Расходы на моющие средства усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на моющие средства усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Форма: Учетная политика транспортной организации, оказывающей услуги по перевозке грузов автомобильным транспортом, на 2019 год (образец заполнения)
("Перевозки и автотранспорт", "ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Обычный вид деятельности организации - оказание услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом, услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств.
("Перевозки и автотранспорт", "ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Обычный вид деятельности организации - оказание услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом, услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация применяет УСН (объект - "доходы минус расходы") и просит разъяснить, учитываются ли в целях налогообложения расходы на приобретение бытовой химии (моющих и чистящих средств).
(Консультация эксперта, 2010)Вопрос: Организация применяет УСН (объект - "доходы минус расходы") и просит разъяснить, учитываются ли в целях налогообложения расходы на приобретение бытовой химии (моющих и чистящих средств).
(Консультация эксперта, 2010)Вопрос: Организация применяет УСН (объект - "доходы минус расходы") и просит разъяснить, учитываются ли в целях налогообложения расходы на приобретение бытовой химии (моющих и чистящих средств).
Статья: Для списания каких материалов вам потребуется самостоятельно разработанная "первичка"
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2012, N 5)Расход материальных запасов, к которым относятся в том числе туалетная бумага, мыло, чистящие средства, салфетки и т.п., определяется потребностями фирмы. Поэтому покупать и расходовать можно ровно столько, сколько нужно, принимая истраченные суммы в расходах при УСН. Такое мнение еще пять лет назад высказал Минфин России в Письме от 01.09.2006 N 03-11-04/2/182. И с тех пор ничего не изменилось. Другой вопрос, что организация в целях регулирования расходования туалетных и хозяйственных принадлежностей может установить свои нормы. И делать закупки только в этих самостоятельно для себя установленных объемах.
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2012, N 5)Расход материальных запасов, к которым относятся в том числе туалетная бумага, мыло, чистящие средства, салфетки и т.п., определяется потребностями фирмы. Поэтому покупать и расходовать можно ровно столько, сколько нужно, принимая истраченные суммы в расходах при УСН. Такое мнение еще пять лет назад высказал Минфин России в Письме от 01.09.2006 N 03-11-04/2/182. И с тех пор ничего не изменилось. Другой вопрос, что организация в целях регулирования расходования туалетных и хозяйственных принадлежностей может установить свои нормы. И делать закупки только в этих самостоятельно для себя установленных объемах.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 346.13 "Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В ноябре 2016 индивидуальный предприниматель, являющийся плательщиком ЕНВД, представил в инспекцию заявление о переходе на УСН с 01.01.2017 с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Наряду с деятельностью по оказанию услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств начиная с III квартала 2017 года предприниматель расширил свою деятельность за счет оптовой торговли автомобильными деталями и принадлежностями, в связи с чем начал вести раздельный учет хозяйственных операций, исчислять, уплачивать налоги и представлять отчеты по общему режиму налогообложения в части оптовой торговли. Налоговый орган пришел к выводу, что предпринимателем неправомерно заявлены налоговые вычеты в налоговых декларациях по НДС за IV квартал 2017 года, поскольку он является плательщиком налога по УСН. Суд признал правомерным принятие НДС к вычету, сославшись на то, что предприниматель, уведомив инспекцию о переходе на УСН, не начал ее применять, фактически применяя общий режим налогообложения, то есть отказался от упрощенной системы налогообложения еще до начала ее применения. Оснований считать предпринимателя перешедшим на УСН, несмотря на то что он формально подавал заявление о выборе данной системы налогообложения, не имеется.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В ноябре 2016 индивидуальный предприниматель, являющийся плательщиком ЕНВД, представил в инспекцию заявление о переходе на УСН с 01.01.2017 с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Наряду с деятельностью по оказанию услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств начиная с III квартала 2017 года предприниматель расширил свою деятельность за счет оптовой торговли автомобильными деталями и принадлежностями, в связи с чем начал вести раздельный учет хозяйственных операций, исчислять, уплачивать налоги и представлять отчеты по общему режиму налогообложения в части оптовой торговли. Налоговый орган пришел к выводу, что предпринимателем неправомерно заявлены налоговые вычеты в налоговых декларациях по НДС за IV квартал 2017 года, поскольку он является плательщиком налога по УСН. Суд признал правомерным принятие НДС к вычету, сославшись на то, что предприниматель, уведомив инспекцию о переходе на УСН, не начал ее применять, фактически применяя общий режим налогообложения, то есть отказался от упрощенной системы налогообложения еще до начала ее применения. Оснований считать предпринимателя перешедшим на УСН, несмотря на то что он формально подавал заявление о выборе данной системы налогообложения, не имеется.
