Расходы на бонусы
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на бонусы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать товары
(КонсультантПлюс, 2026)В целях налогообложения прибыли предоставленный товаром бонус признается внереализационным расходом.
(КонсультантПлюс, 2026)В целях налогообложения прибыли предоставленный товаром бонус признается внереализационным расходом.
Статья: Соцпакеты - как их корректировать в кризис
(Зеленая У.)
("Трудовое право", 2022, N 4)Привлечение хороших специалистов в организацию, как правило, - это вопрос не только финансового стимулирования, но и стимулирования за счет так называемого социального пакета. Принято считать, что в состав социального пакета входят гарантии и компенсации, предусмотренные трудовым законодательством РФ. Но это не так. В состав социального пакета, если организация приняла решение предоставлять его своим сотрудникам, могут входить дополнительное медицинское страхование, питание, спортзал, компенсация расходов на аренду жилья, иные бонусы и компенсации сверх тех, что предусмотрены ТК РФ. Работник всегда ищет для себя более комфортные условия, это связано и с размером заработной платы, и с наличием социального пакета. За счет присутствия при трудоустройстве в опциях компании таких социальных пакетов организация может привлекать хороших специалистов в свой штат.
(Зеленая У.)
("Трудовое право", 2022, N 4)Привлечение хороших специалистов в организацию, как правило, - это вопрос не только финансового стимулирования, но и стимулирования за счет так называемого социального пакета. Принято считать, что в состав социального пакета входят гарантии и компенсации, предусмотренные трудовым законодательством РФ. Но это не так. В состав социального пакета, если организация приняла решение предоставлять его своим сотрудникам, могут входить дополнительное медицинское страхование, питание, спортзал, компенсация расходов на аренду жилья, иные бонусы и компенсации сверх тех, что предусмотрены ТК РФ. Работник всегда ищет для себя более комфортные условия, это связано и с размером заработной платы, и с наличием социального пакета. За счет присутствия при трудоустройстве в опциях компании таких социальных пакетов организация может привлекать хороших специалистов в свой штат.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 221 "Профессиональные налоговые вычеты" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, в частности, является необоснованным учет в расходах полученной от контрагентов финансовой скидки (премия, бонус). Предоставление премии обусловлено выполнением покупателем определенных условий договора. При этом не происходит изменение договорной цены товара, и продавцом не вносятся изменения в ранее выставленные первичные расчетные документы.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, в частности, является необоснованным учет в расходах полученной от контрагентов финансовой скидки (премия, бонус). Предоставление премии обусловлено выполнением покупателем определенных условий договора. При этом не происходит изменение договорной цены товара, и продавцом не вносятся изменения в ранее выставленные первичные расчетные документы.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)5) расходы организации - оператора нового морского месторождения углеводородного сырья в виде компенсации понесенных ранее расходов организации - владельца лицензии на пользование участком недр, в границах которого расположено новое морское месторождение углеводородного сырья либо в границах которого предполагается осуществлять поиск, оценку и (или) разведку нового морского месторождения углеводородного сырья, связанных с получением такой лицензии. К расходам, указанным в настоящем подпункте, относятся, в частности, платежи (бонусы, компенсации) за коммерческое открытие нового морского месторождения углеводородного сырья на соответствующем участке недр, а также любые другие аналогичные платежи;
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)5) расходы организации - оператора нового морского месторождения углеводородного сырья в виде компенсации понесенных ранее расходов организации - владельца лицензии на пользование участком недр, в границах которого расположено новое морское месторождение углеводородного сырья либо в границах которого предполагается осуществлять поиск, оценку и (или) разведку нового морского месторождения углеводородного сырья, связанных с получением такой лицензии. К расходам, указанным в настоящем подпункте, относятся, в частности, платежи (бонусы, компенсации) за коммерческое открытие нового морского месторождения углеводородного сырья на соответствующем участке недр, а также любые другие аналогичные платежи;
Готовое решение: Как поставщику учесть предоставленные бонусы и премии при расчете НДС
