Усн хабаровский край
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн хабаровский край (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Энциклопедия трудовых отношений"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Исайчева Е.А.)
("Альфа-Пресс", 2007)- за работу на базах геологоразведочных организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также в Хабаровском и Приморском краях и Амурской области, - в размере 75 рублей;
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Исайчева Е.А.)
("Альфа-Пресс", 2007)- за работу на базах геологоразведочных организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также в Хабаровском и Приморском краях и Амурской области, - в размере 75 рублей;
Статья: Региональные новости от 20.05.2010
("Упрощенка", 2010, N 6)Налоговики будут требовать у налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом доходы, вместе со сдачей годовых деклараций по УСН представлять платежные поручения на уплату страховых взносов. Соответствующую работу с налогоплательщиками рекомендует провести территориальным налоговым инспекциям УФНС России по Хабаровскому краю.
("Упрощенка", 2010, N 6)Налоговики будут требовать у налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом доходы, вместе со сдачей годовых деклараций по УСН представлять платежные поручения на уплату страховых взносов. Соответствующую работу с налогоплательщиками рекомендует провести территориальным налоговым инспекциям УФНС России по Хабаровскому краю.
Судебная практика
Определение ВАС РФ от 23.11.2011 N ВАС-14720/11 по делу N А73-1153/2011
Требование: О пересмотре в надзорном порядке судебных актов по делу о признании частично недействительным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено частично, поскольку только часть расходов подтверждена надлежащими документами; услуги солярия относятся к бытовым услугам, к которым может быть применена система налогообложения в виде ЕНВД.
Решение: В передаче дела в Президиум ВАС РФ отказано.общество с ограниченной ответственностью "Агат" (далее - общество) обратилось в Арбитражный суд Хабаровского края с заявлением о признании недействительным решения Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 8 по Хабаровскому краю (далее - инспекция) от 27.10.2010 N 836, которым ему доначислено 1 437 160 рублей налога по упрощенной системе налогообложения, 34 515 рублей единого налога на вмененный доход, начислены соответствующие суммы пеней и штрафа.
Требование: О пересмотре в надзорном порядке судебных актов по делу о признании частично недействительным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено частично, поскольку только часть расходов подтверждена надлежащими документами; услуги солярия относятся к бытовым услугам, к которым может быть применена система налогообложения в виде ЕНВД.
Решение: В передаче дела в Президиум ВАС РФ отказано.общество с ограниченной ответственностью "Агат" (далее - общество) обратилось в Арбитражный суд Хабаровского края с заявлением о признании недействительным решения Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 8 по Хабаровскому краю (далее - инспекция) от 27.10.2010 N 836, которым ему доначислено 1 437 160 рублей налога по упрощенной системе налогообложения, 34 515 рублей единого налога на вмененный доход, начислены соответствующие суммы пеней и штрафа.
Определение ВАС РФ от 16.06.2014 N ВАС-6544/14 по делу N А73-16758/2012
Требование: О пересмотре в надзорном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа в части.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку сокрытие доходов по УСН и невыполнение предпринимателем обязанностей налогового агента по НДС доказано.
Решение: В передаче дела в Президиум ВАС РФ отказано.индивидуальный предприниматель Никитина И.А. (далее - предприниматель) обратилась в Арбитражный суд Хабаровского края с заявлением к Инспекции Федеральной налоговой службы по городу Комсомольску-на-Амуре (далее - инспекция) о признании недействительным решения от 28.09.2012 N 16-16/13544дсп в части доначисления налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и налога на добавленную стоимость, соответствующих сумм пени и штрафа.
Требование: О пересмотре в надзорном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа в части.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку сокрытие доходов по УСН и невыполнение предпринимателем обязанностей налогового агента по НДС доказано.
Решение: В передаче дела в Президиум ВАС РФ отказано.индивидуальный предприниматель Никитина И.А. (далее - предприниматель) обратилась в Арбитражный суд Хабаровского края с заявлением к Инспекции Федеральной налоговой службы по городу Комсомольску-на-Амуре (далее - инспекция) о признании недействительным решения от 28.09.2012 N 16-16/13544дсп в части доначисления налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и налога на добавленную стоимость, соответствующих сумм пени и штрафа.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 08.02.2002 N 93
(ред. от 13.05.2005)
"Об установлении норм расходов организаций на выплату суточных или полевого довольствия, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией"за работу на базах геолого-разведочных организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также в Хабаровском и Приморском краях и Амурской области, - в размере 75 рублей;
(ред. от 13.05.2005)
"Об установлении норм расходов организаций на выплату суточных или полевого довольствия, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией"за работу на базах геолого-разведочных организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также в Хабаровском и Приморском краях и Амурской области, - в размере 75 рублей;
Административная практика
Решение Хабаровского УФАС России от 13.11.2017 N 406 по делу N 7-1/683
Суть жалобы: Заявитель указывает на неправомерное снижение заказчиком суммы контракта на сумму НДС, так как ООО - хозяйствующий субъект, применяющий упрощенную систему налогообложения.
