Расходы на брендирование
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на брендирование (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Перспективы защиты права на коммерческое обозначение в конкурентных стратегиях хозяйствующих субъектов
(Харитонова Ю.С.)
("Гражданское право", 2024, N 6)Доказательствами использования и известности коммерческого обозначения признаются: договор об оказании услуг по разработке логотипа; нотариальный протокол осмотра страниц в социальных сетях; информация о домене; договор аренды помещений; согласование вывески; одежда с маркировкой с коммерческим обозначением; сведения об оприходовании товаров; договор на установку рекламной конструкции; сведения о создании и публикации рекламного видеоролика в сети Интернет; сведения о создании и публикации рекламной фотосессии; сведения о рекламе бренда; сведения о публикации в новостных порталах; реклама у блогеров <6>; сведения о продажах онлайн; указания коммерческого обозначения на вывесках бланках, в счетах и на иной документации, в объявлениях и рекламе, на товарах или упаковках, в сети Интернет <7>; договор авторского заказа, платежное поручение об оплате услуг автора, акт приема-передачи; скриншоты сайта истца и страниц магазина на маркетплейсе Ozon; расходы на рекламу <8>.
(Харитонова Ю.С.)
("Гражданское право", 2024, N 6)Доказательствами использования и известности коммерческого обозначения признаются: договор об оказании услуг по разработке логотипа; нотариальный протокол осмотра страниц в социальных сетях; информация о домене; договор аренды помещений; согласование вывески; одежда с маркировкой с коммерческим обозначением; сведения об оприходовании товаров; договор на установку рекламной конструкции; сведения о создании и публикации рекламного видеоролика в сети Интернет; сведения о создании и публикации рекламной фотосессии; сведения о рекламе бренда; сведения о публикации в новостных порталах; реклама у блогеров <6>; сведения о продажах онлайн; указания коммерческого обозначения на вывесках бланках, в счетах и на иной документации, в объявлениях и рекламе, на товарах или упаковках, в сети Интернет <7>; договор авторского заказа, платежное поручение об оплате услуг автора, акт приема-передачи; скриншоты сайта истца и страниц магазина на маркетплейсе Ozon; расходы на рекламу <8>.
Статья: Товарный знак: значение, функции и новеллы
(Бочкова И.В.)
("ИС. Промышленная собственность", 2025, N 5)При этом нужно обратить внимание на следующий важный момент. Автор одной из научных работ справедливо отмечает, что товарные знаки наносятся не на всю продукцию <8>. В качестве таких исключений автор рассматривает некоторые товары, пользующиеся повседневным спросом, - мясо, соль и сахар. Кроме того, автор статьи указывает, что также не всегда маркируются при помощи данных средств индивидуализации товары производственного назначения, например цемент, металл и др. По его мнению, если определенная компания не использует товарный знак, то ей удается снизить расходы на производство и маркетинг продукции. Тем не менее в таком случае изделия теряют уникальность по сравнению с другими похожими товарами, представленными на рынке.
(Бочкова И.В.)
("ИС. Промышленная собственность", 2025, N 5)При этом нужно обратить внимание на следующий важный момент. Автор одной из научных работ справедливо отмечает, что товарные знаки наносятся не на всю продукцию <8>. В качестве таких исключений автор рассматривает некоторые товары, пользующиеся повседневным спросом, - мясо, соль и сахар. Кроме того, автор статьи указывает, что также не всегда маркируются при помощи данных средств индивидуализации товары производственного назначения, например цемент, металл и др. По его мнению, если определенная компания не использует товарный знак, то ей удается снизить расходы на производство и маркетинг продукции. Тем не менее в таком случае изделия теряют уникальность по сравнению с другими похожими товарами, представленными на рынке.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предпринимателю налоги по общей системе налогообложения, сделав вывод о применении им совместно с взаимозависимыми лицами схемы дробления бизнеса, направленной на формальное соблюдение условий для применения ЕНВД и УСН. Суд установил, что предприниматель, общество и второй предприниматель, являясь взаимозависимыми лицами, осуществляли аналогичные виды деятельности, при этом руководство и обеспечение деятельности указанных лиц осуществлялось единым управленческим аппаратом с использованием общей материально-технической базы (адрес регистрации, телефоны, электронная почта, интернет-сайт, кадровый состав, условия труда и заработной платы работников, банк, ведение и сдача бухгалтерской и налоговой отчетности, объединение под общими брендами в СМИ, оформление витрин и торговых залов в одном стиле, использование ценников, накопительных и подарочных карт, безвозмездная передача контрольно-кассовой техники, оборудования, инвентаря, взаимозаменяемость товаров во всех торговых точках, отсутствие разграничений и вывесок, общие