Расходы на рекламу при ЕСХН
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на рекламу при ЕСХН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: ЕСХН: плательщики, расчет, уплата
(Издательство "Главная книга", 2025)В закрытом перечне расходов для ЕСХН есть основные расходы: зарплата, стоимость товаров, материалов, ГСМ, покупка и ремонт ОС, реклама, коммунальные и транспортные услуги, налоги и взносы.
(Издательство "Главная книга", 2025)В закрытом перечне расходов для ЕСХН есть основные расходы: зарплата, стоимость товаров, материалов, ГСМ, покупка и ремонт ОС, реклама, коммунальные и транспортные услуги, налоги и взносы.
Нормативные акты
Федеральный закон от 11.11.2003 N 147-ФЗ
(ред. от 27.11.2017)
"О внесении изменений в главу 26.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации"20) расходы на рекламу производимых (приобретаемых) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания;
(ред. от 27.11.2017)
"О внесении изменений в главу 26.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации"20) расходы на рекламу производимых (приобретаемых) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания;
Приказ Минсельхоза РФ от 15.03.2004 N 175
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому обеспечению исчисления единого сельскохозяйственного налога"л) расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания;
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому обеспечению исчисления единого сельскохозяйственного налога"л) расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания;
"Индивидуальный предприниматель: учет, регистрация, налогообложение"
(Кузнецова В.А.)
("Бератор-Паблишинг", 2008)20) расходы на рекламу производимых (приобретаемых) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания;
(Кузнецова В.А.)
("Бератор-Паблишинг", 2008)20) расходы на рекламу производимых (приобретаемых) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания;
Вопрос: Организация, уплачивающая ЕСХН, арендует площади и оборудование в выставочном центре для рекламы своей сельхозпродукции и для заключения договоров с потенциальными покупателями. Можно ли расходы на аренду выставочной площади и оборудования учесть в расходах при расчете ЕСХН?
(Консультация эксперта, 2021)Расходы на аренду выставочной площади и оборудования можно учесть в расходах при расчете ЕСХН как расходы на рекламу в соответствии с пп. 20 п. 2 ст. 346.5 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2021)Расходы на аренду выставочной площади и оборудования можно учесть в расходах при расчете ЕСХН как расходы на рекламу в соответствии с пп. 20 п. 2 ст. 346.5 НК РФ.
Статья: Нормируемые расходы в налоговом и бухгалтерском учете
(Масленникова Л.А.)
("Российский налоговый курьер", 2007, N 16)Организации, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", могут уменьшить налоговую базу только на расходы, перечисленные в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Для организаций, уплачивающих единый сельскохозяйственный налог, перечень расходов определен в п. 2 ст. 346.5 Кодекса.
(Масленникова Л.А.)
("Российский налоговый курьер", 2007, N 16)Организации, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", могут уменьшить налоговую базу только на расходы, перечисленные в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Для организаций, уплачивающих единый сельскохозяйственный налог, перечень расходов определен в п. 2 ст. 346.5 Кодекса.
Вопрос: Можно ли учесть в расходах, уменьшающих налогооблагаемую базу по ЕСХН, затраты, связанные с регистрацией граждан Узбекистана (регистрация граждан, уведомление о прибытии иностранных граждан, перевод документов и т.д.)?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)В закрытом перечне расходов для ЕСХН есть основные расходы: зарплата, стоимость товаров, материалов, ГСМ, покупка и ремонт ОС, реклама, коммунальные и транспортные услуги, налоги и взносы.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)В закрытом перечне расходов для ЕСХН есть основные расходы: зарплата, стоимость товаров, материалов, ГСМ, покупка и ремонт ОС, реклама, коммунальные и транспортные услуги, налоги и взносы.
Статья: Аудит организаций - плательщиков ЕСХН
(Логвинова Т., Кузнецова И.)
("Аудит и налогообложение", 2010, N 5)4) лимит расходов на рекламу. Данный вид расходов плательщики ЕСХН признают в соответствии с требованиями, установленными для исчисления налога на прибыль. Часть расходов, признаваемых рекламой в целях налогообложения прибыли, подлежит отнесению в состав расходов в полном размере. Перечень таких расходов строго ограничен п. 4 ст. 264 НК РФ. Все прочие расходы по рекламе, не указанные в данном перечне, подлежат включению в состав прочих расходов в ограниченном размере, не превышающем 1% выручки, определяемой в соответствии со ст. 249 НК РФ;
(Логвинова Т., Кузнецова И.)