Решение: Жалоба признана необоснованной, так как информационная карта аукционной документации, техническое задание и проект контракта содержали условие о том, что стоимость услуг включает в себя НДС, заказчиком правомерно направлен к заключению контракт с указанием данного условия.В Управление Федеральной антимонопольной службы по Хабаровскому краю поступила жалоба ООО "И" (далее - ООО "И") на действия заказчика - МУП "П" Амурского муниципального района Хабаровского края при осуществлении закупки путем проведения электронного аукциона на выполнение работ по адаптации здания автовокзала МУП ПАТП Амурского муниципального района Хабаровского края для беспрепятственного доступа инвалидов и других маломобильных групп населения в рамках реализации программы "Доступная среда" (1-этап) (N 0522600001717000001).
Суть жалобы: Заявитель указывает на неправомерное снижение заказчиком суммы контракта на сумму НДС, так как ООО - хозяйствующий субъект, применяющий упрощенную систему налогообложения.
Решение: Жалоба признана необоснованной, так как информационная карта аукционной документации, техническое задание и проект контракта содержали условие о том, что стоимость услуг включает в себя НДС, заказчиком правомерно направлен к заключению контракт с указанием данного условия.В Управление Федеральной антимонопольной службы по Хабаровскому краю поступила жалоба ООО "И" (далее - ООО "И") на действия заказчика - МУП "П" Амурского муниципального района Хабаровского края при осуществлении закупки путем проведения электронного аукциона на выполнение работ по адаптации здания автовокзала МУП ПАТП Амурского муниципального района Хабаровского края для беспрепятственного доступа инвалидов и других маломобильных групп населения в рамках реализации программы "Доступная среда" (1-этап) (N 0522600001717000001).
Решение Татарстанского УФАС России от 28.03.2019 N 04-04/4523
Обстоятельства: По мнению заявителя, закупка проводится с нарушением норм действующего законодательства, а именно, комиссия заказчика неправомерно признала победителем закупки другого участника с ценовым предложением без учета НДС.
Решение: Признать жалобу необоснованной.<...> Применение при оценке заявок вычета НДС из ценовых предложений участников закупки, являющихся плательщиками указанного налога, может, привести к созданию данным участникам преимущественных условий по сравнению с участниками, применяющими упрощенную систему налогообложения, то есть к созданию неравных условий и, соответственно, ограничению конкуренции, что противоречит пункту 2 части 1 статьи 3 Закона о закупках.
Обстоятельства: По мнению заявителя, закупка проводится с нарушением норм действующего законодательства, а именно, комиссия заказчика неправомерно признала победителем закупки другого участника с ценовым предложением без учета НДС.
Решение: Признать жалобу необоснованной.<...> Применение при оценке заявок вычета НДС из ценовых предложений участников закупки, являющихся плательщиками указанного налога, может, привести к созданию данным участникам преимущественных условий по сравнению с участниками, применяющими упрощенную систему налогообложения, то есть к созданию неравных условий и, соответственно, ограничению конкуренции, что противоречит пункту 2 части 1 статьи 3 Закона о закупках.
Тематический выпуск: Налогообложение хозяйственных операций и сделок в 2008 году (часть III). Командировочные расходы: спорные вопросы исчисления налога на прибыль, НДФЛ, ЕСН, НДС
(Метелев С.Е., Метелев А.Е., Митрофанова И.А., Прудиус Е.В., Праксик Е.С., Брызгалин А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2008, N 8)Аналогичные разъяснения даны в Письме Управления ФНС по Хабаровскому краю от 17.01.2008 N 16-15/848@.
(Метелев С.Е., Метелев А.Е., Митрофанова И.А., Прудиус Е.В., Праксик Е.С., Брызгалин А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2008, N 8)Аналогичные разъяснения даны в Письме Управления ФНС по Хабаровскому краю от 17.01.2008 N 16-15/848@.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 05.03.2009 N 03-11-09/84
(Мельникова Ю.А.)
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2009, N 10)В иных регионах более тщательно отнеслись к словосочетанию "вид деятельности" и уточнили не только то, что включает в себя конкретный вид деятельности, но и условия его осуществления налогоплательщиком. Так, в Хабаровском крае единый налог по сниженной ставке платят налогоплательщики, доход которых получен исключительно от определенных законом субъекта РФ видов деятельности. В Волгоградской области налогоплательщики, у которых за соответствующий период не менее 70% дохода составил доход от осуществления деятельности, перечисленной в законе субъекта РФ. Аналогично решен вопрос в Кемеровской, Сахалинской и Ульяновской областях.