поставщики и оптовые покупатели, система складского учета), ценовая политика и распределение товаров для всей группы определялись предпринимателем, им же производились расходы (без дальнейшего возмещения) на рекламу, аренду, коммунальные услуги, страхование, эксплуатацию программного обеспечения, заправку оргтехники, изготовление карт, перевозку товаров, инкассацию. При этом, действуя как одно лицо, данные субъекты не смогли применять режимы ЕНВД и УСН ввиду несоблюдения условий, предусмотренных подп. 15 п. 3 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13, подп. 6 п. 2, подп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ (средняя численность работников превышает 100 человек, розничная торговля осуществлялась через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли). Суд признал доначисление правомерным, приняв во внимание, что при проведении налоговой реконструкции для определения налоговых обязательств предпринимателю были учтены показатели деятельности всех участников группы и уплаченные ими в рамках применения специальных налоговых режимов налоги и сборы.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предпринимателю налоги по общей системе налогообложения, сделав вывод о применении им совместно с взаимозависимыми лицами схемы дробления бизнеса, направленной на формальное соблюдение условий для применения ЕНВД и УСН. Суд установил, что предприниматель, общество и второй предприниматель, являясь взаимозависимыми лицами, осуществляли аналогичные виды деятельности, при этом руководство и обеспечение деятельности указанных лиц осуществлялось единым управленческим аппаратом с использованием общей материально-технической базы (адрес регистрации, телефоны, электронная почта, интернет-сайт, кадровый состав, условия труда и заработной платы работников, банк, ведение и сдача бухгалтерской и налоговой отчетности, объединение под общими брендами в СМИ, оформление витрин и торговых залов в одном стиле, использование ценников, накопительных и подарочных карт, безвозмездная передача контрольно-кассовой техники, оборудования, инвентаря, взаимозаменяемость товаров во всех торговых точках, отсутствие разграничений и вывесок, общие поставщики и оптовые покупатели, система складского учета), ценовая политика и распределение товаров для всей группы определялись предпринимателем, им же производились расходы (без дальнейшего возмещения) на рекламу, аренду, коммунальные услуги, страхование, эксплуатацию программного обеспечения, заправку оргтехники, изготовление карт, перевозку товаров, инкассацию. При этом, действуя как одно лицо, данные субъекты не смогли применять режимы ЕНВД и УСН ввиду несоблюдения условий, предусмотренных подп. 15 п. 3 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13, подп. 6 п. 2, подп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ (средняя численность работников превышает 100 человек, розничная торговля осуществлялась через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли). Суд признал доначисление правомерным, приняв во внимание, что при проведении налоговой реконструкции для определения налоговых обязательств предпринимателю были учтены показатели деятельности всех участников группы и уплаченные ими в рамках применения специальных налоговых режимов налоги и сборы.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.20 "Налоговые ставки" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")ИФНС при расчете доходов от льготируемой (полиграфической) и иной (изготовление, монтаж, демонтаж, ремонт вывесок, баннеров, табличек; брендирование автомобилей; фрезеровка, изготовление и монтаж кассет из АКП, ПВХ и др.) деятельности использовала данные первичных документов, представленных налогоплательщиком и его контрагентами, данные книг учета доходов и расходов налогоплательщика, а также данные о поступлении денежных средств на его расчетные счета.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")ИФНС при расчете доходов от льготируемой (полиграфической) и иной (изготовление, монтаж, демонтаж, ремонт вывесок, баннеров, табличек; брендирование автомобилей; фрезеровка, изготовление и монтаж кассет из АКП, ПВХ и др.) деятельности использовала данные первичных документов, представленных налогоплательщиком и его контрагентами, данные книг учета доходов и расходов налогоплательщика, а также данные о поступлении денежных средств на его расчетные счета.