(КонсультантПлюс, 2026)При этом если вы ведете раздельный учет по облагаемым и не облагаемым НДС операциям и применяете правило 5%, то, на наш взгляд, расходы на предоставление ретробонуса нужно отнести к расходам на продажу товаров (работ, услуг) и включить в общую сумму расходов на приобретение, производство и реализацию, то есть в знаменатель дроби в формуле для расчета доли расходов по необлагаемым операциям. Такой вывод можно сделать из анализа п. 4 ст. 170 НК РФ, п. п. 5, 7, 8 ПБУ 10/99 "Расходы организации", Писем Минфина России от 29.05.2014 N 03-07-11/25771, от 28.06.2011 N 03-07-11/174. Поскольку предоставление ретробонуса у вас связано с реализацией облагаемых НДС товаров (работ, услуг), в числитель указанной дроби расходы на предоставление таких бонусов включать не нужно. Это следует из п. 4 ст. 170 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)При этом если вы ведете раздельный учет по облагаемым и не облагаемым НДС операциям и применяете правило 5%, то, на наш взгляд, расходы на предоставление ретробонуса нужно отнести к расходам на продажу товаров (работ, услуг) и включить в общую сумму расходов на приобретение, производство и реализацию, то есть в знаменатель дроби в формуле для расчета доли расходов по необлагаемым операциям. Такой вывод можно сделать из анализа п. 4 ст. 170 НК РФ, п. п. 5, 7, 8 ПБУ 10/99 "Расходы организации", Писем Минфина России от 29.05.2014 N 03-07-11/25771, от 28.06.2011 N 03-07-11/174. Поскольку предоставление ретробонуса у вас связано с реализацией облагаемых НДС товаров (работ, услуг), в числитель указанной дроби расходы на предоставление таких бонусов включать не нужно. Это следует из п. 4 ст. 170 НК РФ.
Статья: Положение о командировках: вопросы практики
(Матвейчук Т.И.)
("Кадровик-практик", 2025, N 3)Говоря о командировочных расходах, хочется упомянуть положительный опыт некоторых компаний, которые вводят систему поощрений за экономию. Для сотрудников, сумевших потратить менее установленных лимитов на командировочные расходы, устанавливают бонусы или поощрения. Это тоже можно описать в ЛНА о командировках.
(Матвейчук Т.И.)
("Кадровик-практик", 2025, N 3)Говоря о командировочных расходах, хочется упомянуть положительный опыт некоторых компаний, которые вводят систему поощрений за экономию. Для сотрудников, сумевших потратить менее установленных лимитов на командировочные расходы, устанавливают бонусы или поощрения. Это тоже можно описать в ЛНА о командировках.
Готовое решение: Как учитывать бонусы по договору поставки при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)При применении метода начисления расход в виде предоставленного бонуса (премии) признайте на одну из следующих дат (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)При применении метода начисления расход в виде предоставленного бонуса (премии) признайте на одну из следующих дат (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ):
Статья: Развитие принципа "загрязнитель платит" в международном экологическом праве
(Габриелов В.А.)
("Российский юридический журнал", 2025, N 1)Таким образом, Киотский протокол не только закрепил принцип "загрязнитель платит" как норму международного права, носящую обязательный характер, но и расширил его концепцию, совместив два механизма экономической мотивации: обязанность загрязнителя нести расходы и получение сертифицированных сокращений выбросов как бонус, балансирующий их. Этот международный договор стал двигателем эволюции экономического подхода в международном экологическом праве и ознаменовал начало второго этапа в развитии принципа "загрязнитель платит".
(Габриелов В.А.)
("Российский юридический журнал", 2025, N 1)Таким образом, Киотский протокол не только закрепил принцип "загрязнитель платит" как норму международного права, носящую обязательный характер, но и расширил его концепцию, совместив два механизма экономической мотивации: обязанность загрязнителя нести расходы и получение сертифицированных сокращений выбросов как бонус, балансирующий их. Этот международный договор стал двигателем эволюции экономического подхода в международном экологическом праве и ознаменовал начало второго этапа в развитии принципа "загрязнитель платит".
Вопрос: ООО на АУСН "доходы минус расходы" получает бонус от поставщика, предусмотренный договором поставки за достижение объема закупок. В каком порядке необходимо отражать бонус, если он начисляется по акту и его можно использовать только для оплаты последующей закупки товаров у этого поставщика?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Вопрос: ООО на АУСН "доходы минус расходы" получает бонус от поставщика, предусмотренный договором поставки за достижение объема закупок. В каком порядке необходимо отражать бонус, если он начисляется по акту и его можно использовать только для оплаты последующей закупки товаров у этого поставщика?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Вопрос: ООО на АУСН "доходы минус расходы" получает бонус от поставщика, предусмотренный договором поставки за достижение объема закупок. В каком порядке необходимо отражать бонус, если он начисляется по акту и его можно использовать только для оплаты последующей закупки товаров у этого поставщика?