Расходы на приобретение доли в ооо НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на приобретение доли в ооо НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Правомерно ли соглашение между участниками ООО о выплате выше действительной стоимости доли при выходе одного из них (физлица, налогового резидента РФ)? Как это оформить и как облагается НДФЛ сумма превышения?
(Консультация эксперта, 2024)- доход, не превышающий расходы на приобретение доли, подлежит налогообложению НДФЛ в общем порядке (ст. 209, п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 224, п. п. 1, 2 ст. 225 НК РФ);
(Консультация эксперта, 2024)- доход, не превышающий расходы на приобретение доли, подлежит налогообложению НДФЛ в общем порядке (ст. 209, п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 224, п. п. 1, 2 ст. 225 НК РФ);
Вопрос: Физические лица совершили сделку по купле-продаже доли в уставном капитале ООО в декабре 2024 г. Оплата через нотариальный депозит в январе 2025 г. Срок владения долей более пяти лет, сумма сделки более 50 млн руб. Продавец получил деньги в 2025 г. Будет ли облагаться сумма сделки НДФЛ и в каком порядке?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физические лица совершили между собой сделку по купле-продаже доли в уставном капитале ООО в декабре 2024 г. Оплата по сделке производится через нотариальный депозит после регистрации сделки в январе 2025 г.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физические лица совершили между собой сделку по купле-продаже доли в уставном капитале ООО в декабре 2024 г. Оплата по сделке производится через нотариальный депозит после регистрации сделки в январе 2025 г.
Статья: 4 варианта передачи имущества от ИП в ООО
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 3)Какой вариант выбрать ИП? Дать универсальный совет вряд ли возможно: выбор может быть обусловлен целями и задачами бизнеса, видом имущества, положениями устава ООО и т.д. Скажем, вариант с увеличением уставного капитала и внесением имущества в счет оплаты такого увеличения хоть и не самый простой с точки зрения оформления, но зато имеет понятные налоговые последствия для ИП на перспективу: в случае продажи доли, выхода из ООО или при ликвидации фирмы можно учесть расходы на приобретение доли в уставном капитале. А если доля принадлежала физлицу более 5 лет, доход, полученный от ее продажи или при выходе из ООО, вообще освобождается от НДФЛ <44>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 3)Какой вариант выбрать ИП? Дать универсальный совет вряд ли возможно: выбор может быть обусловлен целями и задачами бизнеса, видом имущества, положениями устава ООО и т.д. Скажем, вариант с увеличением уставного капитала и внесением имущества в счет оплаты такого увеличения хоть и не самый простой с точки зрения оформления, но зато имеет понятные налоговые последствия для ИП на перспективу: в случае продажи доли, выхода из ООО или при ликвидации фирмы можно учесть расходы на приобретение доли в уставном капитале. А если доля принадлежала физлицу более 5 лет, доход, полученный от ее продажи или при выходе из ООО, вообще освобождается от НДФЛ <44>.
Типовая ситуация: Продажа доли в уставном капитале ООО: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)Физлицо-резидент не платит НДФЛ при продаже доли при соблюдении трех условий: участник владеет долей больше 5 лет; доход от продажи не превышает 50 млн руб.; активы ООО состоят из российской недвижимости не более, чем на 50% (ст. 217 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Физлицо-резидент не платит НДФЛ при продаже доли при соблюдении трех условий: участник владеет долей больше 5 лет; доход от продажи не превышает 50 млн руб.; активы ООО состоят из российской недвижимости не более, чем на 50% (ст. 217 НК РФ).
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)- расходы в сумме денежных средств и (или) стоимости иного имущества (имущественных прав) на приобретение или увеличение доли в уставном капитале общества.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)- расходы в сумме денежных средств и (или) стоимости иного имущества (имущественных прав) на приобретение или увеличение доли в уставном капитале общества.