(Мельникова Ю.А.)
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2009, N 10)В иных регионах более тщательно отнеслись к словосочетанию "вид деятельности" и уточнили не только то, что включает в себя конкретный вид деятельности, но и условия его осуществления налогоплательщиком. Так, в Хабаровском крае единый налог по сниженной ставке платят налогоплательщики, доход которых получен исключительно от определенных законом субъекта РФ видов деятельности. В Волгоградской области налогоплательщики, у которых за соответствующий период не менее 70% дохода составил доход от осуществления деятельности, перечисленной в законе субъекта РФ. Аналогично решен вопрос в Кемеровской, Сахалинской и Ульяновской областях.
Статья: Филиалы и представительства: гражданско-правовой и налоговый аспекты (Начало)
(Кузнецов А.)
("Финансовая газета", 2005, N 10)Согласно ст.346.12 НК РФ не вправе применять УСН организации, имеющие филиалы и представительства. Субъекты малого предпринимательства, применяющие УСН, часто имеют территориально рассредоточенную структуру. Причем это далеко не всегда вызвано интересами бизнеса: нередко здесь сказывается дефицит производственных (торговых, офисных) помещений. Территориально обособленные подразделения организации могут располагаться даже в разных субъектах Российской Федерации (например, в Москве и ближнем Подмосковье). Признание этих объектов филиалами будет означать начисление недоимки по правилам общей системы налогообложения за весь период неправомерного применения УСН. В подтверждение укажем на Постановление ФАС Дальневосточного округа от 28.01.2004 N Ф03-А73/03-2/3474. ФАС Дальневосточного округа подтвердил законность судебных актов, вынесенных до этого Арбитражным судом Хабаровского края об отказе в удовлетворении требования налогоплательщика признать незаконным решение налогового органа. Суд согласился с налоговым органом о правомерности применения нормы ст.89 НК РФ, касающейся исключительно филиала и представительства, к территориально обособленному подразделению, фактически филиалом не являющемуся. При этом довод налогоплательщика о том, что согласно налоговому законодательству идентичность "филиала" и "обособленного подразделения" далеко не очевидна, арбитражными судами был отвергнут.
(Кузнецов А.)
("Финансовая газета", 2005, N 10)Согласно ст.346.12 НК РФ не вправе применять УСН организации, имеющие филиалы и представительства. Субъекты малого предпринимательства, применяющие УСН, часто имеют территориально рассредоточенную структуру. Причем это далеко не всегда вызвано интересами бизнеса: нередко здесь сказывается дефицит производственных (торговых, офисных) помещений. Территориально обособленные подразделения организации могут располагаться даже в разных субъектах Российской Федерации (например, в Москве и ближнем Подмосковье). Признание этих объектов филиалами будет означать начисление недоимки по правилам общей системы налогообложения за весь период неправомерного применения УСН. В подтверждение укажем на Постановление ФАС Дальневосточного округа от 28.01.2004 N Ф03-А73/03-2/3474. ФАС Дальневосточного округа подтвердил законность судебных актов, вынесенных до этого Арбитражным судом Хабаровского края об отказе в удовлетворении требования налогоплательщика признать незаконным решение налогового органа. Суд согласился с налоговым органом о правомерности применения нормы ст.89 НК РФ, касающейся исключительно филиала и представительства, к территориально обособленному подразделению, фактически филиалом не являющемуся. При этом довод налогоплательщика о том, что согласно налоговому законодательству идентичность "филиала" и "обособленного подразделения" далеко не очевидна, арбитражными судами был отвергнут.
"Комментарий к Федеральному закону от 10 января 2002 г. N 7-ФЗ "Об охране окружающей среды"
(постатейный)
(под ред. О.Л. Дубовик)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2015)Налоговые льготы могут быть предоставлены как по одному, так и нескольким налогам. Региональным и местным законодательством предоставляются льготы по налогу на прибыль, налогу на имущество, упрощенной системе налогообложения, земельному налогу.
(постатейный)
(под ред. О.Л. Дубовик)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2015)Налоговые льготы могут быть предоставлены как по одному, так и нескольким налогам. Региональным и местным законодательством предоставляются льготы по налогу на прибыль, налогу на имущество, упрощенной системе налогообложения, земельному налогу.
"Упрощенная система налогообложения: Комментарий к главе 26.2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2005)за работу на базах геолого-разведочных организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также в Хабаровском и Приморском краях и Амурской области, - в размере 75 руб.;
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2005)за работу на базах геолого-разведочных организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также в Хабаровском и Приморском краях и Амурской области, - в размере 75 руб.;
Вопрос: Об учете торгового сбора, уплаченного в бюджет г. Москвы, при исчислении налога при УСН, уплачиваемого в бюджет Хабаровского края.