Определение Верховного Суда РФ от 27.03.2020 N 304-ЭС20-1243 по делу N А70-829/2019
Требование: О пересмотре в кассационном порядке актов суда по делу о признании незаконным решения налогового органа о доначислении недоимки по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, пеней и штрафа.
Решение: Дело передано в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ, поскольку заслуживают внимания доводы предпринимателя о необходимости применения положений п. 3 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ, в соответствии с которым при реализации основных средств (объектов недвижимого имущества), приобретенных до применения упрощенной системы налогообложения, полученные доходы от их реализации должны быть уменьшены на сумму остаточной стоимости имущества.С 12.01.2004 по 31.10.2016 предприниматель применял специальный режим налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, и оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств).
Требование: О пересмотре в кассационном порядке актов суда по делу о признании незаконным решения налогового органа о доначислении недоимки по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, пеней и штрафа.
Решение: Дело передано в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ, поскольку заслуживают внимания доводы предпринимателя о необходимости применения положений п. 3 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ, в соответствии с которым при реализации основных средств (объектов недвижимого имущества), приобретенных до применения упрощенной системы налогообложения, полученные доходы от их реализации должны быть уменьшены на сумму остаточной стоимости имущества.С 12.01.2004 по 31.10.2016 предприниматель применял специальный режим налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, и оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств).
Нормативные акты
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 30.04.2003 N 21-09/23427
<Об учете арендных платежей, расходов на покупку инвентаря, оплату транспортных услуг>- расходы на приобретение хозяйственных принадлежностей и хозяйственного инвентаря (дезинфекционных средств, мыла, туалетной бумаги, ведер, тряпок, веников, резиновых перчаток и др.);
<Об учете арендных платежей, расходов на покупку инвентаря, оплату транспортных услуг>- расходы на приобретение хозяйственных принадлежностей и хозяйственного инвентаря (дезинфекционных средств, мыла, туалетной бумаги, ведер, тряпок, веников, резиновых перчаток и др.);
Административная практика
Решение Санкт-Петербургского УФАС России от 04.12.2019 по жалобе N Т02-739/19
Обстоятельства: По мнению Заявителя, заказчик не указал предмет запроса участника при размещении в единой информационной системе разъяснений положений Документации; не установил в Документации условий банковской гарантии, предоставляемой в качестве обеспечения заявки на участие в Закупке при организации и проведении открытого конкурса на право заключения договора на оказание услуг по комплексному и хозяйственному обслуживанию зданий и помещений.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Согласно п. 2.2 Проекта договора общая цена настоящего контракта включает в себя все возможные расходы исполнителя на оказание услуг, предусмотренных заключенным контрактом, клининговых и иных сопутствующих услуг, оказываемых исполнителем в рамках заключенного контракта, в т.ч. погрузочно-разгрузочные работы, оборудование, специализированную технику, материалы и инвентарь, расходные материалы, моющие и чистящие средств и т.п., расходные материалы для заполнения санитарно-гигиенического оборудования, доставку и последующий вывоз техники и материалов, вывоз мусора, уплату пошлин, налогов, сборов и других обязательных платежей в соответствии с законодательством РФ, а также прочие расходы исполнителя.
Обстоятельства: По мнению Заявителя, заказчик не указал предмет запроса участника при размещении в единой информационной системе разъяснений положений Документации; не установил в Документации условий банковской гарантии, предоставляемой в качестве обеспечения заявки на участие в Закупке при организации и проведении открытого конкурса на право заключения договора на оказание услуг по комплексному и хозяйственному обслуживанию зданий и помещений.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Согласно п. 2.2 Проекта договора общая цена настоящего контракта включает в себя все возможные расходы исполнителя на оказание услуг, предусмотренных заключенным контрактом, клининговых и иных сопутствующих услуг, оказываемых исполнителем в рамках заключенного контракта, в т.ч. погрузочно-разгрузочные работы, оборудование, специализированную технику, материалы и инвентарь, расходные материалы, моющие и чистящие средств и т.п., расходные материалы для заполнения санитарно-гигиенического оборудования, доставку и последующий вывоз техники и материалов, вывоз мусора, уплату пошлин, налогов, сборов и других обязательных платежей в соответствии с законодательством РФ, а также прочие расходы исполнителя.
Интервью: Упрощенная система налогообложения
("Учет. Налоги. Право", 2006, N 16)- Включается ли в расходы при упрощенной системе налогообложения стоимость моющих средств?
("Учет. Налоги. Право", 2006, N 16)- Включается ли в расходы при упрощенной системе налогообложения стоимость моющих средств?