Статья: НДФЛ-2025: какие еще новшества пора учитывать в работе (комментарий к Законам от 29.11.2024 N 416-ФЗ, от 29.10.2024 N 362-ФЗ, от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)- экономия от приобретения физлицом долей участия в уставном капитале ООО по цене ниже рыночной. НДФЛ надо исчислить с разницы между стоимостью чистых активов, приходящейся на долю, и суммой фактических расходов физлица на приобретение доли <15> (см. ГК, 2024, N 18, с. 14). Подробнее об исчислении НДФЛ с такой матвыгоды читайте в одном из ближайших номеров журнала.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)- экономия от приобретения физлицом долей участия в уставном капитале ООО по цене ниже рыночной. НДФЛ надо исчислить с разницы между стоимостью чистых активов, приходящейся на долю, и суммой фактических расходов физлица на приобретение доли <15> (см. ГК, 2024, N 18, с. 14). Подробнее об исчислении НДФЛ с такой матвыгоды читайте в одном из ближайших номеров журнала.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)С 01.01.2025 при выплате участнику, который выходит из ООО, действительной стоимости доли и исчислении с нее НДФЛ налоговый агент обязан учесть документально подтвержденные расходы участника на ее приобретение.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)С 01.01.2025 при выплате участнику, который выходит из ООО, действительной стоимости доли и исчислении с нее НДФЛ налоговый агент обязан учесть документально подтвержденные расходы участника на ее приобретение.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Сумма НДФЛ = (Чистые активы ООО в руб. x Размер приобретенной физическим лицом доли в уставном капитале ООО - Расходы физического лица на приобретение доли в руб.) x Налоговая ставка.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Сумма НДФЛ = (Чистые активы ООО в руб. x Размер приобретенной физическим лицом доли в уставном капитале ООО - Расходы физического лица на приобретение доли в руб.) x Налоговая ставка.
Вопрос: Принято решение о распределении чистой прибыли между участниками ООО. Один из участников (организация) продал свою долю гражданину и отказался от получения дивидендов в пользу нового участника. Каковы налоговые последствия по налогу на прибыль и НДФЛ у бывшего и нового участников общества?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: Организации - бывшему участнику ООО следует уплатить налог на прибыль с дохода от продажи доли в ООО, уменьшенного на расходы по ее приобретению, а также с дохода в виде распределенных в его пользу дивидендов. Физическому лицу - новому участнику ООО необходимо уплатить НДФЛ с дохода, возникшего при получении им дивидендов, причитающихся бывшему участнику, а также с дохода в виде материальной выгоды при приобретении доли в ООО (в случае ее возникновения).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: Организации - бывшему участнику ООО следует уплатить налог на прибыль с дохода от продажи доли в ООО, уменьшенного на расходы по ее приобретению, а также с дохода в виде распределенных в его пользу дивидендов. Физическому лицу - новому участнику ООО необходимо уплатить НДФЛ с дохода, возникшего при получении им дивидендов, причитающихся бывшему участнику, а также с дохода в виде материальной выгоды при приобретении доли в ООО (в случае ее возникновения).
Статья: Выход участника из ООО: разбираем сложные моменты
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2026, N 7)Как облагают НДФЛ выплачиваемую действительную стоимость доли участника при его выходе из ООО?
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2026, N 7)Как облагают НДФЛ выплачиваемую действительную стоимость доли участника при его выходе из ООО?
Статья: НДФЛ-2025: новая обязанность организаций при продаже доли физлицу
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 2)С 01.01.2025 облагаемым НДФЛ доходом стала материальная выгода от приобретения долей участия в уставном капитале ООО. Доход возникает, если расходы физлица на приобретение доли меньше ее рыночной стоимости <1>. Организация, у которой приобретена доля, должна выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ с этой матвыгоды <2>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 2)С 01.01.2025 облагаемым НДФЛ доходом стала материальная выгода от приобретения долей участия в уставном капитале ООО. Доход возникает, если расходы физлица на приобретение доли меньше ее рыночной стоимости <1>. Организация, у которой приобретена доля, должна выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ с этой матвыгоды <2>.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расчеты с участником - физическим лицом (налоговым резидентом РФ) по причитающемуся ему имуществу, распределяемому при ликвидации этого ООО? Выплата производится денежными средствами и превышает взнос участника в уставный капитал общества...
(Консультация эксперта, 2026)Согласно пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик (участник ООО) при ликвидации общества имеет право на имущественный вычет. Данное право реализуется путем уменьшения налогоплательщиком суммы облагаемых НДФЛ доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением доли в уставном капитале. К таким расходам, в частности, относятся расходы в сумме денежных средств и (или) стоимости иного имущества, внесенных в качестве взноса в уставный капитал при учреждении общества. Это следует из пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2026)Согласно пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик (участник ООО) при ликвидации общества имеет право на имущественный вычет. Данное право реализуется путем уменьшения налогоплательщиком суммы облагаемых НДФЛ доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением доли в уставном капитале. К таким расходам, в частности, относятся расходы в сумме денежных средств и (или) стоимости иного имущества, внесенных в качестве взноса в уставный капитал при учреждении общества. Это следует из пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ.