Расходы на рекламу при ЕСХН
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на рекламу при ЕСХН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: ЕСХН: плательщики, расчет, уплата
(Издательство "Главная книга", 2026)В закрытом перечне расходов для ЕСХН есть основные расходы: зарплата, стоимость товаров, материалов, ГСМ, покупка и ремонт ОС, реклама, коммунальные и транспортные услуги, налоги и взносы.
(Издательство "Главная книга", 2026)В закрытом перечне расходов для ЕСХН есть основные расходы: зарплата, стоимость товаров, материалов, ГСМ, покупка и ремонт ОС, реклама, коммунальные и транспортные услуги, налоги и взносы.
Нормативные акты
Федеральный закон от 11.11.2003 N 147-ФЗ
(ред. от 27.11.2017)
"О внесении изменений в главу 26.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации"20) расходы на рекламу производимых (приобретаемых) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания;
(ред. от 27.11.2017)
"О внесении изменений в главу 26.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации"20) расходы на рекламу производимых (приобретаемых) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания;
Приказ Минсельхоза РФ от 15.03.2004 N 175
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому обеспечению исчисления единого сельскохозяйственного налога"л) расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания;
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому обеспечению исчисления единого сельскохозяйственного налога"л) расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания;
Корреспонденция счетов: Организация, являющаяся сельскохозяйственным товаропроизводителем и уплачивающая единый сельскохозяйственный налог, производит и продает (оптом и в розницу) молочную продукцию. Как отражаются в учете организации расходы на дегустацию молочной продукции, проводимую в рамках рекламной акции?..
(Консультация эксперта, 2014)Расходы организации, уплачивающей ЕСХН, в том числе расходы на рекламу, признаются при условии их фактической оплаты (пп. 2 п. 5 ст. 346.5 НК РФ). В данном случае расходы, связанные с изготовлением продукции, использованной в рекламных целях (для проведения дегустации), полностью оплачены. Следовательно, указанные расходы признаются по мере использования продукции для дегустации.
(Консультация эксперта, 2014)Расходы организации, уплачивающей ЕСХН, в том числе расходы на рекламу, признаются при условии их фактической оплаты (пп. 2 п. 5 ст. 346.5 НК РФ). В данном случае расходы, связанные с изготовлением продукции, использованной в рекламных целях (для проведения дегустации), полностью оплачены. Следовательно, указанные расходы признаются по мере использования продукции для дегустации.
Вопрос: Учитываются ли расходы на рекламу в целях ЕСХН?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2026)Подборки и консультации Горячей линии
(Подборки и консультации Горячей линии, 2026)Подборки и консультации Горячей линии
"Единый сельскохозяйственный налог"
(Межуева Т.Н.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2011)- расходы на рекламу производимых (приобретаемых) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака обслуживания;
(Межуева Т.Н.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2011)- расходы на рекламу производимых (приобретаемых) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака обслуживания;
Вопрос: Организация, применяющая ЕСХН, участвует в международной выставке. Учитываются ли в целях налогообложения расходы организации на участие в международной выставке продовольствия, проведенной в российском городе?
(Консультация эксперта, 2009)Ответ: На основании пп. 20 п. 2 ст. 346.5 Налогового кодекса РФ при определении объекта налогообложения налогоплательщики уменьшают полученные ими доходы на расходы на рекламу производимых (приобретаемых) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания.
(Консультация эксперта, 2009)Ответ: На основании пп. 20 п. 2 ст. 346.5 Налогового кодекса РФ при определении объекта налогообложения налогоплательщики уменьшают полученные ими доходы на расходы на рекламу производимых (приобретаемых) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания.
Статья: Налоговый учет расходов на участие в выставках
(Горшкова Л.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2011, NN 7, 8)ФАС Уральского округа в Постановлении от 01.09.2009 N Ф09-6417/09-С3 рассмотрел спор по поводу признания расходов на рекламу плательщиком единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН).
(Горшкова Л.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2011, NN 7, 8)ФАС Уральского округа в Постановлении от 01.09.2009 N Ф09-6417/09-С3 рассмотрел спор по поводу признания расходов на рекламу плательщиком единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН).
Статья: Поможем чем можем (налоговые последствия помощи нуждающимся гражданам, социальным и благотворительным организациям)
(Попов П.А.)
("Главная книга", 2011, N 9)- вы можете учесть такие расходы для целей налогообложения прибыли (а также при применении УСНО и ЕСХН) в качестве рекламных <44>. Имейте в виду, что такие расходы, скорее всего, вам придется учитывать по нормативу в размере не более 1% от выручки (как расходы на "иные виды рекламы").
(Попов П.А.)
("Главная книга", 2011, N 9)- вы можете учесть такие расходы для целей налогообложения прибыли (а также при применении УСНО и ЕСХН) в качестве рекламных <44>. Имейте в виду, что такие расходы, скорее всего, вам придется учитывать по нормативу в размере не более 1% от выручки (как расходы на "иные виды рекламы").
"Комментарий к главе 26.1 Налогового кодекса РФ "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)"
(постатейный)
(Толкушкин А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2004)Следует отметить, что налогоплательщики ЕСХН, осуществляющие расходы на рекламу, могут быть также плательщиками налога на рекламу (налог подлежит отмене с 1 января 2005 г.). Данный налог является местным налогом в соответствии с п. 1 ст. 15 НК РФ и в соответствии с подп. "з" п. 1 ст. 21 Закона РФ "Об основах налоговой системы в Российской Федерации". Правила установления и взимания были определены в Положении о порядке исчисления и уплаты налога на рекламу (см. письмо Министерства финансов РФ, ГНС РФ и Комиссии Совета республик ВС РФ по бюджету, планам, налогам и ценам от 2, 4 июня 1992 г. NN 04-05-20, ИЛ-6-04/176, 5.1/693 "Официальные материалы по местным налогам и сборам").
(постатейный)
(Толкушкин А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2004)Следует отметить, что налогоплательщики ЕСХН, осуществляющие расходы на рекламу, могут быть также плательщиками налога на рекламу (налог подлежит отмене с 1 января 2005 г.). Данный налог является местным налогом в соответствии с п. 1 ст. 15 НК РФ и в соответствии с подп. "з" п. 1 ст. 21 Закона РФ "Об основах налоговой системы в Российской Федерации". Правила установления и взимания были определены в Положении о порядке исчисления и уплаты налога на рекламу (см. письмо Министерства финансов РФ, ГНС РФ и Комиссии Совета республик ВС РФ по бюджету, планам, налогам и ценам от 2, 4 июня 1992 г. NN 04-05-20, ИЛ-6-04/176, 5.1/693 "Официальные материалы по местным налогам и сборам").
Статья: Нормируемые расходы в налоговом и бухгалтерском учете
(Масленникова Л.А.)
("Российский налоговый курьер", 2007, N 16)Организации, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", могут уменьшить налоговую базу только на расходы, перечисленные в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Для организаций, уплачивающих единый сельскохозяйственный налог, перечень расходов определен в п. 2 ст. 346.5 Кодекса.
(Масленникова Л.А.)
("Российский налоговый курьер", 2007, N 16)Организации, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", могут уменьшить налоговую базу только на расходы, перечисленные в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Для организаций, уплачивающих единый сельскохозяйственный налог, перечень расходов определен в п. 2 ст. 346.5 Кодекса.