, коммунальные и транспортные услуги, налоги и взносы.
(Издательство "Главная книга", 2025)В закрытом перечне расходов для ЕСХН есть основные расходы: зарплата, стоимость товаров, материалов, ГСМ, покупка и ремонт ОС, реклама, коммунальные и транспортные услуги, налоги и взносы.
Нормативные акты
Федеральный закон от 11.11.2003 N 147-ФЗ
(ред. от 27.11.2017)
"О внесении изменений в главу 26.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации"20) расходы на рекламу производимых (приобретаемых) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания;
(ред. от 27.11.2017)
"О внесении изменений в главу 26.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации"20) расходы на рекламу производимых (приобретаемых) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания;
Приказ Минсельхоза РФ от 15.03.2004 N 175
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому обеспечению исчисления единого сельскохозяйственного налога"л) расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания;
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому обеспечению исчисления единого сельскохозяйственного налога"л) расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания;
Вопрос: Организация, уплачивающая ЕСХН, арендует площади и оборудование в выставочном центре для рекламы своей сельхозпродукции и для заключения договоров с потенциальными покупателями. Можно ли расходы на аренду выставочной площади и оборудования учесть в расходах при расчете ЕСХН?
(Консультация эксперта, 2021)Расходы на аренду выставочной площади и оборудования можно учесть в расходах при расчете ЕСХН как расходы на рекламу в соответствии с пп. 20 п. 2 ст. 346.5 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2021)Расходы на аренду выставочной площади и оборудования можно учесть в расходах при расчете ЕСХН как расходы на рекламу в соответствии с пп. 20 п. 2 ст. 346.5 НК РФ.
Статья: Поможем чем можем (налоговые последствия помощи нуждающимся гражданам, социальным и благотворительным организациям)
(Попов П.А.)
("Главная книга", 2011, N 9)- вы можете учесть такие расходы для целей налогообложения прибыли (а также при применении УСНО и ЕСХН) в качестве рекламных <44>. Имейте в виду, что такие расходы, скорее всего, вам придется учитывать по нормативу в размере не более 1% от выручки (как расходы на "иные виды рекламы").
(Попов П.А.)
("Главная книга", 2011, N 9)- вы можете учесть такие расходы для целей налогообложения прибыли (а также при применении УСНО и ЕСХН) в качестве рекламных <44>. Имейте в виду, что такие расходы, скорее всего, вам придется учитывать по нормативу в размере не более 1% от выручки (как расходы на "иные виды рекламы").
Статья: Аудит организаций - плательщиков ЕСХН
(Логвинова Т., Кузнецова И.)
("Аудит и налогообложение", 2010, N 5)4) лимит расходов на рекламу. Данный вид расходов плательщики ЕСХН признают в соответствии с требованиями, установленными для исчисления налога на прибыль. Часть расходов, признаваемых рекламой в целях налогообложения прибыли, подлежит отнесению в состав расходов в полном размере. Перечень таких расходов строго ограничен п. 4 ст. 264 НК РФ. Все прочие расходы по рекламе, не указанные в данном перечне, подлежат включению в состав прочих расходов в ограниченном размере, не превышающем 1% выручки, определяемой в соответствии со ст. 249 НК РФ;
(Логвинова Т., Кузнецова И.)
("Аудит и налогообложение", 2010, N 5)4) лимит расходов на рекламу. Данный вид расходов плательщики ЕСХН признают в соответствии с требованиями, установленными для исчисления налога на прибыль. Часть расходов, признаваемых рекламой в целях налогообложения прибыли, подлежит отнесению в состав расходов в полном размере. Перечень таких расходов строго ограничен п. 4 ст. 264 НК РФ. Все прочие расходы по рекламе, не указанные в данном перечне, подлежат включению в состав прочих расходов в ограниченном размере, не превышающем 1% выручки, определяемой в соответствии со ст. 249 НК РФ;
"Правовое регулирование рекламы"
(Мамонова Е.А.)
("Дашков и К", 2008)Аналогично вышеизложенной действует система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), определенная гл. 26.1 НК РФ. При определении объекта налогообложения налогоплательщики уменьшают полученные ими доходы на расходы на рекламу производимых (приобретаемых) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания (подп. 20 п. 2 ст. 346.5). Порядок определения и признания доходов и расходов применяется общий согласно ст. ст. 249 - 251 НК РФ.
(Мамонова Е.А.)
("Дашков и К", 2008)Аналогично вышеизложенной действует система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), определенная гл. 26.1 НК РФ. При определении объекта налогообложения налогоплательщики уменьшают полученные ими доходы на расходы на рекламу производимых (приобретаемых) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания (подп. 20 п. 2 ст. 346.5). Порядок определения и признания доходов и расходов применяется общий согласно ст. ст. 249 - 251 НК РФ.