Вопрос: Может ли магазин, применяющий УСН, учитывать при налогообложении расходы на приобретение моющих и чистящих средств для мытья пола и чистки стен и окон магазина, а также на оплату услуг сторонней организации по дезинфекции помещений магазина?
("Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", 2005, N 4)"Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", N 4, 2005
("Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", 2005, N 4)"Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", N 4, 2005
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)В подпункте 5 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса указаны материальные расходы, а их перечень приведен в пункте 1 статьи 254. Так, к материальным расходам относятся затраты на приобретение материалов, используемых в производственных и хозяйственных нуждах (подп. 2 п. 1 ст. 254 НК РФ). Различные товары для уборки и поддержания чистоты вполне подходят под такое определение. Соответственно, на УСН можно учесть в расходах закупку чистящих, моющих и дезинфицирующих средств (письмо Минфина России от 24 июня 2024 года N 03-11-11/58395). Также в расходах на хозяйственные нужды фирмы и ИП на УСН могут учитывать затраты на приобретение туалетной бумаги, одноразовых бумажных полотенец, салфеток, туалетного мыла и др.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)В подпункте 5 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса указаны материальные расходы, а их перечень приведен в пункте 1 статьи 254. Так, к материальным расходам относятся затраты на приобретение материалов, используемых в производственных и хозяйственных нуждах (подп. 2 п. 1 ст. 254 НК РФ). Различные товары для уборки и поддержания чистоты вполне подходят под такое определение. Соответственно, на УСН можно учесть в расходах закупку чистящих, моющих и дезинфицирующих средств (письмо Минфина России от 24 июня 2024 года N 03-11-11/58395). Также в расходах на хозяйственные нужды фирмы и ИП на УСН могут учитывать затраты на приобретение туалетной бумаги, одноразовых бумажных полотенец, салфеток, туалетного мыла и др.
Статья: Новости от 20.09.2019
("Главная книга", 2019, N 19)Затраты на приобретение моющих и чистящих средств для поддержания чистоты в офисе в целях УСН можно отнести к материальным расходам.
("Главная книга", 2019, N 19)Затраты на приобретение моющих и чистящих средств для поддержания чистоты в офисе в целях УСН можно отнести к материальным расходам.
Статья: Упрощенная система налогообложения
(Самохвалова Ю.Н.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2005, N 5)Минфин России в Письме от 20 декабря 2004 г. N 03-03-02-04/1/91 разъяснил, что указанные расходы учитываются организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в составе материальных расходов на основании пп. 2 п. 1 ст. 254 НК РФ: расходы по приобретению моющих и чистящих средств - как расходы на хозяйственные нужды, расходы по оплате услуг сторонних организаций по дезинфекции помещений - как расходы, связанные с техническим обслуживанием основных средств (помещения магазина и т.д.).
(Самохвалова Ю.Н.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2005, N 5)Минфин России в Письме от 20 декабря 2004 г. N 03-03-02-04/1/91 разъяснил, что указанные расходы учитываются организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в составе материальных расходов на основании пп. 2 п. 1 ст. 254 НК РФ: расходы по приобретению моющих и чистящих средств - как расходы на хозяйственные нужды, расходы по оплате услуг сторонних организаций по дезинфекции помещений - как расходы, связанные с техническим обслуживанием основных средств (помещения магазина и т.д.).
Статья: Учет материальных расходов при УСНО
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 10)<3> Письмо Минфина России от 07.08.2020 N 03-11-06/2/69377: потери от порчи продовольственных товаров в общественном питании сверх норм естественной убыли в расходах при УСНО не учитываются.
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 10)<3> Письмо Минфина России от 07.08.2020 N 03-11-06/2/69377: потери от порчи продовольственных товаров в общественном питании сверх норм естественной убыли в расходах при УСНО не учитываются.
Вопрос: Торговая организация (УСН, "доходы минус расходы") для выполнения требований Роспотребнадзора купила антисептики, СИЗ, моющие, дезинфицирующие средства для дополнительной уборки, лампы для обеззараживания помещений. Надо ли для целей обоснования расходов составлять расчеты для списания исходя из численности работников?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2020)Вопрос: Торговая организация (УСН, "доходы минус расходы") для выполнения требований Роспотребнадзора купила антисептики, СИЗ, моющие, дезинфицирующие средства для дополнительной уборки, лампы для обеззараживания помещений. Надо ли для целей обоснования расходов составлять расчеты для списания исходя из численности работников?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2020)Вопрос: Торговая организация (УСН, "доходы минус расходы") для выполнения требований Роспотребнадзора купила антисептики, СИЗ, моющие, дезинфицирующие средства для дополнительной уборки, лампы для обеззараживания помещений. Надо ли для целей обоснования расходов составлять расчеты для списания исходя из численности работников?