(Письмо Минфина России от 27.05.2016 N 03-11-13/30750)Вопрос: Об учете торгового сбора, уплаченного в бюджет г. Москвы, при исчислении налога при УСН, уплачиваемого в бюджет Хабаровского края.
(Письмо Минфина России от 27.05.2016 N 03-11-13/30750)Вопрос: Об учете торгового сбора, уплаченного в бюджет г. Москвы, при исчислении налога при УСН, уплачиваемого в бюджет Хабаровского края.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Примером тому является Решение АС Республики Крым от 23.08.2018 по делу N А83-6320/2018. ИП, проживающий и ведущий бизнес в Хабаровском крае, решил уменьшить налог на УСН и прописаться в Крыму, чтобы платить налог по ставке не 6%, а всего 3%. Таким образом ИП сэкономил порядка 1,5 млн руб.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Примером тому является Решение АС Республики Крым от 23.08.2018 по делу N А83-6320/2018. ИП, проживающий и ведущий бизнес в Хабаровском крае, решил уменьшить налог на УСН и прописаться в Крыму, чтобы платить налог по ставке не 6%, а всего 3%. Таким образом ИП сэкономил порядка 1,5 млн руб.
"Налоговые льготы"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Акимова Е.В.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)Так, Законом Хабаровского края от 10 ноября 2005 г. N 308 "О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае" установлена налоговая ставка в размере 8% для налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом "доходы минус расходы" (ст. 11.1 указанного Закона).
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Акимова Е.В.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)Так, Законом Хабаровского края от 10 ноября 2005 г. N 308 "О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае" установлена налоговая ставка в размере 8% для налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом "доходы минус расходы" (ст. 11.1 указанного Закона).
Статья: Сопоставление ценовых предложений участников закупки без учета НДС: обзор правоприменительной практики
(Гурин О.Ю.)
("ПРИНТ ИНТАЙМ", 2017)Не согласившись с вышеприведенными выводами, заказчик обратился в Арбитражный суд Хабаровского края с иском о признании недействительными решения Хабаровского УФАС России и вынесенного на его основе предписания. Обосновывая свою позицию, заказчик указал, что в противоположность выводам антимонопольного органа именно оценка заявок без учета НДС способствует созданию равных условий для участников, являющихся плательщиками НДС, и участников, находящихся на упрощенной системе налогообложения, поскольку участником, применяющим упрощенную систему налогообложения, предлагается цена товаров (работ, услуг) без учета НДС. Тем самым предложения участников, являющихся плательщиками НДС, и предложения участников, применяющих упрощенную систему налогообложения, приводятся к "общему знаменателю" без учета НДС.
(Гурин О.Ю.)
("ПРИНТ ИНТАЙМ", 2017)Не согласившись с вышеприведенными выводами, заказчик обратился в Арбитражный суд Хабаровского края с иском о признании недействительными решения Хабаровского УФАС России и вынесенного на его основе предписания. Обосновывая свою позицию, заказчик указал, что в противоположность выводам антимонопольного органа именно оценка заявок без учета НДС способствует созданию равных условий для участников, являющихся плательщиками НДС, и участников, находящихся на упрощенной системе налогообложения, поскольку участником, применяющим упрощенную систему налогообложения, предлагается цена товаров (работ, услуг) без учета НДС. Тем самым предложения участников, являющихся плательщиками НДС, и предложения участников, применяющих упрощенную систему налогообложения, приводятся к "общему знаменателю" без учета НДС.
Статья: Переезд ИП на "упрощенке" в другой регион
(Ермошина Е.Л.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2021, N 6)Некий ИП, проживающий и ведущий бизнес в Хабаровском крае, решил уменьшить налог на УСНО и прописаться в Республике Крым, чтобы платить не 6% налога, а всего 3%. Сэкономил порядка 1,5 млн руб. на вполне законных основаниях. Ведь с изменением места жительства не возникает обязанностей по прекращению деятельности ИП в месте ее осуществления. Кроме того, УСНО не предполагает постановки на учет ИП по месту осуществления деятельности.
(Ермошина Е.Л.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2021, N 6)Некий ИП, проживающий и ведущий бизнес в Хабаровском крае, решил уменьшить налог на УСНО и прописаться в Республике Крым, чтобы платить не 6% налога, а всего 3%. Сэкономил порядка 1,5 млн руб. на вполне законных основаниях. Ведь с изменением места жительства не возникает обязанностей по прекращению деятельности ИП в месте ее осуществления. Кроме того, УСНО не предполагает постановки на учет ИП по месту осуществления деятельности.