Вопрос: Организация, уплачивающая ЕСХН, устроила открытый праздник урожая на улице, который могли посетить все желающие. Правомерно ли учесть расходы на организацию праздника при расчете ЕСХН?
(Консультация эксперта, 2016)Расходы на рекламу субъекты, уплачивающие ЕСХН, принимают применительно к порядку, предусмотренному ст. 264 НК РФ (п. 3 ст. 346.5 НК РФ). Следовательно, в полном объеме в состав рекламных можно отнести расходы на рекламные мероприятия через средства массовой информации на световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов, и на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов (пп. 28 п. 1, абз. 2 - 4 п. 4 ст. 264 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2016)Расходы на рекламу субъекты, уплачивающие ЕСХН, принимают применительно к порядку, предусмотренному ст. 264 НК РФ (п. 3 ст. 346.5 НК РФ). Следовательно, в полном объеме в состав рекламных можно отнести расходы на рекламные мероприятия через средства массовой информации на световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов, и на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов (пп. 28 п. 1, абз. 2 - 4 п. 4 ст. 264 НК РФ).
Вопрос: Организации, применяющей систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, предоставлены неисключительные права на использование интернет-сайта в соответствии с лицензионным договором сроком на два года. Вправе ли она учитывать при исчислении ЕСХН расходы в виде уплачиваемого лицензиару вознаграждения в случае использования интернет-сайта для размещения информации о реализуемой ею продукции?
(Консультация эксперта, 2008)Подпунктом 20 п. 2 ст. 346.5 Налогового кодекса РФ установлено, что при определении объекта налогообложения по ЕСХН налогоплательщики уменьшают полученные ими доходы на расходы на рекламу производимых (приобретаемых) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания.
(Консультация эксперта, 2008)Подпунктом 20 п. 2 ст. 346.5 Налогового кодекса РФ установлено, что при определении объекта налогообложения по ЕСХН налогоплательщики уменьшают полученные ими доходы на расходы на рекламу производимых (приобретаемых) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации, уплачивающей единый сельскохозяйственный налог, расчеты в валюте по договору авторского заказа с физическим лицом - нерезидентом РФ, гражданином Украины, не имеющим статуса постоянно или временно проживающего на территории РФ?..
(Консультация эксперта, 2010)Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
(Консультация эксперта, 2010)Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Вопрос: Какие расходы можно учесть в целях применения ЕСХН?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Закрытый перечень расходов для ЕСХН перечислен в п. 2 ст. 346.5 НК РФ. В нем есть основные расходы: зарплата, стоимость товаров, материалов, ГСМ, покупка и ремонт ОС, реклама, коммунальные и транспортные услуги, налоги и взносы.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Закрытый перечень расходов для ЕСХН перечислен в п. 2 ст. 346.5 НК РФ. В нем есть основные расходы: зарплата, стоимость товаров, материалов, ГСМ, покупка и ремонт ОС, реклама, коммунальные и транспортные услуги, налоги и взносы.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-рекламодателя, уплачивающей единый сельскохозяйственный налог, затраты по рекламированию товаров с использованием световых рекламных щитов, размещенных в переходах метро, если сумма понесенных рекламных расходов превысила установленный норматив?..
(Консультация эксперта, 2010)Как отражаются в учете организации-рекламодателя, уплачивающей единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), затраты по рекламированию товаров с использованием световых рекламных щитов, размещенных в переходах метро, если сумма понесенных рекламных расходов превысила установленный норматив?
(Консультация эксперта, 2010)Как отражаются в учете организации-рекламодателя, уплачивающей единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), затраты по рекламированию товаров с использованием световых рекламных щитов, размещенных в переходах метро, если сумма понесенных рекламных расходов превысила установленный норматив?
Вопрос: ООО на ЕСХН приобрело комбайн и удобрения. Комбайн и удобрения поступили и приняты к учету в январе 2023 г. Когда признавать расходы на их приобретение в расходах по ЕСХН?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Ответ: В закрытом перечне расходов для ЕСХН есть основные расходы: зарплата, стоимость товаров, материалов, ГСМ, покупка и ремонт ОС, реклама, коммунальные и транспортные услуги, налоги и взносы.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Ответ: В закрытом перечне расходов для ЕСХН есть основные расходы: зарплата, стоимость товаров, материалов, ГСМ, покупка и ремонт ОС, реклама, коммунальные и транспортные услуги, налоги и взносы.