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 29.07.2024 N БВ-4-7/8573@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2024 года по вопросам налогообложения>Суд первой инстанции, признавая обоснованной позицию таможни, исходил из того, что в рассматриваемом случае лицензионные платежи связаны с ввозимыми товарами, маркированными товарным знаком "FANAGORIA", которые были использованы при производстве вина в ассортименте; ввоз данных товаров способствовал маркетинговому продвижению и рекламе бренда "FANAGORIA", а также продаже соответствующей продукции. Суд отметил, что товарный знак является неотъемлемой составной частью готовой продукции, следовательно, ввоз спорных товаров без уплаты лицензионных платежей противоречил бы условиям лицензионного договора и привел бы к нарушению прав лицензиара. Кроме того, суд первой инстанции, не соглашаясь с позицией общества о необходимости исключения НДС из таможенной стоимости товара, отметил, что для учета расходов, которые не включаются в таможенную стоимость товара, такие расходы должны быть понесены декларантом в виде, в том числе, пошлин, налогов и сборов, уплачиваемых в связи с ввозом товаров. Однако спорные суммы НДС связаны не с ввозом товаров, а с передачей прав на объекты интеллектуальной собственности. Плательщиком налога в такой ситуации выступает правообладатель, а общество выполняет лишь функции налогового агента. Таким образом, с точки зрения суда первой инстанции спорные суммы налога подлежат включению в таможенную стоимость в составе дополнительных начислений к цене, фактической уплаченной за товары.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2024 года по вопросам налогообложения>Суд первой инстанции, признавая обоснованной позицию таможни, исходил из того, что в рассматриваемом случае лицензионные платежи связаны с ввозимыми товарами, маркированными товарным знаком "FANAGORIA", которые были использованы при производстве вина в ассортименте; ввоз данных товаров способствовал маркетинговому продвижению и рекламе бренда "FANAGORIA", а также продаже соответствующей продукции. Суд отметил, что товарный знак является неотъемлемой составной частью готовой продукции, следовательно, ввоз спорных товаров без уплаты лицензионных платежей противоречил бы условиям лицензионного договора и привел бы к нарушению прав лицензиара. Кроме того, суд первой инстанции, не соглашаясь с позицией общества о необходимости исключения НДС из таможенной стоимости товара, отметил, что для учета расходов, которые не включаются в таможенную стоимость товара, такие расходы должны быть понесены декларантом в виде, в том числе, пошлин, налогов и сборов, уплачиваемых в связи с ввозом товаров. Однако спорные суммы НДС связаны не с ввозом товаров, а с передачей прав на объекты интеллектуальной собственности. Плательщиком налога в такой ситуации выступает правообладатель, а общество выполняет лишь функции налогового агента. Таким образом, с точки зрения суда первой инстанции спорные суммы налога подлежат включению в таможенную стоимость в составе дополнительных начислений к цене, фактической уплаченной за товары.
Приказ Минфина России от 10.06.2025 N 70н
(ред. от 28.04.2026)
"Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2026 год (на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.07.2025 N 82955)По данному направлению расходов отражаются расходы федерального бюджета в рамках государственной программы Российской Федерации "Космическая деятельность России" на внедрение системы развития бренда работодателя и корпоративной культуры Государственной корпорации по космической деятельности "Роскосмос" и организаций ракетно-космической отрасли.
(ред. от 28.04.2026)
"Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2026 год (на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.07.2025 N 82955)По данному направлению расходов отражаются расходы федерального бюджета в рамках государственной программы Российской Федерации "Космическая деятельность России" на внедрение системы развития бренда работодателя и корпоративной культуры Государственной корпорации по космической деятельности "Роскосмос" и организаций ракетно-космической отрасли.
Вопрос: Каков порядок отражения в налоговом учете расходов на ребрендинг в организации?
(Консультация эксперта, 2026)Ребрендинг - это комплекс мероприятий, связанных с изменением бренда, логотипа, товарного знака. Расходы, связанные с ребрендингом, учитываются на основании соответствующих статей НК РФ, в частности, расходы, возникающие в процессе ребрендинга и связанные с созданием (приобретением) нематериальных активов, учитываются посредством амортизации.
(Консультация эксперта, 2026)Ребрендинг - это комплекс мероприятий, связанных с изменением бренда, логотипа, товарного знака. Расходы, связанные с ребрендингом, учитываются на основании соответствующих статей НК РФ, в частности, расходы, возникающие в процессе ребрендинга и связанные с созданием (приобретением) нематериальных активов, учитываются посредством амортизации.
Статья: С сайта знакомств - прямиком в суд
(Росиков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2026, N 2)- не опровергла утверждение ответчика, что часть денег и часы известного бренда являлись подарками;
(Росиков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2026, N 2)- не опровергла утверждение ответчика, что часть денег и часы известного бренда являлись подарками;
Статья: Расходы на брендбук: учет и налогообложение
(Кувалдина Т.Б.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 3)Многие коммерческие организации несут затраты на создание, продвижение и поддержание делового имиджа своего бренда. Как эти расходы отражаются в бухгалтерском и налоговом учете?
(Кувалдина Т.Б.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 3)Многие коммерческие организации несут затраты на создание, продвижение и поддержание делового имиджа своего бренда. Как эти расходы отражаются в бухгалтерском и налоговом учете?
Путеводитель по судебной практике: Возмездное оказание услуг.
Может ли суд признать односторонний акт доказательством оказания услуг
(КонсультантПлюс, 2026)Обращаясь в арбитражный суд с настоящим иском, ЗАО "ББДО Брендинг Консультанты" приводило доводы об оказании заказчику услуг на общую сумму 1 121 000 руб., дополнительных услуг на сумму 325 272 руб. 90 коп., а также понесенных расходах в размере 69 399 руб. 56 коп. в связи с оказанием услуг, ссылаясь при этом на акты сдачи-приемки N 14_А1300026 от 31.05.2013 г., N 14_А13000112 от 30.06.2013 г. и счета N 14_Pr13000060, N 14_Pr130000, переданные заказчику 25.07.2013 г. и повторно полученных ответчиком 06.09.2013 г., но до настоящего времени не оплаченные.
Может ли суд признать односторонний акт доказательством оказания услуг
(КонсультантПлюс, 2026)Обращаясь в арбитражный суд с настоящим иском, ЗАО "ББДО Брендинг Консультанты" приводило доводы об оказании заказчику услуг на общую сумму 1 121 000 руб., дополнительных услуг на сумму 325 272 руб. 90 коп., а также понесенных расходах в размере 69 399 руб. 56 коп. в связи с оказанием услуг, ссылаясь при этом на акты сдачи-приемки N 14_А1300026 от 31.05.2013 г., N 14_А13000112 от 30.06.2013 г. и счета N 14_Pr13000060, N 14_Pr130000, переданные заказчику 25.07.2013 г. и повторно полученных ответчиком 06.09.2013 г., но до настоящего времени не оплаченные.
"Правовое регулирование новых видов предпринимательской деятельности: практическое пособие"
(Абрамов В.Ю., Абрамов Ю.В.)
("Юстицинформ", 2023)К нематериальным активам инвестиционных проектов следует причислить расходы:
(Абрамов В.Ю., Абрамов Ю.В.)
("Юстицинформ", 2023)К нематериальным активам инвестиционных проектов следует причислить расходы:
Вопрос: Как отражаются в учете расходы, связанные с организацией и проведением форума?
(Консультация эксперта, 2024)Проведение открытого форума для всех желающих с целью расширения клиентской базы, привлечения внимания к новой продукции, своим услугам или имени и бренду организации, по нашему мнению, может соответствовать понятию рекламы.
(Консультация эксперта, 2024)Проведение открытого форума для всех желающих с целью расширения клиентской базы, привлечения внимания к новой продукции, своим услугам или имени и бренду организации, по нашему мнению, может соответствовать понятию рекламы.
Статья: Как учесть новогодние расходы, не вызвав претензий у ИФНС
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 24)Брендированные подарки контрагентам - это реклама?
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 24)Брендированные подарки контрагентам - это реклама?
Вопрос: Организация передала покупателю (розничному магазину) во временное пользование образцы своей продукции для оформления витрин. Через некоторое время планируется утилизировать образцы из-за утраты потребительских свойств. Вправе ли организация учесть стоимость образцов при расчете налога на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)- оформить акты приема-передачи образцов продукции в магазин и обратно поставщику. В акте приема-передачи необходимо указать цель - использование образцов в целях рекламы. По завершении мероприятия можно составить акт о списании образцов продукции с витрины вследствие утраты ими потребительских свойств. Для списания товара, испорченного при экспонировании, целесообразно использовать унифицированную форму ТОРГ-16 (акт о списании товаров). В акте фиксируются признаки понижения качества образцов продукции (причины списания). Наличие такого акта подтверждает обоснованность списания расходов на данный товар;
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)- оформить акты приема-передачи образцов продукции в магазин и обратно поставщику. В акте приема-передачи необходимо указать цель - использование образцов в целях рекламы. По завершении мероприятия можно составить акт о списании образцов продукции с витрины вследствие утраты ими потребительских свойств. Для списания товара, испорченного при экспонировании, целесообразно использовать унифицированную форму ТОРГ-16 (акт о списании товаров). В акте фиксируются признаки понижения качества образцов продукции (причины списания). Наличие такого акта подтверждает обоснованность списания расходов на данный товар;