("Аудит и налогообложение", 2010, N 5)4) лимит расходов на рекламу. Данный вид расходов плательщики ЕСХН признают в соответствии с требованиями, установленными для исчисления налога на прибыль. Часть расходов, признаваемых рекламой в целях налогообложения прибыли, подлежит отнесению в состав расходов в полном размере. Перечень таких расходов строго ограничен п. 4 ст. 264 НК РФ. Все прочие расходы по рекламе, не указанные в данном перечне, подлежат включению в состав прочих расходов в ограниченном размере, не превышающем 1% выручки, определяемой в соответствии со ст. 249 НК РФ;
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 11.11.2003 N 147-ФЗ "О внесении изменений в главу 26.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации"
(Сорокин А.В.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2004, N 4)Учитывая, что уплата единого сельскохозяйственного налога заменяет уплату не всех налогов и сборов, установленных налоговым законодательством, то уплаченные суммы иных налогов и сборов (например, земельного налога, налога на рекламу и т.д.) относятся на расходы;
(Сорокин А.В.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2004, N 4)Учитывая, что уплата единого сельскохозяйственного налога заменяет уплату не всех налогов и сборов, установленных налоговым законодательством, то уплаченные суммы иных налогов и сборов (например, земельного налога, налога на рекламу и т.д.) относятся на расходы;
Вопрос: ...Предприятие производит сельскохозяйственную продукцию, прибыль от реализации которой не облагается налогом на прибыль. Как распределять внереализационные доходы и расходы? Как учитывать доходы от различных видов деятельности? Какие внереализационные расходы можно включать при налогообложении прибыли?
("Экономико-правовой бюллетень", 2003, N 12)Как распределять внереализационные доходы и расходы? Надо ли увеличивать общую сумму внереализационных расходов на расходы, косвенно связанные с сельскохозяйственным производством, например, проценты за кредит на покупку кормов, налог на рекламу сельхозпродукции?
("Экономико-правовой бюллетень", 2003, N 12)Как распределять внереализационные доходы и расходы? Надо ли увеличивать общую сумму внереализационных расходов на расходы, косвенно связанные с сельскохозяйственным производством, например, проценты за кредит на покупку кормов, налог на рекламу сельхозпродукции?
Статья: Судебная панорама
("Налоговые споры", 2005, N 8)Как показывает практика, ошибки совершают не только налоговые органы, но и налогоплательщики. Организация включила в состав рекламных расходов и учла при налогообложении прибыли затраты на приобретение конфет для поздравления конкретных лиц: представителей контрагентов, представителей городской и районной администрации и средств массовой информации. Поскольку на коробки с конфетами был нанесен логотип организации, она посчитала свои расходы рекламными. Однако при этом не были учтены положения Федерального закона от 18.07.1995 N 108-ФЗ "О рекламе", согласно которым реклама - это распространяемая в любой форме информация, предназначенная для неопределенного круга лиц и способствующая реализации товаров, идей и начинаний. ФАС Московского округа в Постановлении от 28.04.2005 по делу N КА-А40/3274-05, сопоставив нормы налогового законодательства и законодательства о рекламе, пришел к выводу, что ключевым для учета расходов на рекламу в целях налогообложения прибыли является распространение информации неопределенному кругу лиц, поэтому передача продукции с логотипом организации фактическим клиентам-заказчикам, покупателям, т.е. конкретным лицам, не относится к рекламным расходам.
("Налоговые споры", 2005, N 8)Как показывает практика, ошибки совершают не только налоговые органы, но и налогоплательщики. Организация включила в состав рекламных расходов и учла при налогообложении прибыли затраты на приобретение конфет для поздравления конкретных лиц: представителей контрагентов, представителей городской и районной администрации и средств массовой информации. Поскольку на коробки с конфетами был нанесен логотип организации, она посчитала свои расходы рекламными. Однако при этом не были учтены положения Федерального закона от 18.07.1995 N 108-ФЗ "О рекламе", согласно которым реклама - это распространяемая в любой форме информация, предназначенная для неопределенного круга лиц и способствующая реализации товаров, идей и начинаний. ФАС Московского округа в Постановлении от 28.04.2005 по делу N КА-А40/3274-05, сопоставив нормы налогового законодательства и законодательства о рекламе, пришел к выводу, что ключевым для учета расходов на рекламу в целях налогообложения прибыли является распространение информации неопределенному кругу лиц, поэтому передача продукции с логотипом организации фактическим клиентам-заказчикам, покупателям, т.е. конкретным лицам, не относится к рекламным расходам.
Вопрос: Можно ли учесть расходы на приобретение новогодней елки и украшений для оформления офиса к новогодним праздникам при применении УСН ("доходы минус расходы")? Сможет ли организация учесть данные расходы в случае перехода на уплату ЕСХН?
(Консультация эксперта, 2019)Однако в рассматриваемом вопросе расходы на приобретение новогодней елки и украшений произведены для оформления офиса к новогодним праздникам, данные расходы не соответствуют понятию рекламы, соответственно, не могут учитываться при определении налогооблагаемой базы при применении УСН.
(Консультация эксперта, 2019)Однако в рассматриваемом вопросе расходы на приобретение новогодней елки и украшений произведены для оформления офиса к новогодним праздникам, данные расходы не соответствуют понятию рекламы, соответственно, не могут учитываться при определении налогооблагаемой базы при применении УСН.
Статья: Налоговый учет расходов на участие в выставках
(Горшкова Л.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2011, NN 7, 8)ФАС Уральского округа в Постановлении от 01.09.2009 N Ф09-6417/09-С3 рассмотрел спор по поводу признания расходов на рекламу плательщиком единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН).
(Горшкова Л.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2011, NN 7, 8)ФАС Уральского округа в Постановлении от 01.09.2009 N Ф09-6417/09-С3 рассмотрел спор по поводу признания расходов на рекламу плательщиком единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН).